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 2013年注冊(cè)稅務(wù)師考試法律法規(guī)練習(xí)題匯總

    111.關(guān)于獨(dú)立董事，下列說(shuō)法正確的是（）。

    A.所有期貨公司和獨(dú)資期貨公司都應(yīng)當(dāng)設(shè)獨(dú)立董事

    B.獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

    C.獨(dú)立董事不得在期貨公司任職

    D.獨(dú)立董事不得與期貨公司及其控股股東、實(shí)際控制人或者其他關(guān)聯(lián)人存在
可能妨礙其進(jìn)行獨(dú)立客觀(guān)判斷的關(guān)系

    112.凈資本的計(jì)算公式錯(cuò)誤的有（）。

    A.凈資本= 凈資產(chǎn)- 資產(chǎn)調(diào)整值- 客戶(hù)未足額追加的保證金- ／+ 其他調(diào)整
項(xiàng)

    B.凈資本= 凈資產(chǎn)+ 負(fù)債調(diào)整值- 客戶(hù)未足額追加的保證金- ／+ 其他調(diào)整
項(xiàng)

    C.凈資本= 凈資產(chǎn)- 資產(chǎn)調(diào)整值+ 負(fù)債調(diào)整值- ／+ 其他調(diào)整項(xiàng)

    D.凈資本= 凈資產(chǎn)- 資產(chǎn)調(diào)整值+ 負(fù)債調(diào)整值- 客戶(hù)未足額追加的保證金

    113.下列關(guān)于期貨公司的表述正確的有（）。

    A.期貨公司計(jì)算凈資本時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《期貨交易管理?xiàng)l例》的規(guī)定對(duì)相關(guān)項(xiàng)
目充分計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

    B.中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)可以要求期貨公司對(duì)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的充足性和合
理性進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明

    C.有證據(jù)表明期貨公司未能充分計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)
應(yīng)當(dāng)要求期貨公司相應(yīng)核減凈資本金額

    D.期貨公司應(yīng)當(dāng)按照賬齡及其核算的具體內(nèi)容，采取不同比例對(duì)應(yīng)收項(xiàng)目進(jìn)
行風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整，分類(lèi)中同時(shí)符合兩個(gè)或者兩個(gè)以上標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)采用最低的比例進(jìn)
行風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整

    114.下列關(guān)于預(yù)計(jì)負(fù)債說(shuō)法正確的有（）。

    A.期貨公司應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債

    B.中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)可以要求期貨公司對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明

    C.有證據(jù)表明期貨公司未能準(zhǔn)確確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)
要求期貨公司相應(yīng)增加負(fù)債金額

    D.有證據(jù)表明期貨公司未能準(zhǔn)確確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)
要求期貨公司相應(yīng)核減凈資本金額

    115.期貨公司發(fā)現(xiàn)其客戶(hù)的保證金不足，于是通知客戶(hù)追加保證金，但是客
戶(hù)卻未在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)足額追加。對(duì)此，下列說(shuō)法正確的有（）。

    A.客戶(hù)保證金未足額追加的，期貨公司在計(jì)算符合規(guī)定的最低限額的結(jié)算準(zhǔn)
備金時(shí)，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)扣除

    B.客戶(hù)保證金未足額追加的，期貨公司在計(jì)算符合規(guī)定的最低限額的結(jié)算準(zhǔn)
備金時(shí)，不應(yīng)當(dāng)相應(yīng)扣除

    C.客戶(hù)保證金在報(bào)表報(bào)送日之前已足額追加的，期貨公司可以在報(bào)表附注中
說(shuō)明

    D.未足額追加的客戶(hù)保證金應(yīng)當(dāng)按期貨交易所規(guī)定的保證金標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，包括
已經(jīng)記人" 應(yīng)收風(fēng)險(xiǎn)損失款" 科目的客戶(hù)因穿倉(cāng)形成的對(duì)期貨公司的債務(wù)

    116.非結(jié)算會(huì)員下達(dá)的交易指令進(jìn)入期貨交易所后，期貨交易所應(yīng)當(dāng)及時(shí)將
（）反饋給全面結(jié)算會(huì)員期貨公司和非結(jié)算會(huì)員。

    A.委托回報(bào)

    B.成交時(shí)間

    C.成交結(jié)果

    D.傭金水平

    117.全面結(jié)算會(huì)員期貨公司的期貨保證金賬戶(hù)應(yīng)當(dāng)與其自有資金賬戶(hù)（）。

    A.合并

    B.統(tǒng)一管理

    C.相互獨(dú)立

    D.分別管理

    118.全面結(jié)算會(huì)員期貨公司和非結(jié)算會(huì)員在結(jié)算協(xié)議中約定全面結(jié)算會(huì)員期
貨公司的期貨保證金賬戶(hù)中非結(jié)算會(huì)員結(jié)算準(zhǔn)備金最低余額的，應(yīng)當(dāng)符合（）的
有關(guān)規(guī)定。

    A.期貨交易所

    B.期貨業(yè)協(xié)會(huì)

    C.中國(guó)證監(jiān)會(huì)

    D.期貨公司

    119.下列關(guān)于期貨公司的表述正確的有（）。

    A.期貨公司應(yīng)當(dāng)建立與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度

    B.期貨公司擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)�；蛘咦鞒鱿蚬蓶|分配利潤(rùn)等可能對(duì)凈資本產(chǎn)生重大
影響的決定前，應(yīng)當(dāng)對(duì)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)進(jìn)行敏感性測(cè)試

    C.期貨公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具備證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)期貨公
司年度風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

    D.期貨公司應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制、報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管報(bào)表

    120.依《期貨交易所管理辦法》的規(guī)定，結(jié)算會(huì)員由（）組成。

    A.交易結(jié)算會(huì)員

    B.全面結(jié)算會(huì)員

    C.期貨公司會(huì)員

    D.特別結(jié)算會(huì)員