第九章1、財政政策的概念：是指國家利用稅收、財政補貼、財政投資等財政收入工具進行經(jīng)濟總量和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整，以實現(xiàn)國家的經(jīng)濟目標的一系列措施的總和。

    2、財政政策具有與其他經(jīng)濟政策不同的特點：廣泛性、間接性、協(xié)調(diào)性、系統(tǒng)性。

    3、財政政策的分類：（1）根據(jù)財政政策對景就活動的影響分類分為：○1分配性財政政策，是將公共產(chǎn)品與服務(wù)分配所有人口中的特定部分個人、團體、公司和社區(qū)。

    ○2調(diào)節(jié)性財政政策，是將限制和約束定于特定的個人和團體的行動。

    ○3再分配性財政政策，是指政府在社會各階層或團體中針對財富、收入、財產(chǎn)等所進行的轉(zhuǎn)移性分配。

    （2）按財政政策的作用層次分類分為：○1宏觀財政政策是指通過公共收支總量來調(diào)整經(jīng)濟的財政政策。宏觀財政政策分為自動穩(wěn)定的財政政策和相抉擇的財政政策。

    ○2微觀財政政策是通過調(diào)節(jié)微觀經(jīng)濟主體的行為，解決微觀經(jīng)濟行為主體的激勵問題和資源配置問題。

    4、財政政策的歷史演變：（1）自由資本主義時代的財政政策○1古典經(jīng)濟學派的財政政策。以亞當斯密、大衛(wèi)李嘉圖、薩伊為代表的古典經(jīng)濟學家都主張資本主義的自由競爭是經(jīng)濟發(fā)展的動力，供給會自動創(chuàng)造需求，實現(xiàn)經(jīng)濟總量的平衡和經(jīng)濟的穩(wěn)定。

    ○2新古典經(jīng)濟學派的財政政策。

    （2）凱恩斯主義時期○1看恩斯的財政政策。凱恩斯特別強調(diào)財政政策隨總需求管理的重要性。

    ○2凱恩斯理論的發(fā)展。20世紀40年代，美國經(jīng)濟學家漢森進一步發(fā)展了凱恩斯的理論。

    （3）現(xiàn)代新古典主義經(jīng)濟學。

    ○1貨幣學派。貨幣學派的最主要的代表人物弗里德曼認為，20世紀60年代末出現(xiàn)的經(jīng)濟"滯漲"，是國家過于干預經(jīng)濟生活的結(jié)果。

    ○2合理預期學派。20世紀70年代出現(xiàn)的合理預期學派，合理預期學派主要代表人物盧卡斯主張，國家因該放棄相抉擇的財政政策，并設(shè)法消除財政支出等他所控制的變量的不規(guī)則變動。

    ○3公給學派。供給學派是20世紀70年代中期在美國興起的一個資產(chǎn)階級經(jīng)濟學流派。

    （4）新凱恩斯主義。

    就是指國家通過財政收支，影響總需求，進而實現(xiàn)宏觀調(diào)控目標的一系列措施的總和。

    6、宏觀調(diào)控的概念：是指一國政府根據(jù)其經(jīng)濟發(fā)展的目標，運用經(jīng)濟政策、行政和法律手段等，管理、干預、調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟活動的行為，是現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，各國政府所執(zhí)行的特有的經(jīng)濟職能。

    7、宏觀調(diào)控的四大目標：1.實現(xiàn)充分就業(yè)2.物價穩(wěn)定3.經(jīng)濟穩(wěn)定增長4.國際收支平衡8、宏觀財政政策的原理：主要通過對社會總供求的調(diào)節(jié)來實現(xiàn)。財政收支與社會總共給于總需求有著內(nèi)在的必然的聯(lián)系。社會總供求的平衡是宏觀經(jīng)濟調(diào)控的重要目標。

    9、宏觀財政政策乘數(shù)具體通過購買支出乘數(shù)、轉(zhuǎn)移支出乘數(shù)、稅收乘數(shù)和平衡預算乘數(shù)表現(xiàn)出來的。

    （1）政府購買支出乘數(shù)，表示政府購買支出變化帶來國內(nèi)生產(chǎn)總值變化的倍數(shù)，兩者呈正相關(guān)關(guān)系。公式如下：（2）政府轉(zhuǎn)移支出乘數(shù)，表示政府轉(zhuǎn)移支出變化帶來國內(nèi)生產(chǎn)總之變化的倍數(shù)，兩者呈正相關(guān)關(guān)系。公式如下：（3）稅收乘數(shù)，表示稅收收入減少帶來國內(nèi)生產(chǎn)總之變化的倍數(shù)，兩者呈負相關(guān)關(guān)系。

    公式如下：（4）平均預算乘數(shù)，是指政府稅收與政府購買支出同時增加相等數(shù)額時國內(nèi)生產(chǎn)總值增加或減少的倍數(shù)。平均預算乘數(shù)通常為1. 10、財政政策工具：主要有稅收、公債、公共支出、財政投資等。

    （1）稅收。稅收的宏觀調(diào)控作用主要是通過稅率確定等形式體現(xiàn)出來。

    （2）國債。國債作為一種財政信用形式，它最初是用來彌補財政赤字的。

    （3）財政支出。財政支出包括政府購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出兩大部分。

    （4）財政投資。財政投資指財政用于資本項目的建設(shè)性支出，它最終將形成各種類型的固定資產(chǎn)。

    11、宏觀財政政策得分類：（1）按財政政策使用的手段不同，分為宏觀稅收政策和宏觀支出政策。

    （2）按財政宏觀調(diào)控政策在調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟總量方面的不同功能，分為膨脹性財政政策、緊縮性財政政策和中性財政政策。

    （3）按財政宏觀調(diào)控政策的調(diào)節(jié)方式分類，可分為自動穩(wěn)定政策和相機抉擇政策。

    12、微觀財政政策概念：在不改變財政收支總量的前提下，通過稅收制度的一些規(guī)定以及財政支出項目和方向的確定調(diào)節(jié)微觀積極主體的經(jīng)濟行為。實現(xiàn)對微觀經(jīng)濟主體的激勵和約束以及對資源的合理配置，同時為宏觀財政政策的實施奠定微觀基礎(chǔ)和作用環(huán)境。

    13、微觀財政政策手段：（1）稅收手段。具體包括：稅收減免、稅率優(yōu)惠、退稅、延期納稅（2）固定資產(chǎn)加速折舊  （3）財政補貼  （4）政府采購  （5）財政投融資14、微觀財政政策的類型：（1）微觀稅收政策：是指一般不變動稅收總量，僅在一定的稅收總量前提下，通過各種稅收人的確定、稅基確定、征收范圍變化以及給予特定納稅人的稅收優(yōu)惠等措施實現(xiàn)的調(diào)節(jié)微觀經(jīng)濟主體行為的財政政策。

    （2）微觀支出政策：是指不變動政府支出總量，僅在一定的政府支出總量的前提下，通過調(diào)節(jié)政府支出的項目中個項目的數(shù)額等措施實現(xiàn)的調(diào)節(jié)微觀經(jīng)濟主體行為的財政政策。

    15、微觀財政政策的效應(yīng)：（1）增強宏觀經(jīng)濟運行的微觀基礎(chǔ)——企業(yè)的活力。

    （2）促進國民經(jīng)濟各部門、各產(chǎn)業(yè)的協(xié)調(diào)發(fā)展。

    （3）負面效應(yīng)。

    16、宏觀財政政策與微觀財政政策的聯(lián)系和共同點：（1）決策主體都是政府（2）作用的對象都是企業(yè)（3）從性質(zhì)上看都屬于間接調(diào)控手段（4）從宏、微觀財政政策配合看，宏觀財政政策和微觀財政政策，因為同屬于政府制定的經(jīng)濟政策體系范圍之內(nèi)，所以相互間存在配合是必然的。

    17、宏觀財政政策與微觀財政政策的差異：（1）制定政策的依據(jù)不同。（2）政策作用的范圍不同。（3）政策作用期限和結(jié)果不同。（4）作用機制不同稅收管理是指對稅收分配過程的計劃、組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督，目的是保障國家財政收入及時足額入庫，同時，更好地發(fā)揮稅收的杠桿作用。稅收管理的主體是國家，客體是稅收分配的全過程。

    18、稅收的法律體系概念：是指國家立法機關(guān)制定的一系列稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的統(tǒng)稱。

    第十章1、稅收管理的概念：稅收管理是指對稅收分配過程的計劃、組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督，日的是保障國家財政收人及時足額入庫，同時，更好地發(fā)揮稅收的杠桿作用。

    2、稅收管理的內(nèi)容：一是稅收管理的法制體系；二是稅收管理的經(jīng)濟方法；三是稅收征收的管理。

    （1）稅收管理的法制體系。國家征稅是通過制定各種稅收法律和制度來完成的，這是一個法制社會的基本內(nèi)容。它使稅收分配更為規(guī)范，稅收收入更加穩(wěn)定。在現(xiàn)代社會，國家參與社會產(chǎn)品分配的形式、比例是通過法律來約定的。這個法律是多層次的，它們構(gòu)成了一個有機整體，從而實現(xiàn)財政分配。

    （2）稅收管理的經(jīng)濟方法。稅收分配是個復雜的經(jīng)濟過程，不僅僅有了法律依據(jù)就可以順利實現(xiàn)，還需要有科學的管理方法，稅收管理的經(jīng)濟方法就是指稅收的計劃方法、稅收的會計方法、稅收的統(tǒng)計方法。

    （3）稅收征收管理。稅收征收管理是國家稅務(wù)機關(guān)依據(jù)法律指導納稅人正確履行納稅義務(wù)，并對征納稅過程進行管理。稅收征收管理的基本制度是約束納稅人納稅行為和征稅機關(guān)征稅行為的行為規(guī)范，是征納雙方必須遵守的。主要包括稅務(wù)登記制度、納稅申報制度、稅款征收制度、憑證管理制度、稅務(wù)代理制度、稅務(wù)檢查制度、違章處理制度。

    3、我國主管稅務(wù)工作的最高職能機構(gòu)是：國家稅務(wù)總局。

    4、稅收的法律體系概念：稅收的法律體系是指國家立法機關(guān)制定的一系列稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的統(tǒng)稱。它一般包括國家的各種稅收法律、稅收法規(guī)、稅收規(guī)章。

    5、我國稅收立法機構(gòu)有以下幾個層次：（1）全國人民代表大會及其常務(wù)委員會。負責制定我國各項稅法及稅種的開征和停征。

    （2）國務(wù)院。國務(wù)院經(jīng)全國人民代表大會及其常務(wù)委員會授權(quán)，可對全國性稅種先行立法，以"暫行條例"等形式發(fā)布實施，條件成熟、修改完善后由全國人民代表大會及其常委會正式立法。

    （3）國家稅務(wù)主管部門即財政部和國家稅務(wù)總局。財政部和國家稅務(wù)總局經(jīng)國務(wù)院授權(quán)，制定有關(guān)稅收條例的實施細則和相關(guān)辦法。

    （4）省級人大及其常務(wù)委員會。有權(quán)根據(jù)本地經(jīng)濟發(fā)展的具體情況和實際需要，開征地方稅種，立法頒布實施前需向全國人大常委會備案。

    （5）省級人民政府，經(jīng)省人大及其常委會授權(quán)后，可制定地方稅法的實施細則。

    6、稅收立法程序的三個步驟：（1）立項和起草。國務(wù)院授權(quán)財政部或國家稅務(wù)總局，首先負責立法的調(diào)查研究等準備工作，然后提出稅收法律、法規(guī)的制定、修改、補充、廢止等方案或立法草案。

    （2）審議和修改。國務(wù)院負責稅收行政法規(guī)的審議。稅收法律經(jīng)國務(wù)院審議通過后，以議案形式提交全國人大常委會的有關(guān)專門委員會審議，在廣泛征求意見并修改后，提交全國人大及其常委會審議。

    （3）通過和發(fā)布。稅收行政法規(guī)經(jīng)國務(wù)院審議通過后，國務(wù)院總理簽署發(fā)布實施。稅收法律在全國人大或其常委會開會期間經(jīng)討論通過后，由國家主席簽署發(fā)布實施。

    7、稅收計劃的概念：稅收計劃是稅務(wù)機關(guān)在一定時期內(nèi)為組織國家稅收收入所確定的目標。它是國家預算的重要組成部分，也是國民經(jīng)濟計劃的重要組成部分。稅收計劃按規(guī)劃時間長短可分為中、長期計劃（一般為5年和10年）、年度計劃和季度執(zhí)行計劃。

    8、稅收計劃編制的具體依據(jù)：（1）國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃（2）現(xiàn)行稅制（3）現(xiàn)行價格體制（4）上年稅收計劃完成情況預計（5）有關(guān)經(jīng)濟稅源調(diào)查資料9、稅收會計的概念：稅收會計是稅務(wù)機關(guān)核算、反映、監(jiān)督稅收資金運動的一種專業(yè)會計。

    10、稅收會計的任務(wù)：審核稅收憑證，完整記錄和反映稅收收入情況，監(jiān)督稅款及時足額入庫，嚴格執(zhí)行稅收收入退庫制度，保護安全。

    11、稅收收入的特點：稅收會計的核算主體是稅務(wù)機關(guān)，稅收會計核算內(nèi)容是稅收資金由形成倒入庫的全過程，即稅收收入征收、入庫、退庫的全過程，僅此而已，不反映稅收收入的分配及使用，稅收收入的分配及使用在預算會計核算中體現(xiàn)。

    12、稅收會計核算內(nèi)容：（1）應(yīng)征稅款的核算（2）入庫稅款的核算（3）退庫稅款的核算13、稅收統(tǒng)計的概念：稅收統(tǒng)計是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)稅收政策和計劃管理的需要，以稅收會計資料和其他相關(guān)資料為依據(jù)，對稅收征收業(yè)務(wù)所進行的專業(yè)統(tǒng)計。它反映稅收數(shù)量方面的趨勢和規(guī)律，是稅收管理的重要方法。

    14、稅收統(tǒng)計的主要內(nèi)容包括：稅額統(tǒng)計、稅源統(tǒng)計、稅政統(tǒng)計
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    北京大學： 法律專業(yè)、心理學專業(yè)、人力資源管理專業(yè)。

    中國人民大學：商務(wù)管理專業(yè)、會計專業(yè)。

    中央財經(jīng)大學：金融管理專業(yè)、項目管理專業(yè)。

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