2012年造價師考試案例分析模擬題精選7
來源：考試吧發(fā)布時間：2012-10-17
背景：
某建設項目的工程費與工程建設其他費的估算額為52180萬元，預備費為5000萬元，建設期3年。3年的投資比例是：第1年20%，第2年55%，第3年25%，第4年投產。
該項目建設投資來源為自有資金和貸款。貸款的總額為40000萬元，其中外匯貸款為2300萬美元。外匯牌價為1 美元兌換8.3元人民幣。貸款的人民幣部分從中國建設銀行獲得，年利率為12.48%(按季計息)。貸款的外匯部分從中國銀行獲得，年利率為8%(按年計息)。
建設項目達到設計生產能力后，全廠定員為1100人，工資和福利費按照每人每年7200元估算。每年其他費用為860萬元(其中：其他制造費用為660萬元)。年外購原材料、燃料、動力費估算為19200萬元。年經營成本為21000萬元，年銷售收入33000萬元，年修理費占年經營成本10% 。各項流動資金最低周轉天數分別為：應收帳款30天，現金40天，應付帳款為30天，存貨為40天。
問題：
�、薄」浪憬ㄔO期貸款利息。
�、病∮梅猪椩敿毠浪惴ü浪銛M建項目的流動資金。
�、场」浪銛M建項目的總投資。
答案：
問題1：
解： 建設期貸款利息計算：
�、� 人民幣貸款實際利率計算：
答案：
問題1：
解： 建設期貸款利息計算：
�、� 人民幣貸款實際利率計算：
人民幣實際利率=(1+名義利率/年計息次數)年計息次數-1
=(1+12.48%÷4)4-1=13.08%
�、� 每年投資的貸款部分本金數額計算：
人民幣部分：貸款總額為：40000-2300×8.3=20910萬元
第1年為： 20910×20%=4182萬元
第2年為： 20910×55%=11500.50萬元
第3年為： 20910×25%=5227.50萬元
美元部分： 貸款總額為：2300萬元
第1年為： 2300×20%=460萬美元
第2年為： 2300×55%=1265萬美元
第3年為： 2300×25%=575萬美元
�、场∶磕陸嬂⒂嬎悖�
�、拧∪嗣駧沤ㄔO期貸款利息計算：
第1年貸款利息=(0+4182÷2)×13.08%=273.50萬元
第2年貸款利息=〔(4182+273.50)+11500.50÷2〕×13.08%=1334.91萬元
第3年貸款利息=〔(4182+273.5+11500.5+1334.91)+5227.5÷2〕×13.08%
=2603.53萬元
人民幣貸款利息合計=273.5+1334.91+2603.53=4211.94萬元
⑵ 外幣貸款利息計算：
第1年外幣貸款利息=(0+460÷2)×8%=18.40萬美元
第2年外幣貸款利息=〔(460+18.40)+1265÷2〕×8%=88.87萬美元
第3年外幣貸款利息=〔(460+18.48+1265+88.87)+575÷2〕×8%
=169.58萬美元
外幣貸款利息合計=18.40+88.87+169.58=276.85萬美元
問題2：
解：用分項詳細估算法估算流動資金
流動資金=流動資產-流動負債
式中：
流動資產=應收(或預付)賬款+現金+存貨
流動負債=應付(或預收)賬款
�、薄諑た�=年經營成本÷年周轉次數=21000÷(360÷30)=1750萬元
⒉ 現金=(年工資福利費+年其他費)÷年周轉次數
=(1100×0.72+860)÷(360÷40)=183.56萬元
�、场〈尕洠�
外購原材料、燃料=年外購原材料、燃料動力費÷年周轉次數
=19200÷(360÷40)=2133.33萬元
在產品=(年工資福利費+年其他制造費+年外購原料燃料費+年修理費)÷年周轉次數
=(1100×0.72+660+19200+21000×10%)÷(360÷40)=2528.00萬元
產成品=年經營成本÷年周轉次數=21000÷(360÷40)=2333.33萬元
存貨=2133.33+2528.00+2333.33=6994.66萬元
由此求得：流動資產=應收帳款+現金+存貨=1750+183.56+6994.66=8928.22萬元
流動負債=應付帳款=年外購原材料、燃料、動力費÷年周轉次數
=19200÷(360÷30)=1600萬元
流動資金=流動資產-流動負債=8928.22-1600=7328.22萬元問題3：
解：擬建項目的總投資=建設投資+建設期貸款利息+流動資金=(工程費用+工程建設其他費+基本預備費+漲價預備費)+建設期貸款利息+流動資金
= (52180+5000)+(276.85×8.3+4211.94)+7328.22
=63689.80+7328.22=71018.02萬元