2011年國(guó)際商務(wù)師《專業(yè)知識(shí)》系統(tǒng)輔導(dǎo)(三十二)
來源：國(guó)際商務(wù)師考試網(wǎng)發(fā)布時(shí)間：2011-07-30 15:44:58
一、保理的概念
保理業(yè)務(wù)是指出口商以商業(yè)信用方式出賣商品，在貨物裝船后立即將發(fā)票、匯票、提單等有關(guān)單據(jù)，賣斷給經(jīng)營(yíng)保理業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)公司或?qū)ｉT組織，收進(jìn)全部或一部分貨款，從而取得資金融通的業(yè)務(wù)。
例 ：
1、保理業(yè)務(wù)適用于（ A ）
A.一般商品 B.成套設(shè)備 C.技術(shù)
2、保理業(yè)務(wù)下，出口商賒銷期限一般在（A ）
A.一年以下 B.一年以上 C.2年以下
二、保理的業(yè)務(wù)流程
出口商一般都與保理機(jī)構(gòu)簽訂保理協(xié)議，規(guī)定雙方的權(quán)利和義務(wù)，協(xié)議有效期一般為一年。保理業(yè)務(wù)的主要流程如下：
（1）出口商在以商業(yè)信用出賣商品的交易磋商過程中，首先將進(jìn)口商的名稱及有關(guān)交易情況報(bào)告給本國(guó)保理公司，再由其通知進(jìn)口保理商。
（2）進(jìn)口地的保理商對(duì)進(jìn)口商的資信進(jìn)行調(diào)查，并將調(diào)查結(jié)果和建議向進(jìn)口商提供的信貸額度告知出口方的保理公司。
�。�3）出口商裝運(yùn)后，把有關(guān)單據(jù)出售給出口保理商。
（4）出口保理商再將這些單據(jù)寄送進(jìn)口保理商。
�。�5）出口保理商按匯票（或發(fā)票）金額扣除利息和保理費(fèi)用后，在規(guī)定期限內(nèi)將貨款支付給出口商。
�。�6）進(jìn)口保理商負(fù)責(zé)向進(jìn)口商催收貨款。
�。�7）進(jìn)口保理商將收到的貨款在扣除一定的費(fèi)用后轉(zhuǎn)交給出口保理商。
三、保理業(yè)務(wù)的特點(diǎn)
�。�1）保理組織承擔(dān)信貸風(fēng)險(xiǎn)
出口商將單據(jù)賣斷給保理組織，這就是說如果海外進(jìn)口商拒付或不按期付款等，保理組織不能向出口商行使追索權(quán)，全部風(fēng)險(xiǎn)由保理組織承擔(dān)。這是保理業(yè)務(wù)的最重要的特點(diǎn)。
�。�2）保理組織負(fù)責(zé)資信調(diào)查、托收和會(huì)計(jì)處理
出賣應(yīng)收債權(quán)的出口商，多為中小企業(yè)，對(duì)國(guó)際市場(chǎng)了解不深。保理組織不僅代理他們對(duì)進(jìn)口商進(jìn)行資信調(diào)查，并且承擔(dān)托收貨款的任務(wù)，有時(shí)他們還要求出口商交出與進(jìn)口商進(jìn)行交易磋商的記錄，以了解進(jìn)口商負(fù)債狀況及償還能力。一些具有季節(jié)性業(yè)務(wù)的出口企業(yè)，每年出口時(shí)間相對(duì)集中，他們?yōu)闇p少人員開支，還委托保理組織代其辦理會(huì)計(jì)處理手續(xù)等等。所以，保理業(yè)務(wù)是一種廣泛的、綜合的服務(wù)，不同于議付業(yè)務(wù)，也不同于貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。這是保理業(yè)務(wù)的另一個(gè)特點(diǎn)。
�。�3）預(yù)支貨款
典型的保理業(yè)務(wù)是出口商在出賣單據(jù)后，都立即收到現(xiàn)款，一般為發(fā)票金額的80%，其余20%在進(jìn)口商付款后再予支付。
例：
保理的特點(diǎn)是（ BCDE ）
A. 適用于大型設(shè)備貿(mào)易
B. 免除出口商的信貸風(fēng)險(xiǎn)
C. 適用于一般商品貿(mào)易
D. 加速出口商資金周轉(zhuǎn)
保理機(jī)構(gòu)預(yù)付貨款
四、保理業(yè)務(wù)的作用
對(duì)出口商的好處：
�。�1）保理業(yè)務(wù)代出口商對(duì)進(jìn)口商進(jìn)行資信調(diào)查，為出口商決定是否向進(jìn)口商提供商業(yè)信用以擴(kuò)大商品銷售，提供信息和數(shù)據(jù)，它的作用是顯著的。
由于保理組織熟悉海外市場(chǎng)情況，他們還經(jīng)常向中小出口商提出建議，協(xié)助其打進(jìn)國(guó)際市場(chǎng)，加強(qiáng)其競(jìng)爭(zhēng)能力。
�。�2）出口商將貨物裝運(yùn)完畢，可立即獲得現(xiàn)金，滿足營(yíng)運(yùn)需要，加速資金周轉(zhuǎn)，促進(jìn)利潤(rùn)增加。
�。�3）只要出口商的商品品質(zhì)和交貨條件符合合同規(guī)定，在保理組織無追索權(quán)地購買其票據(jù)后，出口商即可以將信貸風(fēng)險(xiǎn)和匯價(jià)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保理組織。
�。�4）出口商如從銀行貸款取得資金融通，則會(huì)增加其負(fù)債數(shù)字，提高企業(yè)的負(fù)債/資產(chǎn)比率，惡化資產(chǎn)負(fù)債表的狀況，對(duì)企業(yè)的資信不利，影響其有價(jià)證券上市。而出口商利用保理業(yè)務(wù)，貨物裝船，出賣票據(jù)后，立即收到現(xiàn)金，資產(chǎn)負(fù)債表中的負(fù)債不僅不會(huì)增加，反而使表中的資產(chǎn)增加，改善了資產(chǎn)/負(fù)債比率，
有利于企業(yè)的有價(jià)證券上市與進(jìn)一步融資，同時(shí)還可以減少出口商的外匯風(fēng)險(xiǎn)。
例：（01年外銷員試題）
1、保理業(yè)務(wù)受出口商歡迎的原因有（ACDE）
A. 貨物裝運(yùn)完畢，可立即獲得現(xiàn)款
B. 出口手續(xù)簡(jiǎn)便
C. 保理組織協(xié)助出口商做出是否提供商業(yè)信用的決定
D.只要出口商按合同規(guī)定交貨，風(fēng)險(xiǎn)由保理組織承擔(dān)
對(duì)進(jìn)口商的好處：
�。�1）保理業(yè)務(wù)適用于以商業(yè)信用購買商品，進(jìn)口商通過保理組織進(jìn)行支付結(jié)算。這樣，進(jìn)口商不需要向銀行申請(qǐng)開立信用證（L/C），免去交付押金，從而減少資金積壓，降低了進(jìn)口成本。
（2）經(jīng)常往來的買賣雙方，可根據(jù)交易合同規(guī)定，定期發(fā)貨寄單。通過保理業(yè)務(wù)，買方可迅速得到進(jìn)口物資，按約定條件支付貨款。這樣，大大節(jié)省開征、催證等的時(shí)間，簡(jiǎn)化了進(jìn)口手續(xù)。
（3）在采用保理業(yè)務(wù)后，出口商將辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)有關(guān)的費(fèi)用轉(zhuǎn)移到出口貨價(jià)中，從而增加進(jìn)口商的成本負(fù)擔(dān)。但是，貨價(jià)提高的金額一般仍低于因交付開證押金而蒙受的利息損失。
五、保理的費(fèi)用
1）保理手續(xù)費(fèi)
1.75%-2%
2）利息
通常比優(yōu)惠利率高2%-2.5%
保理費(fèi)用包括（ BC ）
A. 代理費(fèi)
B. 保理手續(xù)費(fèi)
C. 利息
D. 雜費(fèi)
E. 承擔(dān)費(fèi)
