第一章1、財(cái)政的定義：財(cái)政就是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借其政治權(quán)力和生產(chǎn)資料的所有權(quán)，占用社會(huì)總產(chǎn)品價(jià)值一部分的經(jīng)濟(jì)行為。有以下幾個(gè)基本點(diǎn)：（1）財(cái)政分配活動(dòng)的主體是國(guó)家（2）財(cái)政分配的對(duì)象是一部分社會(huì)總產(chǎn)品（3）財(cái)政分配的依據(jù)是國(guó)家擁有的政治權(quán)力（4）財(cái)政分配的目的是為了實(shí)現(xiàn)國(guó)家的職能2、財(cái)政的特征：（1）強(qiáng)制性（2）補(bǔ)償性（3）無(wú)償性（4）非營(yíng)利性3、財(cái)政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)和政治條件：（1）財(cái)政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)。在原始社會(huì)初期，社會(huì)生產(chǎn)力水平極其低下，社會(huì)產(chǎn)生僅能維持最低限度的生活需要，由此決定了原始社會(huì)生產(chǎn)關(guān)系的基礎(chǔ)是生產(chǎn)資料的原始氏族公有制。在一個(gè)原始氏族公社里，人們用最原始、最簡(jiǎn)單的勞動(dòng)工具，共同勞動(dòng)、共同占有和平均分配社會(huì)產(chǎn)品。進(jìn)人原始社會(huì)末期，由于社會(huì)分工的出現(xiàn)，勞動(dòng)生產(chǎn)力大大提高，產(chǎn)品逐漸出現(xiàn)剩余。社會(huì)分工的進(jìn)一步發(fā)展，又促進(jìn)了商品經(jīng)濟(jì)的出現(xiàn)和發(fā)展，導(dǎo)致勞動(dòng)生產(chǎn)率的進(jìn)一步提高，剩余產(chǎn)品的逐漸穩(wěn)定和增加。在剩余產(chǎn)品出現(xiàn)的初期，這部分產(chǎn)品的使用仍然是由氏族、部落和全體成員共同參與，主要用于宗教、戰(zhàn)爭(zhēng)、興修水利等，這和氏族的日常生活和生產(chǎn)活動(dòng)一樣，沒(méi)有什么特殊性。但由此可以看出，財(cái)政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)已經(jīng)具備，即剩余產(chǎn)品出現(xiàn)。

    （2）財(cái)政產(chǎn)生的政治條件。剩余產(chǎn)品出現(xiàn)以后，一些特權(quán)人物憑借其特殊地位多占剩余產(chǎn)品，使氏族內(nèi)部出現(xiàn)了有史以來(lái)的第一次不公平分配，矛盾逐漸產(chǎn)生。矛盾的進(jìn)一步激化，將人類社會(huì)分裂為兩個(gè)在經(jīng)濟(jì)利益上根本對(duì)一立的集團(tuán)，階級(jí)產(chǎn)生了。占統(tǒng)治地位的階級(jí)為維護(hù)他們的既得利益，就必然要鎮(zhèn)壓被統(tǒng)治階級(jí)的反抗，要實(shí)現(xiàn)和鞏固他們的統(tǒng)治，就需要掌握一種擁有暴力的階級(jí)統(tǒng)治工具，這樣國(guó)家就產(chǎn)生了。國(guó)家產(chǎn)生以后，為了維護(hù)其存在并執(zhí)行職能，要相應(yīng)建立各種強(qiáng)制機(jī)關(guān)，這些機(jī)關(guān)的建立也要有一定的物質(zhì)基礎(chǔ)。但是國(guó)家木身并不直接從事物質(zhì)資料的生產(chǎn)，其物質(zhì)資料的消費(fèi)就只能憑借國(guó)家權(quán)力強(qiáng)制、無(wú)償?shù)匕岩徊糠稚鐣?huì)產(chǎn)品占為已有，以滿足國(guó)家需要。這樣，在社會(huì)產(chǎn)品分配領(lǐng)域中就出現(xiàn)了一種由國(guó)家直接參與的分配即財(cái)政分配。

    4、財(cái)政的基本職能：（1）配置資源職能（2）公平收入職能（3）穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能5、為什么財(cái)政具有資源配置的職能資源配置是指人的知識(shí)、勞動(dòng)力、資本、土地等在不同用途和不同受益者之間的分配和組合，形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、技術(shù)結(jié)構(gòu)、部門結(jié)構(gòu)、地區(qū)結(jié)構(gòu)等，以取得最佳效率。資源配置的方式有兩種：一種是市場(chǎng)方式，一種是國(guó)家干預(yù)方式。市場(chǎng)方式下資源配置主要是通過(guò)價(jià)格信號(hào)調(diào)節(jié)生產(chǎn)和需求，使資源在社會(huì)生產(chǎn)和消費(fèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)之間進(jìn)行分配，通過(guò)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，使成本低的生產(chǎn)代替成本高的生產(chǎn)，把資源配置到效益好的企業(yè)中。按市場(chǎng)自發(fā)地配置資源，會(huì)有很大的育日性，表現(xiàn)在：（1）市場(chǎng)竟?fàn)幍牟煌耆�和不公平�?/p>

    （2）市場(chǎng)調(diào)節(jié)過(guò)程中出現(xiàn)的偏差。

    （3）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)在實(shí)現(xiàn)過(guò)程中與社會(huì)日標(biāo)的矛盾和沖突。

    （4）市場(chǎng)不能提供公共產(chǎn)品，滿足全社會(huì)的公共需要。

    因此國(guó)家必須介人，通過(guò)財(cái)政活動(dòng)發(fā)揮其資源配置職能。財(cái)政的資源配置職能具體講就是通過(guò)財(cái)政收支活動(dòng)，引導(dǎo)資源流向，彌補(bǔ)市場(chǎng)的缺陷，最終實(shí)現(xiàn)全社會(huì)資源配置的最佳效率狀態(tài)。

    6、為什么財(cái)政具有公平收入的職能財(cái)政的公平收入職能主要是通過(guò)調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤(rùn)水平和居民的個(gè)人收人水平來(lái)實(shí)現(xiàn)的。由于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平和主觀努力程度不同，其利潤(rùn)水平也會(huì)不同，財(cái)政應(yīng)該通過(guò)稅收、財(cái)政補(bǔ)貼等手段剔除客觀因素對(duì)企業(yè)利潤(rùn)水平的影，使企業(yè)在大致相同的條件下獲得大致相同的利潤(rùn)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，收入首先是由對(duì)生產(chǎn)要素的占有情況以及參與社會(huì)財(cái)富創(chuàng)造的程度決定，在此基礎(chǔ)上，財(cái)政通過(guò)稅收縮小個(gè)人收人之間的差距，再通過(guò)轉(zhuǎn)移支付，如社會(huì)救濟(jì)、補(bǔ)貼等，維持居民最低生活水平和福利水平，實(shí)現(xiàn)社會(huì)的公平。

    7、為什么財(cái)政具有穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的職能現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)告訴人們，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，宏觀調(diào)控越重要。經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定是一個(gè)國(guó)家國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定的基本要求。穩(wěn)定一方面是使社會(huì)不存在非自愿失業(yè)現(xiàn)象，也就是說(shuō)在接受現(xiàn)有工資水平的條件下可以很快找到工作，就是實(shí)現(xiàn)了充分就業(yè)，實(shí)現(xiàn)了一個(gè)方面的穩(wěn)定。另一方面是使社會(huì)不發(fā)生物價(jià)的持續(xù)上漲現(xiàn)象，即平均價(jià)格水平基本穩(wěn)定。經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定就會(huì)使社會(huì)供求失衡、物價(jià)飛漲或失業(yè)嚴(yán)重、資源閑置，結(jié)果導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)秩序混亂，造成經(jīng)濟(jì)過(guò)熱或蕭條，產(chǎn)生不必要的經(jīng)濟(jì)損失。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)機(jī)制下，收人的分配、資源的配置均是依據(jù)市場(chǎng)價(jià)格規(guī)則進(jìn)行的，必然會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)大幅度波動(dòng)。雖說(shuō)市場(chǎng)對(duì)經(jīng)濟(jì)周期有種自動(dòng)調(diào)節(jié)機(jī)制，但是市場(chǎng)的自動(dòng)調(diào)節(jié)周期較長(zhǎng)，有一定局限性、盲日性和滯后性，不能使社會(huì)經(jīng)濟(jì)自覺(jué)地朝著預(yù)定的目標(biāo)前進(jìn)。調(diào)節(jié)結(jié)果有時(shí)不符合國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策，不能自發(fā)地實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。因此，需要國(guó)家財(cái)政運(yùn)用財(cái)政工具和財(cái)政政策熨平市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的波動(dòng)，保持國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、穩(wěn)定、有序發(fā)展。

    第二章1、財(cái)政收入的概念：財(cái)政收人，又稱國(guó)家收入，是國(guó)家憑借政治權(quán)力或生產(chǎn)資料所有者身份，通過(guò)一定的形式和渠道集中起來(lái)的一種貨幣資金，是用貨幣表示的一部分社會(huì)總產(chǎn)品價(jià)值。

    2、財(cái)政支出的概念：財(cái)政支出，又稱國(guó)家支出，是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)與社會(huì)管理職能，取得所需物品和勞務(wù)，而對(duì)集中起來(lái)的貨幣資金的支付。

    3、財(cái)政收入與支出的關(guān)系：財(cái)政作為以國(guó)家為主體的分配活動(dòng)包括兩個(gè)階段：一是國(guó)家憑借政治權(quán)力和生產(chǎn)資料所有權(quán)占有一定量社會(huì)產(chǎn)品的階段，即財(cái)政收人階段，它是財(cái)政資金的籌集過(guò)程；一是國(guó)家按照一定的政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)活動(dòng)的需要，將占有的社會(huì)產(chǎn)品用于社會(huì)的生產(chǎn)和生活的各個(gè)方面的階段，即財(cái)政支出階段，它是財(cái)政資金的使用過(guò)程。財(cái)政收人是財(cái)政的初次分配，即財(cái)政活動(dòng)的第一階段，并在其中形成了特定的財(cái)政分配關(guān)系；財(cái)政支出是財(cái)政再次分配，即財(cái)政活動(dòng)的第二階段，它反映國(guó)家的政策，規(guī)定了各級(jí)政府活動(dòng)的范圍和方向。

    財(cái)政收人和財(cái)政支出作為財(cái)政分配活動(dòng)的兩個(gè)環(huán)節(jié)，經(jīng)常處于對(duì)立統(tǒng)一當(dāng)中。一方面，財(cái)政收人與財(cái)政支出相互制約。財(cái)政收人代表可供國(guó)家支配的社會(huì)產(chǎn)品的價(jià)值，是財(cái)政支出的基礎(chǔ)和前提，為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能提供物質(zhì)保證。財(cái)政收人的多少?zèng)Q定財(cái)政支出的多少；財(cái)政分配的全過(guò)程固然始于財(cái)政收人，但需通過(guò)財(cái)政支出才能最終完成，因?yàn)閲?guó)家的各項(xiàng)職能都是直接地通過(guò)財(cái)政支出實(shí)現(xiàn)的。所以，財(cái)政支出的多少、增長(zhǎng)速度、使用方向和范圍又制約著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益，從而間接決定著財(cái)政收人水平和增長(zhǎng)速度。

    另一方面，財(cái)政收支之間經(jīng)常出現(xiàn)不一致，產(chǎn)生收支矛盾。財(cái)政收入與財(cái)政支出對(duì)比有三種結(jié)果：財(cái)政收入大于財(cái)政支出稱為財(cái)政盈余；財(cái)政收入小于財(cái)政支出稱為財(cái)政赤字；財(cái)政收人等于財(cái)政支出稱為財(cái)政平衡�，F(xiàn)今無(wú)論發(fā)達(dá)國(guó)家還是發(fā)展中國(guó)家年年有預(yù)算盈余的為數(shù)很少，由于國(guó)家干預(yù)經(jīng)濟(jì)職能的增強(qiáng)，多年財(cái)政赤字倒成為各國(guó)經(jīng)常出現(xiàn)的收支對(duì)比狀態(tài)。

    4、財(cái)政收入的分類：（1）按財(cái)政收入形式分類：稅收收入和非稅收收入（簡(jiǎn)稱非稅收入）

    （2）按財(cái)政收入來(lái)源分類：國(guó)內(nèi)收入和國(guó)外收入（3）按管理權(quán)限分類：中央收入和地方收入（4）按管理方式分類：預(yù)算收入和預(yù)算外收入（5）按財(cái)政收入的穩(wěn)定程度分類：經(jīng)常性收入和臨時(shí)性收入5、財(cái)政支出的分類：（1）按國(guó)家職能分類：行政支出、國(guó)防支出、經(jīng)濟(jì)發(fā)展支出、社會(huì)發(fā)展與保障支出（2）按財(cái)政支出是否直接構(gòu)成當(dāng)期總需求進(jìn)行分類：分為購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。

    （3）按財(cái)政支出的形式分類：分無(wú)償性支出和有償性支出。

    （4）按財(cái)政支出的安排次序和使用結(jié)果分類：分為維持性支出、經(jīng)濟(jì)性支出和社會(huì)性支出。

    6、財(cái)政收入規(guī)模的概念：財(cái)政收人規(guī)模指一國(guó)在一定時(shí)期內(nèi)〔通常是一個(gè)財(cái)政年度，財(cái)政收人的總水平。它是衡量一個(gè)國(guó)家財(cái)政實(shí)力、國(guó)家參與收人分配范圍的重要指標(biāo)。

    7、影響財(cái)政收入規(guī)模的因素：（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影響（2）不同經(jīng)濟(jì)體制對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影響（3）技術(shù)進(jìn)步對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影響（4）分配政策和分配制度對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影響8、財(cái)政集中率的概念及其指標(biāo)的意義：由于稅收是財(cái)政收入的主體，因此財(cái)政收入相對(duì)規(guī)模也可以用稅收收人占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比例來(lái)表示。這一比例又稱宏觀稅負(fù)率。財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重可以表示為：F/Y，進(jìn)一步還可分解為：F/Y=（m/Y）×（F/m）�？梢�(jiàn)，影響財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重的因素有兩個(gè)：（1）m/Y代表剩余產(chǎn)品價(jià)值占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比例，它反映勞動(dòng)生產(chǎn)率的水平，稱剩余產(chǎn)品率。

    （2） F/m代表財(cái)政收入占剩余產(chǎn)品價(jià)值的比例，它反映財(cái)政集中水平，稱財(cái)政集中率。

    9、財(cái)政支出規(guī)模的概念：財(cái)政支出規(guī)模是指一國(guó)在一定時(shí)期內(nèi)（通常是一個(gè)財(cái)政年度）財(cái)政支出的總水平。它是衡量一個(gè)國(guó)家滿足公共需要的能力和對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展干預(yù)程度與范圍的重要指標(biāo)。

    10、影響財(cái)政支出規(guī)模的因素：（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高低的影響（2）經(jīng)濟(jì)體制不同的影響（3）國(guó)家干預(yù)經(jīng)濟(jì)程度強(qiáng)弱的影響（4）政治因素（5）社會(huì)因素11、財(cái)政收入結(jié)構(gòu)的概念：財(cái)政收入結(jié)構(gòu)是指各種財(cái)政收入的比例關(guān)系。它反映一個(gè)國(guó)家財(cái)政收人的來(lái)源與構(gòu)成情況。世界各國(guó)的財(cái)政收入結(jié)構(gòu)并不相同，主要是由于各國(guó)不同的國(guó)情決定的。

    12、我國(guó)財(cái)政收入結(jié)構(gòu)：（1）財(cái)政收入的形式結(jié)構(gòu)。我國(guó)財(cái)政收入是通過(guò)預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外兩個(gè)途徑取得，這兩種形式的財(cái)政收人比例反映出列入國(guó)家基本收支的收入與作為輔助環(huán)節(jié)的財(cái)政收入的比例關(guān)系。

    （2）財(cái)政收入的所有制結(jié)構(gòu)。我們當(dāng)前處于社會(huì)主義初級(jí)階段，多種所有制并存，因此企業(yè)也分成國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外資企業(yè)等不同所有制形式。這些企業(yè)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要力量，也是我國(guó)財(cái)政收入的重要來(lái)源。

    （3）財(cái)政收入的部門結(jié)構(gòu)。我國(guó)現(xiàn)在仍然處于工業(yè)化階段，工業(yè)和農(nóng)業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的主要部門，因此這兩大部門提供的財(cái)政收入在我國(guó)總財(cái)政收入中占較高的比重。

    13、影響財(cái)政收入結(jié)構(gòu)的因素：（1）社會(huì)形態(tài)的影響（2）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的影響（3）經(jīng)濟(jì)體制的影響14、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的概念：是指各項(xiàng)財(cái)政支出所占的比例。不同的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)反映著一個(gè)國(guó)家政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的范圍及方向。

    15、我國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)：（1）我國(guó)按經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段劃分的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)和低收入國(guó)家較相似，經(jīng)濟(jì)性支出比重較高，社會(huì)性支出比重較低。

    （2）國(guó)家職能規(guī)定了財(cái)政支出的性質(zhì)，因此觀察按國(guó)家職能進(jìn)行分類的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，可了解國(guó)家在各個(gè)時(shí)期的政治經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及國(guó)家職能范圍的變化。

    16、影響財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的因素：（1）國(guó)家職能（2）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平（3）社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策17、財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)的概念及內(nèi)容：所謂財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)就是對(duì)財(cái)政支出活動(dòng)取得的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益高低進(jìn)行測(cè)量。其日的在于加強(qiáng)財(cái)政支出的宏觀控制和微觀管理，促進(jìn)合理地分配和使用財(cái)政支出，提高財(cái)政資金的使用效益。一般來(lái)講財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)包括以下三方面內(nèi)容：（1）財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)（2）財(cái)政支出的社會(huì)效益評(píng)價(jià)（3）生態(tài)環(huán)境效益評(píng)價(jià)18、評(píng)價(jià)財(cái)政支出效益的方法：（1）成本-效益分析法（2）最低費(fèi)用法（3）公共勞務(wù)收費(fèi)法

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