【主要職責(zé)】

　　一、稅收的涵義

　　稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強制地、無償?shù)厝〉秘斦�收入的一種方式。對稅收的內(nèi)涵可以從以下幾個方面來理解。

　�。�1）國家征稅的目的是為了滿足社會成員獲得公共產(chǎn)品的需要。

　�。�2）國家征稅憑借的是公共權(quán)力（政治權(quán)力）。稅收征收的主體只能是代表社會全體成員行使公共權(quán)力的政府，其他任何社會組織或個人是無權(quán)征稅的。與公共權(quán)力相對應(yīng)的必然是政府管理社會和為民眾提供公共產(chǎn)品的義務(wù)。

　�。�3）稅收是國家籌集財政收入的主要方式。

　�。�4）稅收必須借助法律形式進(jìn)行。

　　二、稅收制度設(shè)計原則

　　財政原則。稅收的基本職能是籌集財政收入。為國家財政需要提供穩(wěn)定的收入來源是建立稅收制度的基本準(zhǔn)則。堅持稅收的財政原則要量力而行，兼顧需要和可能，既考慮到國家的財政需要，又考慮到納稅人的負(fù)擔(dān)能力。

　　效率原則。政府設(shè)計稅收制度時應(yīng)講求效率。一方面，要有利于優(yōu)化資源配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)行為的合理化和社會經(jīng)濟(jì)效率的提高，或者對經(jīng)濟(jì)效率的不利影響最��；另一方面，在稅收征收和繳納過程中耗費成本要最小。

　　公平原則。稅收公平原則有橫向公平和縱向公平兩層含義。橫向公平，即相同經(jīng)濟(jì)條件的納稅人承擔(dān)等量稅收。縱向公平，即不同納稅能力的納稅人承擔(dān)不同的稅收，即納稅能力強者多納稅，納稅能力弱者少納稅，無納稅能力者不納稅。

　　適度原則。在稅收制度設(shè)計中，社會整體稅收負(fù)擔(dān)的確定，要充分考慮國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和納稅人負(fù)擔(dān)能力，既能基本滿足國家的財政需要，又不能使稅負(fù)太重影響到經(jīng)濟(jì)發(fā)展與人民生活。

　　三、現(xiàn)行稅收制度

　　改革開放30年來，經(jīng)過幾次較大的改革，我國稅收制度日臻完善。改革開放初期的稅制改革是以適應(yīng)對外開放需要，建立涉外稅收制度為突破口的。后來，又先后分兩步實施國營企業(yè)"利改稅"改革，把國家與企業(yè)的分配關(guān)系以稅收的形式固定下來。1994年，國家實施了新中國成立以來，規(guī)模最大、范圍最廣、成效最顯著、影響最深遠(yuǎn)的一次稅制改革。這次改革圍繞建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的目標(biāo)，積極構(gòu)建適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制要求的稅制體系。2003年以來，按照科學(xué)發(fā)展觀的要求和十六屆三中全會的部署，圍繞完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制和全面建設(shè)小康社會的目標(biāo)，分步實施了稅制改革和出口退稅機(jī)制改革。幾經(jīng)變革，目前，中國共有增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、耕地占用稅、土地增值稅、車輛購置稅、車船稅、印花稅、契稅、煙葉稅、關(guān)稅、船舶噸稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅等20個稅種，其中，17個稅種由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征收。固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅由國務(wù)院決定從2000年起暫停征收。關(guān)稅和船舶噸稅由海關(guān)部門征收，另外，進(jìn)口貨物的增值稅、消費稅由海關(guān)部門代征。

　　1、增值稅

　　對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人征收。增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。對一般納稅人，就其銷售（或進(jìn)口）貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的增加值征稅，基本稅率為17%，低稅率為13%，出口貨物為0%（國務(wù)院另有規(guī)定的除外）；對小規(guī)模納稅人，實行簡易辦法計算應(yīng)納稅額，征收率一般為6%，從事貨物批發(fā)或零售等稅法列舉項目的征收率為4%。增值稅的納稅期限一般為1個月，納稅人應(yīng)在次月的1日至10日的征期內(nèi)申報納稅。

　　2、消費稅

　　對在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費品的單位和個人征收。征稅范圍包括煙、酒和酒精、化妝品、貴重首飾和珠寶玉石等18個稅目。消費稅根據(jù)稅法確定的稅目，按照應(yīng)稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量分別實行從價定率或從量定額的辦法計算應(yīng)納稅額。消費稅的納稅期限與增值稅的納稅期限相同。

　　3、營業(yè)稅

　　對有償提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的單位和個人征收。應(yīng)稅勞務(wù)包括交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)等7個稅目。營業(yè)稅按照應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為的營業(yè)額或轉(zhuǎn)讓額、銷售額依法定的稅率計算繳納。除了娛樂業(yè)實行20%（其中臺球、保齡球適用5%）的稅率外，其他稅目的稅率為3%或5%.營業(yè)稅的納稅期限與增值稅、消費稅基本相同。

　　4、企業(yè)所得稅

　　對中國境內(nèi)的一切企業(yè)和其他取得收入的組織（不包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)），就其來源于中國境內(nèi)外的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收。企業(yè)所得稅以企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。企業(yè)所得稅的稅率為25%.企業(yè)所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)所得稅實行按月或按季預(yù)繳、年終匯算清繳、多退少補的征收辦法。即企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

　　5、個人所得稅

　　以個人取得的各項應(yīng)稅所得（包括個人取得的工資、薪金所得，個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等11個應(yīng)稅項目）為對象征收。除工資、薪金所得適用5%至45%的九級超額累進(jìn)稅率，個體工商戶（注：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者比照執(zhí)行）的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用5%至35%的5級超額累進(jìn)稅率外，其余各項所得均適用20%的比例稅率。

　　6、資源稅

　　對各種應(yīng)稅自然資源征收。征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦、鹽等7大類。資源稅的稅額標(biāo)準(zhǔn)因資源的種類、區(qū)位的不同，稅額標(biāo)準(zhǔn)為每噸0.3元到60元或每1千立方米2元到15元不等。目前，資源稅采取從量定額的辦法征收，下一步將實行從價定率辦法征收。

　　四．稅收優(yōu)惠制度

　　稅收優(yōu)惠方式

　　稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、出口退稅及其他一些內(nèi)容。

　　1.減稅。即依據(jù)稅法規(guī)定減除納稅義務(wù)人一部分應(yīng)納稅款。它是對某些納稅人進(jìn)行扶持或照顧，以減輕其稅收負(fù)擔(dān)的一種特殊規(guī)定。一般分為法定減稅、特定減稅和臨時減稅三種方式。

　　2.免稅。即對某些特殊納稅人免征某種（或某幾種）稅收的全部稅款。一般分為法定免稅、特定免稅和臨時免稅三種方式。

　　3.延期納稅。是對納稅人應(yīng)納稅款的部分或全部稅款的繳納期限適當(dāng)延長的一種特殊規(guī)定。

　　4.出口退稅。為了擴(kuò)大出口貿(mào)易，增強出口貨物在國際市場上的競爭力，按國際慣例對企業(yè)已經(jīng)出口的產(chǎn)品退還在出口前各環(huán)節(jié)繳納的國內(nèi)流轉(zhuǎn)稅（主要是增值稅和消費稅）稅款。

　　促進(jìn)構(gòu)建社會主義和諧社會的稅收優(yōu)惠政策

　　服務(wù)“三農(nóng)”的稅收優(yōu)惠政策。2006年，國家全面取消了農(nóng)業(yè)稅。對農(nóng)產(chǎn)品、飼料、化肥等實行13%的增值稅低稅率，對從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料生產(chǎn)、批發(fā)、零售的企業(yè)暫免征收增值稅。對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。對個人或個體戶從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)所得暫不征收個人所得稅。對一些涉農(nóng)項目，如農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治等免征營業(yè)稅。對國有糧食購銷儲運企業(yè)經(jīng)營的政策性糧食免征增值稅。企業(yè)從事稅法規(guī)定的農(nóng)作物、中藥材和林木種植、農(nóng)作物新品種選育、牲畜和家禽飼養(yǎng)、林產(chǎn)品采集、遠(yuǎn)洋捕撈以及農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目的所得，免征企業(yè)所得稅。企業(yè)從事稅法規(guī)定飲料作物和香料作物種植、海水和內(nèi)陸?zhàn)B殖項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅。支持農(nóng)村信用社改革，對改革試點地區(qū)的農(nóng)村信用社減按3%稅率征收營業(yè)稅，同時減免企業(yè)所得稅。

　　支持教育事業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。對從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供教育勞務(wù)、學(xué)生勤工儉學(xué)提供勞務(wù)、托兒所幼兒園提供養(yǎng)育服務(wù)取得的收入免征營業(yè)稅。對政府舉辦的高等、中等和初等學(xué)校舉辦進(jìn)修班、培訓(xùn)班取得的收入和職業(yè)學(xué)校取得的符合規(guī)定條件的收入免征營業(yè)稅。對特殊教育學(xué)校舉辦的企業(yè)比照福利企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策。對個人取得的教育儲蓄存款利息以及教育獎學(xué)金，免征個人所得稅。對高等院校后勤制度改革后的部分項目收入給予營業(yè)稅等方面稅收優(yōu)惠政策。

　　促進(jìn)文化、衛(wèi)生、體育事業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。對宣傳文化單位，如出版社、演出團(tuán)體等，給予增值稅、營業(yè)稅優(yōu)惠政策。對改革試點地區(qū)的文化單位、經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制企業(yè)，在一定期限內(nèi)減免企業(yè)所得稅。支持未成年人思想道德建設(shè)，對動漫產(chǎn)業(yè)比照軟件集成電路產(chǎn)業(yè)給予增值稅、營業(yè)稅優(yōu)惠政策。對符合規(guī)定條件的醫(yī)院、診所以及其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)免征營業(yè)稅。對北京2008年奧運會、殘奧會等大型體育運動賽事的組織者、參與者，在增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅等方面給予稅收優(yōu)惠政策，對亞運會、亞冬會等洲際賽事以及全國運動會等也給予適當(dāng)?shù)亩愂諆?yōu)惠政策。

　　扶持弱勢群體就業(yè)再就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。對吸納下崗失業(yè)人員的企業(yè)，給予減免營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。對吸納自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部、自謀職業(yè)的退役士兵、隨軍家屬以及"兩勞"解教人員的企業(yè)，給予減免營業(yè)稅的優(yōu)惠政策，對上述人員進(jìn)行自主經(jīng)營的，免征營業(yè)稅。對吸納"盲、聾、啞、肢體、智力"殘疾人員的各類福利企業(yè)，定額減免增值稅、營業(yè)稅；對安置《中華人民共和國殘疾人保障法》規(guī)定殘疾人員的企業(yè)，在計算企業(yè)所得稅時，給予按殘疾職工工資加計扣除的優(yōu)惠。對應(yīng)屆大學(xué)生自主創(chuàng)業(yè)創(chuàng)辦的企業(yè)免收稅務(wù)登記工本費。

　　鼓勵社會捐贈的稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

　　促進(jìn)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會建設(shè)的稅收優(yōu)惠政策

　　鼓勵廢舊物資回收利用的稅收優(yōu)惠政策。對廢舊物資回收經(jīng)營企業(yè)中的增值稅一般納稅人銷售廢舊物資實行免征增值稅的政策。對利用廢舊物資生產(chǎn)的增值稅一般納稅人從回收經(jīng)營企業(yè)購入的廢舊物資，允許其依取得的廢舊物資銷售發(fā)票上所注明的金額，按10%計算抵扣進(jìn)項稅額。

　　鼓勵資源綜合利用的稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。對企業(yè)生產(chǎn)的原料中摻有不少于30％的煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣（不包括高爐水渣）的建材產(chǎn)品，免征增值稅。對企業(yè)利用廢液（渣）生產(chǎn)的黃金、白銀，免征增值稅。對納稅人以三剩物和次小薪材為原料生產(chǎn)加工的綜合利用產(chǎn)品，由稅務(wù)部門實行增值稅即征即退。對利用頁巖油及相關(guān)產(chǎn)品、再生瀝青混凝土、城市生活垃圾生產(chǎn)的電力以及爐底渣及其他廢渣生產(chǎn)的水泥等，實行增值稅即征即退。對利用石煤、煤矸石、煤泥、油母頁巖和風(fēng)力生產(chǎn)的電力以及部分新型墻體材料產(chǎn)品，減半征收增值稅。對燃煤電廠煙氣脫硫副產(chǎn)品，實行增值稅即征即退的政策。鼓勵抽采利用煤層氣的稅收優(yōu)惠政策。對企業(yè)瓦斯抽采銷售給予增值稅先征后返。對低排量、環(huán)保型汽車的消費稅給予優(yōu)惠稅率。

　　促進(jìn)科技進(jìn)步和自主創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策

　　鼓勵高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。對軟件產(chǎn)品增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行即征即退政策，新辦軟件、集成電路企業(yè)自獲利年度起實行"兩免三減"，軟件集成電路企業(yè)工資培訓(xùn)費稅前全額扣除，集成電路企業(yè)實行再投資退稅，規(guī)劃布局重點軟件企業(yè)適用10%的所得稅率。對國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　鼓勵企業(yè)增加研發(fā)投入提高自主創(chuàng)新能力的稅收優(yōu)惠政策。對企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研發(fā)費用允許按實際發(fā)生額的150%稅前扣除。除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。對企業(yè)為生產(chǎn)高新技術(shù)產(chǎn)品以及承擔(dān)國家重大科技專項、國家科技計劃重點項目等進(jìn)口的關(guān)鍵設(shè)備以及進(jìn)口科研儀器和教學(xué)用品，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

　　鼓勵先進(jìn)技術(shù)推廣和應(yīng)用的稅收優(yōu)惠政策。一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。對單位和個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅。對轉(zhuǎn)制的科研機(jī)構(gòu)，在一定期限內(nèi)免征企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。在一定期限內(nèi)對科技企業(yè)孵化器、國家大學(xué)科技園，免征營業(yè)稅、房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　支持科普事業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。對科技館、自然博物館、天文館等科普基地的門票收入，免征營業(yè)稅。

　　五、稅收執(zhí)法監(jiān)督與制約

　　稅收執(zhí)法監(jiān)督是規(guī)范稅收執(zhí)法行為，杜絕權(quán)力濫用和執(zhí)法隨意性的重要保證。稅務(wù)部門積極探索各種有效的稅收執(zhí)法監(jiān)督途徑，建立全過程、全方位的稅收執(zhí)法監(jiān)督體系，開展對稅收執(zhí)法權(quán)監(jiān)督，認(rèn)真落實依法治稅的各項要求，促進(jìn)規(guī)范執(zhí)法。

　　1、分解稅收執(zhí)法權(quán)力

　　在機(jī)構(gòu)設(shè)置上，稅務(wù)部門按照征管法的要求，將稅收業(yè)務(wù)分解為征收、管理、稽查、行政復(fù)議四個相互分離的系列，各系列工作相互制約。在稅務(wù)檢查上，將稅務(wù)檢查工作區(qū)分為選案、檢查、審理、執(zhí)行四個相互分離的系列，做到選案不查案、查案不審理、審理不執(zhí)行。在工作流程上，健全執(zhí)法行為事前、事中、事后全過程監(jiān)督機(jī)制。建立稅收規(guī)范性文件管理辦法等制度，明確稅收規(guī)范性文件必須會簽法規(guī)部門，強化事前監(jiān)督；對減免緩稅實行集體審批，做好稅務(wù)行政處罰聽證等工作，加強事中監(jiān)督；深入開展執(zhí)法檢查和執(zhí)法監(jiān)察，做好稅務(wù)行政復(fù)議等工作，強化對執(zhí)法行為事后監(jiān)督。

　　2、建立健全案件審理制度

　　根據(jù)國家法律、行政法規(guī)要求，稅務(wù)部門制定了重大稅務(wù)案件審理辦法，建立稅務(wù)案件審理委員會，負(fù)責(zé)重大稅務(wù)案件審理工作。重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方

　　3、推行稅收執(zhí)法責(zé)任制

　　堅持以分解崗位職責(zé)為基礎(chǔ)，解決做什么的問題；以明確工作規(guī)程為重點，解決怎么做的問題；以開展評議考核為關(guān)鍵，解決做的怎么樣的問題；以嚴(yán)格過錯追究為保障，解決做得不好怎么辦的問題。制定全國稅務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)一的崗位職責(zé)、工作規(guī)程、考核評議辦法，修訂過錯責(zé)任追究辦法，健全稅收執(zhí)法責(zé)任制的制度體系；構(gòu)建較為嚴(yán)密的權(quán)力運行機(jī)制，實現(xiàn)制度、機(jī)構(gòu)、崗位、人員的有機(jī)結(jié)合；創(chuàng)新稅收執(zhí)法考核手段，利用信息化手段強化對稅收執(zhí)法行為的監(jiān)督，實現(xiàn)對稅收執(zhí)法行為全過程、全方位的自動監(jiān)控和考核；實施公正高效的執(zhí)法過錯追究，明確稅收執(zhí)法過錯責(zé)任追究范圍、追究形式、責(zé)任劃分標(biāo)準(zhǔn)、追究程序，"十五"期間全國稅務(wù)系統(tǒng)累計實施執(zhí)法過錯追究20余萬次。

　　4、開展經(jīng)常性稅收執(zhí)法檢查

　　針對稅法和稅收政策執(zhí)行中存在的問題，如是否存在違反國家稅法規(guī)定的涉稅文件、是否已糾正以前年度檢查出的違規(guī)文件、是否存在擅自改變稅款入庫級次、是否存在不如實統(tǒng)計上報欠稅、是否存在違規(guī)批準(zhǔn)緩繳稅款、是否存在對依法應(yīng)當(dāng)移送司法機(jī)關(guān)的違法案件不移送等問題等，開展稅收執(zhí)法檢查，及時糾正執(zhí)法偏差，規(guī)范執(zhí)法行為。

　　5、強化全方位監(jiān)督

　　加強內(nèi)部監(jiān)督，充分發(fā)揮稅務(wù)機(jī)關(guān)專設(shè)機(jī)構(gòu)對執(zhí)法權(quán)的監(jiān)督作用、稅務(wù)機(jī)關(guān)黨組織的監(jiān)督作用，強化稅務(wù)人員的執(zhí)法責(zé)任意識。強化外部監(jiān)督，主動接受上級和當(dāng)?shù)攸h組織的監(jiān)督、國家權(quán)力機(jī)關(guān)的監(jiān)督、相關(guān)行政機(jī)關(guān)的監(jiān)督、審判監(jiān)督、檢察監(jiān)督和社會監(jiān)督等。全面推行公開辦稅，加強涉稅案件曝光，對在本地區(qū)影響較大、群眾普遍關(guān)心的重大涉稅案件，通過新聞媒體向社會公開案件的查處、審理和執(zhí)行過程。通過建立健全全方位、多層次監(jiān)督體系，確保稅收執(zhí)法監(jiān)督到位。

　　六、納稅服務(wù)的主要手段

　　隨著納稅服務(wù)領(lǐng)域的拓展和現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，我國的納稅服務(wù)手段不斷改進(jìn)和增加。目前主要有以下幾種。

　　1.辦稅服務(wù)廳

　　辦稅服務(wù)廳是納稅服務(wù)的重要場所和手段，一般設(shè)立申報納稅、發(fā)票管理、綜合服務(wù)三類窗口，規(guī)模較小、納稅人較少的簡并為一類或兩類窗口。在辦稅服務(wù)廳，對各種納稅申報實行"一窗式"管理，每個申報窗口都可受理、審核不同稅種的申報；推行"一站式"服務(wù)，將納稅人需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的各類事項統(tǒng)一到辦稅服務(wù)廳辦理，并實行即時、限時辦理；在納稅申報高峰時期，通過分類確定申報期限、開展預(yù)約服務(wù)、合理調(diào)整辦稅窗口等有效措施，解決辦稅服務(wù)廳納稅人排隊問題。同時，在辦稅服務(wù)廳提供表證單書樣本、紙墨等用品，設(shè)立稅法公告欄，及時編印和發(fā)放稅收政策法規(guī)、規(guī)定的宣傳資料；設(shè)立電子觸摸屏、顯示屏、排隊叫號系統(tǒng)等，方便納稅人辦稅。

　　2.稅務(wù)門戶網(wǎng)站

　　稅務(wù)網(wǎng)站是稅收宣傳和納稅服務(wù)的重要網(wǎng)絡(luò)平臺。按照國家電子政務(wù)總體框架和稅收信息化建設(shè)總體要求，稅務(wù)網(wǎng)站的主要功能是推進(jìn)政務(wù)公開，開展稅法宣傳，進(jìn)行咨詢輔導(dǎo)，方便公眾參與，實施網(wǎng)上辦稅事務(wù)。稅務(wù)網(wǎng)站根據(jù)納稅人的需求設(shè)置網(wǎng)站欄目，重點開設(shè)有信息公開、政策法規(guī)、辦稅指南、納稅咨詢、表格和軟件下載、投訴舉報以及征納互動等欄目，為納稅人提供不受時間和空間限制的全天候、多角度服務(wù)。

　　目前，全國稅務(wù)門戶網(wǎng)站建設(shè)功能進(jìn)一步完善，形成了以國家稅務(wù)總局網(wǎng)站為龍頭、省局網(wǎng)站為主體、輻射市縣局，分級負(fù)責(zé)、相互支持、上下聯(lián)動的稅務(wù)門戶網(wǎng)站群。納稅人通過國家稅務(wù)總局網(wǎng)站或各省市局網(wǎng)站，可以方便、快捷、及時地了解各類稅收政策法規(guī)，咨詢涉稅疑難問題，辦理相關(guān)的稅收事項。2007年，國家稅務(wù)總局網(wǎng)站共發(fā)布各類信息4869條，接受納稅人咨詢5416人次，網(wǎng)頁點擊率達(dá)到13.5億次。

　　3.12366納稅服務(wù)熱線

　　12366納稅服務(wù)熱線是國家稅務(wù)總局為適應(yīng)加強和改進(jìn)納稅服務(wù)工作的需要，于2001年向國家信息產(chǎn)業(yè)部申請核批的全國稅務(wù)機(jī)關(guān)特服電話。具有統(tǒng)一呼叫中心代號，國稅局為12366-1，地稅局為12366-2，人工與自動語音相結(jié)合，為納稅人提供24小時多功能語音服務(wù)。12366納稅服務(wù)熱線的主要服務(wù)功能包括納稅咨詢、辦稅指南、涉稅舉報、投訴監(jiān)督等。12366納稅服務(wù)熱線和稅務(wù)網(wǎng)站相互銜接，建有共同使用的稅收法規(guī)庫和納稅咨詢知識庫。目前，全國共有62個省市稅務(wù)機(jī)關(guān)開通了12366納稅服務(wù)熱線，其中49個單位在全省范圍內(nèi)開通（國稅25個、地稅24個），13個單位在省內(nèi)部分地市開通（國稅6個、地稅7個）。12366納稅服務(wù)熱線已成為稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人提供納稅服務(wù)的重要手段和稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人、社會各界相互溝通的橋梁。

　　【行業(yè)觀點】

　　應(yīng)當(dāng)把科學(xué)發(fā)展理解為國家戰(zhàn)略，要按照科學(xué)發(fā)展觀的立場、觀點和方法來思考稅收工作，分析當(dāng)前稅收工作的主要矛盾，解決稅收工作遇到的主要問題，建立有利于科學(xué)發(fā)展觀和公平分配的稅收制度，要牢固樹立以納稅人為本的理念，與納稅人建立平等、誠信的關(guān)系，創(chuàng)造和諧的稅收環(huán)境。

　　深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，牢固樹立聚財為國、執(zhí)法為民的工作宗旨，堅持依法治稅，完善稅收制度，優(yōu)化納稅服務(wù)，規(guī)范稅收管理，加強隊伍建設(shè)，推進(jìn)反腐倡廉，為奪取全面建設(shè)小康社會新勝利作出新的貢獻(xiàn)。

　　深入推進(jìn)依法治稅，強化了稅收法制建設(shè)的基礎(chǔ)；不斷推進(jìn)稅收制度改革，積極發(fā)揮了稅收調(diào)控作用；大力實施科學(xué)化、精細(xì)化管理，提高了稅收管理水平；切實加強隊伍建設(shè)和黨風(fēng)廉政建設(shè)，增強了稅務(wù)干部的政治素質(zhì)和專業(yè)能力。

　　——加強稅收法制建設(shè)，進(jìn)一步推進(jìn)依法治稅。要推進(jìn)稅法體系建設(shè)，規(guī)范稅收執(zhí)法，大力整頓和規(guī)范稅收秩序，加強稅法宣傳教育。

　　——積極穩(wěn)妥地推進(jìn)稅制改革和稅收政策調(diào)整，逐步建立有利于科學(xué)發(fā)展和公平分配的稅收制度。要推進(jìn)所得稅制改革，深化流轉(zhuǎn)稅制改革，著力抓好地方稅制改革，調(diào)整和完善稅收政策。

　　——繼續(xù)大力實施科學(xué)化、精細(xì)化管理，進(jìn)一步提高稅收管理的質(zhì)量和效率。要認(rèn)真做好征管基礎(chǔ)工作，進(jìn)一步加強流轉(zhuǎn)稅管理，加大所得稅管理力度，加強地方各稅種管理，規(guī)范內(nèi)部管理，全面推進(jìn)稅收管理信息化建設(shè)。

　　——改進(jìn)和優(yōu)化納稅服務(wù)，積極構(gòu)建和諧的稅收征納關(guān)系。要強化納稅服務(wù)理念，豐富納稅服務(wù)內(nèi)容，改進(jìn)納稅服務(wù)手段和方式，進(jìn)一步減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，完善納稅服務(wù)管理制度。

　　——切實加強干部隊伍建設(shè)，努力打造一支政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)技能強的專業(yè)化隊伍。要加強領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，深化干部人事制度改革，大規(guī)模培訓(xùn)干部，加強黨的先進(jìn)性建設(shè)。

　　——完善懲治和預(yù)防腐敗體系，進(jìn)一步推進(jìn)稅務(wù)系統(tǒng)反腐倡廉建設(shè)。要切實加強領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督工作，認(rèn)真落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，加強對稅收執(zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)的監(jiān)督制約，嚴(yán)肅查處違紀(jì)違法案件，扎實開展反腐倡廉教育。

　　各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要大力弘揚求真務(wù)實精神，抓好全年各項工作的落實。廣大稅務(wù)干部職工要切實增強責(zé)任感和使命感，努力做到“四個始終”，確保圓滿完成各項任務(wù)。一是要始終牢固樹立大局意識，堅決貫徹執(zhí)行黨中央、國務(wù)院的方針政策和對稅收工作的各項重要指示。二是要始終重視提高行政效能，不斷完善稅務(wù)行政管理制度。三是要始終注意狠抓落實，著重提高工作實效。四是要始終重視作風(fēng)建設(shè)，努力營造干事創(chuàng)業(yè)的良好環(huán)境。

　　圍繞深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，積極構(gòu)建和諧的征納關(guān)系，重點做好四方面工作。第一，要加強納稅服務(wù)組織體制建設(shè)。第二，要統(tǒng)籌規(guī)劃納稅服務(wù)工作。應(yīng)以納稅人為中心，以提高納稅遵從度為目標(biāo)，以信息化為依托，以流程為導(dǎo)向，改進(jìn)和完善納稅服務(wù)工作，建立健全納稅服務(wù)體系，力求做到執(zhí)法規(guī)范，成本降低，社會滿意。第三，要明確當(dāng)前開展納稅服務(wù)工作的重點措施。應(yīng)切實加強納稅咨詢輔導(dǎo)和稅法宣傳及辦稅輔導(dǎo)，增強納稅人適應(yīng)稅法的確定性；積極推進(jìn)納稅服務(wù)信息化建設(shè)，為納稅人提供便捷、高效的服務(wù)；建立健全納稅服務(wù)質(zhì)量考核評價體系，完善考核機(jī)制。第四，要加強納稅服務(wù)的培訓(xùn)，提高廣大稅務(wù)干部服務(wù)的本領(lǐng)。