4.發(fā)行股票要求企業(yè)委托證券公司等來(lái)運(yùn)作。對(duì)有關(guān)股票發(fā)行或者股票轉(zhuǎn)讓過(guò)戶過(guò)程中的業(yè)務(wù)都需要證券公司攜助完成。

    五、籌資業(yè)務(wù)處理程序的設(shè)計(jì)

    （一）債券發(fā)行業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)

    1.債券發(fā)行業(yè)務(wù)批準(zhǔn)、記賬、收款的處理步驟。

    （1）企業(yè)證券部門準(zhǔn)備申請(qǐng)材料，其中包括公司章程、可行性研究報(bào)告等，經(jīng)資信評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估并出具評(píng)估報(bào)告后送交銀行主管部門審批。審批合格后，企業(yè)委托證券公司發(fā)行，并簽訂承銷協(xié)議一式兩份。一份留存，另一份送證券公司。

    （2）證券公司債券發(fā)行結(jié)束后，將交款清單交企業(yè)證券部門，據(jù)以填列應(yīng)付債券明細(xì)表并將交款清單送交會(huì)計(jì)部門。

    （3）出納部門收到證券公司轉(zhuǎn)來(lái)的交款清單和會(huì)計(jì)部門轉(zhuǎn)來(lái)的銀行收款通知時(shí)，經(jīng)審核編制收款憑證并登記銀行存款日記賬，并將收款憑證和有關(guān)單證送交證券部門。

    （4）證券部門據(jù)以在應(yīng)付債券明細(xì)表中登記發(fā)行日期，并將收款憑證和有關(guān)單證轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門。

    2.債券發(fā)行批準(zhǔn)、記賬、收款業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)。

    （1）債券發(fā)行與收款記錄職務(wù)分離。

    （2）核對(duì)交款清單、應(yīng)付債券明細(xì)賬和銀行收款通知金額的一致性。

    （二）股票發(fā)行業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)

    1.授權(quán)批準(zhǔn)、記賬、收款業(yè)務(wù)的處理步驟。

    （1）企業(yè)證券部門可準(zhǔn)備發(fā)行申請(qǐng)材料，其中包括財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、招股說(shuō)明書等送交證券主管部門審批，主管部門審批通過(guò)后，證券部門在核定的股份總額范圍內(nèi)授權(quán)委托證券公司銷售股票并承銷協(xié)議一式兩份，一份自留，另一份由證券公司保存。

    （2）證券公司銷售股票結(jié)束后將股東交款單及股東名冊(cè)送交企業(yè)證券部門。證券部門審核后登記股東名冊(cè)，并將股東交款單送交會(huì)計(jì)部門。

    （3）出納部門收到證券公司轉(zhuǎn)來(lái)的交款清單和銀行收款通知時(shí)，經(jīng)審核編制收款憑證并登記銀行存款日記賬，將收款憑證和有關(guān)單證送交證券部門。

    （4）證券部門據(jù)以在股東名冊(cè)上登記收到股款日期，并將收款憑證相有關(guān)單證轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。

    2.股票發(fā)行業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)。

    （1）股票發(fā)行、收款、記錄職務(wù)分離。

    （2）股票交款單合計(jì)數(shù)額與銀行收款通知金額合計(jì)應(yīng)核對(duì)一致。

    （3）對(duì)股東名冊(cè)持有數(shù)合計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表列示發(fā)行股數(shù)合計(jì)核對(duì)一致。

    （4）將股票發(fā)行、收款、記錄的賬證、賬單、賬表相互核對(duì)無(wú)誤。