三、資產(chǎn)負債表設(shè)計

    （一）資產(chǎn)負債表設(shè)計的依據(jù)

    資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)某一特定日期（月末，季末、中期期末，年末）財務(wù)狀況的報表。資產(chǎn)負債表列示了企業(yè)在特定日期的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益情況，表明企業(yè)在某一特定日期所擁有或控制的經(jīng)濟資源。所承擔的現(xiàn)有義務(wù)和所有者對企業(yè)資產(chǎn)的要權(quán)。資產(chǎn)負債表是按“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”這一基本會計等式為理論依據(jù)。

    （二）資產(chǎn)負債表的格式與提供的數(shù)據(jù)資料

    我國的資產(chǎn)負債表采用賬戶式格式。賬戶式的基本結(jié)構(gòu)是：分為左右兩方，左方為資產(chǎn)類，反映資產(chǎn)分布的情況，分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)等主要類別；右方為負債及所有者權(quán)益類，反映資產(chǎn)形成的來源情況。其中負債類分為流動負債和非流動資產(chǎn)等主要類別，所有者權(quán)益類分為實收資本（或股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤。根據(jù)會計基本等式的平衡原理，報表左右兩方的總額必須相等。

    資產(chǎn)負債表項目的排列規(guī)則設(shè)計是：資產(chǎn)項目分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)，且流動性大的排在前；負債項目分為流動負債和非流動負債、到期日近的排前；所有者權(quán)益項目永久性強的排在前。

    四、現(xiàn)金流量表的設(shè)計

    （一）現(xiàn)金流量表設(shè)計的依據(jù)

    現(xiàn)金流量表是指反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表�，F(xiàn)金流量表的設(shè)計原理是“現(xiàn)金流入量一現(xiàn)金流出量=現(xiàn)金凈流量”，其設(shè)計意義在于正確評價企業(yè)的支付能力，分析企業(yè)收益質(zhì)量及影響現(xiàn)金流量的因素，預(yù)測企業(yè)未來的現(xiàn)金流量。

    （二）現(xiàn)金流量表的格式與提供的數(shù)據(jù)資料

    現(xiàn)金流量表由經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量和籌資活動現(xiàn)金流量三個基本部分和補充資料四項內(nèi)容構(gòu)成，這四項內(nèi)容采用報告式排列，每一部分現(xiàn)金凈流量都是以“現(xiàn)金流入量—現(xiàn)金流出量=現(xiàn)金凈流量”設(shè)計的，現(xiàn)金凈流量之和即為企業(yè)總的現(xiàn)金流量，匯總反映企業(yè)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額。現(xiàn)金流量表是資產(chǎn)負債表和利潤表的補充說明，反映和揭示企業(yè)的理財過程。企業(yè)至少應(yīng)一年編報一次。

    五、對內(nèi)會計報表的特點和設(shè)計原則（識記）

    （一）對內(nèi)會計報表的特點

    與對外會計報表相比，對內(nèi)報表沒有統(tǒng)一性。

    1.報表內(nèi)容有較強的針對性。而內(nèi)部報表是為了滿足本單位管理部門或管理人員的特定管理要求設(shè)計的，其內(nèi)容具有較強的針對性。

    2.報表指標的多樣性。而對內(nèi)報表是為企業(yè)的經(jīng)營管理服務(wù)的，采用的指標不僅有價值指標，還應(yīng)有實物指標；不僅有絕對指標，還應(yīng)有相對指標；不僅有定量指標，還應(yīng)有定性指標。

    3.編報期限的靈活性。具有一定的靈活性，既可按年、季、月定期編報，也可根據(jù)企業(yè)經(jīng)營和內(nèi)部管理的需要不定期編報。

    4.報表種類的不固定性。不同時期因管理需要不同，報表的種類也有所不同。