高級會計(jì)師執(zhí)業(yè)資格之模擬考試題七
來源：發(fā)布時(shí)間：2008-12-30
（1）某公司領(lǐng)導(dǎo)規(guī)定當(dāng)出納會計(jì)因事不在班時(shí)，為了不影響工作，出納業(yè)務(wù)由主管會計(jì)代理。
�。�2）某公司財(cái)務(wù)科主管會計(jì)張山東與出納會計(jì)劉小梅，兩人經(jīng)過兩年交往于1998年3月1日結(jié)婚，在結(jié)婚典禮上經(jīng)理舉杯祝賀說：“祝你們夫妻在今后的會計(jì)和出納工作中配合得更好，為公司財(cái)務(wù)工作作出更大的貢獻(xiàn)�！�
�。�3）采購員小張以現(xiàn)金860元購買辦公用品返回后，憑發(fā)票直接到財(cái)會部門作了報(bào)銷。
�。�4）某商品倉庫有4名保管員，4個(gè)人經(jīng)常輪班休息。為了商品出入庫方便，領(lǐng)導(dǎo)決定配四套鑰匙，每人一套。
�。�5）某公司經(jīng)理經(jīng)常外出聯(lián)系業(yè)務(wù)，回來后填制“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，在“領(lǐng)導(dǎo)批示”欄經(jīng)理直接簽署同意，即予報(bào)銷。
要求：根據(jù)上列資料判斷其是否符合內(nèi)部會計(jì)控制的要求，并說明理由。
（綜合題）[本題4.00分]答案分析是
�。�1）不符合。會計(jì)與出納是不相容職務(wù)。
（2）不符合。會計(jì)與出納是不相容職務(wù)。
�。�3）不符合。辦公用品未經(jīng)驗(yàn)收，發(fā)票未經(jīng)簽字。
�。�4）不符合。職責(zé)不明確。
�。�5）不符合。經(jīng)手人與批準(zhǔn)人不能為同一人。
案例9： 審計(jì)部主管肖勇對某公司進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，檢查存貨項(xiàng)目時(shí)發(fā)現(xiàn)下列事項(xiàng)：進(jìn)貨程序由采購部負(fù)責(zé)采購；貨品進(jìn)廠后由隸屬于采購部的驗(yàn)收部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收，驗(yàn)收合格貨品于采購單上蓋“貨已驗(yàn)訖”印章，然后即交會計(jì)部門付款，如不合格直接退給供應(yīng)商，驗(yàn)收部不負(fù)責(zé)開驗(yàn)收報(bào)告單：驗(yàn)收后的貨品直接堆放在機(jī)器旁準(zhǔn)備加工。制造的貨品采用永續(xù)盤存制，只計(jì)算數(shù)量不計(jì)算金額；貨品交由制造部門的儲藏室保管。
請問：該公司進(jìn)貨內(nèi)部控制程序有何缺點(diǎn)？
