洗錢罪
　　[案情]
　　被告人：游某，男，28歲，某銀行職員。
　　1994年8月9日參加毒品犯罪、黑社會(huì)組織的賈某(另案處理)突然找到被告人游某說(shuō)：“老兄，這一陣子風(fēng)聲很緊，你也知道，以前我制造、販賣那玩藝弄了幾個(gè)錢，深怕有點(diǎn)閃失，枉費(fèi)了幾年的心血，以后也沒(méi)有了依靠。所以，我想讓你給幫個(gè)忙，給我那幾個(gè)錢找個(gè)保險(xiǎn)的方法，也免了我的后顧之憂，即使事發(fā)坐牢，也沒(méi)有什么怕的了�！庇文秤捎诟�賈某素來(lái)以兄弟相稱，礙于情面，于是便幫他在銀行立了10萬(wàn)元的帳戶。之后不久，隨案發(fā)，賈某供述了自己的犯罪及其所得金錢何處，游某也隨即被捕審判。
　　[問(wèn)題]
　　何為洗錢罪?
　　[判決]
　　法院判決認(rèn)為，被告人游某明知賈某的金錢，是毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪違法所得，而為其提供資金帳戶掩飾其來(lái)源和性質(zhì)，業(yè)已構(gòu)成洗錢罪，按《刑法》第191條規(guī)定，判處游某有期徒刑3年，罰金2萬(wàn)元。

　　[法理分析]
　　根據(jù)我國(guó)《刑法》第191條規(guī)定，所謂洗錢罪就是指違反我國(guó)金融管理法規(guī)，明知是毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、走私犯罪的違法所得及其所產(chǎn)生的收益，而為其提供資金帳戶的，協(xié)助將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或者金融票據(jù)的，通過(guò)轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式協(xié)助資金轉(zhuǎn)移的，協(xié)助資金匯往境外的，或者以其他方法掩飾、隱瞞犯罪的違法所得及其收益的性質(zhì)和來(lái)源的行為。其主要特征：第一，本罪侵犯的客體是國(guó)家的金融管理秩序。第二，本罪在客觀方面表現(xiàn)是為掩飾、隱瞞犯罪的違法所得及其收益的性質(zhì)和來(lái)源所做的行為。第三，本罪的主體是一般主體。第四，本罪在主觀方面表現(xiàn)為故意。
　　從本案情況來(lái)看，游某與賈某素稱兄弟，明知其財(cái)產(chǎn)是通過(guò)毒品犯罪、參加黑社會(huì)組織的違法所得，而故意為其提供資金帳戶，擾亂了金融管理的正常秩序，其行為完全符合洗錢罪的上述條件，因而對(duì)被告人應(yīng)依我國(guó)《刑法》第191條規(guī)定的洗錢罪定罪量刑。
　　由此可見(jiàn)，人民法院的判決是正確的。
　　虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪
　　[案情]
　　被告人：顧某，男，40歲，某私營(yíng)企業(yè)總經(jīng)理。
　　被告人：林某，男，30歲，某私營(yíng)企業(yè)經(jīng)理。
　　被告人：盧某，男，28歲，無(wú)業(yè)人員。
　　被告人顧某，于1993年5月在某市個(gè)人投資開(kāi)辦了私營(yíng)企業(yè)××實(shí)業(yè)有限公司，自任總經(jīng)理。1994年顧某得知通過(guò)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票能從中賺取大錢，遂開(kāi)始籌劃這一“發(fā)財(cái)之道”。自同年11月起，被告人顧某與其公司的另一經(jīng)理林某開(kāi)始以××實(shí)業(yè)有限公司的名義為他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，從中收取好處費(fèi)。到1995年5月正，在短短的七個(gè)月內(nèi)，被告人顧某、林某共先后為16家外貿(mào)進(jìn)出口公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票17起，共64份，價(jià)款共計(jì)人民幣1.06億余元，稅額1800萬(wàn)余元。顧某因此獲得贓款132萬(wàn)余元，林某得贓款18萬(wàn)元。深圳市無(wú)業(yè)人員盧某，從1995年1月至5月間，先后多次介紹為他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票28份，價(jià)款316萬(wàn)元，稅款558萬(wàn)元，盧某從中收取好處費(fèi)2.7萬(wàn)余元。案發(fā)后，追繳顧某贓款56.7萬(wàn)元，港幣2500元和用贓款購(gòu)買的皇冠轎車一輛等物。
　　[問(wèn)題]
　　對(duì)被告人顧某、林某、盧某應(yīng)如何定罪量刑?
　　[判決]
　　法院判決認(rèn)為，被告人顧某、林某為牟取非法暴利，違反國(guó)家稅收管理法規(guī)，為他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，其行為業(yè)已構(gòu)成虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪。被告人盧某出于非法謀私的目的介紹顧某為他人虛開(kāi)增值稅罪專用發(fā)票，其行為亦構(gòu)成虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，被告人顧某、林某騙取國(guó)家稅款數(shù)額特別巨大，情節(jié)特別嚴(yán)重，給國(guó)家利益造成特別重大損失。在共同犯罪中，被告人顧某、林某起主要作用，系主犯;被告人盧某起次要作用，是從犯。根據(jù)我國(guó)《刑法》第205條規(guī)定，判處顧某死刑，剝奪政治權(quán)利終身;判處林某死刑，緩期2年執(zhí)行，剝奪政治權(quán)利終身;判處盧某有期徒刑15年。
　　[法理分析]
　　根據(jù)我國(guó)《刑法》第205條規(guī)定，所謂虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪是指為他人虛開(kāi)、為自己虛開(kāi)、讓他人為自己虛開(kāi)、介紹他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的行為。其主要特征為：第一，本罪侵犯的客體是國(guó)家的稅收管理制度。第二，本罪在客觀方面表現(xiàn)為，為他人虛開(kāi)、為自己虛開(kāi)、讓他人為自己虛開(kāi)、介紹他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的行為。第三，本罪的主體既可以是自然人，也可以是法人。第四，本罪在主觀上必須具有犯罪故意，一般來(lái)說(shuō)具有牟利動(dòng)機(jī)。
　　從本案情況來(lái)看，被告人顧某為了賺大錢，開(kāi)始籌劃“通過(guò)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票”這一“發(fā)財(cái)之道”，與林某一道以××實(shí)業(yè)有限公司的名義為他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，以牟取非法暴利為目的，騙取國(guó)家稅款，且數(shù)額特別巨大，情節(jié)特別嚴(yán)重，已給國(guó)家利益造成特別重大的損失。被告人盧某為他人介紹虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票數(shù)額巨大，牟取暴利。他們的行為均符合構(gòu)成虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪主客觀要件。但在共同犯罪中，顧某、林某起主要作用，是主犯;而盧某起次要或輔助的作用，是從犯。因此對(duì)他們以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪分別處以不同的刑罰是正確的。