2012年造價師考試計價與控制知識點(diǎn)歸納（13）
來源：考試吧發(fā)布時間：2012-10-15
�。ㄈ┵Y金與資金運(yùn)用表的編制
資金與運(yùn)用表能全面反映項(xiàng)目資金活動全貌。編制該表時，首先要計算項(xiàng)目計算期內(nèi)-各年的資金與資金運(yùn)用，然后通過資金與資金運(yùn)用的差額反映項(xiàng)目各年的資金盈余或短缺情況。…項(xiàng)目資金包括：利潤、折舊、攤銷、長期借款、短期借款、自有資金、其他資金、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動資金等；項(xiàng)目資金運(yùn)用包括：固定資產(chǎn)投資、建設(shè)期利息、流動資金投資、所得稅、應(yīng)付利潤、長期借款還本、短期借款還本等。項(xiàng)目的資金籌措方案和借款及償還計劃應(yīng)能使表中各年度的累計盈余資金額始終大于或等于零，否則，項(xiàng)目將因資金短缺而不能按計劃順利運(yùn)行。
資金與運(yùn)用表反映項(xiàng)目計算期內(nèi)各年的資金盈余或短缺情況，用于選擇資金籌措方案，制定適宜的借款及償還計劃，并為編制資產(chǎn)負(fù)債表提供依據(jù)。
�。�1）利潤總額、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)數(shù)據(jù)分別取自損益表、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表、無形及遞延資產(chǎn)攤銷估算表。
�。�2）長期借款、流動資金借款、其他短期借款、自有資金及“其他”項(xiàng)的數(shù)據(jù)均取自投資計劃與資金籌措表。
�。�3）回收固定資產(chǎn)余值及回收流動資金見全部投資現(xiàn)金流量表編制中的有關(guān)說明。
�。�4）固定資產(chǎn)投資、建設(shè)期利息及流動資金數(shù)據(jù)取自投資計劃與資金籌措表。
�。�5）所得稅及應(yīng)付利潤數(shù)據(jù)取自損益表。
（6）長期借款本金償還額為借款還本付息計算表中本年還本數(shù)；流動資金借款本金一般在項(xiàng)目計算期末一次償還；其他短期借款本金償還額為上年度其他短期借款額。
�。�7）盈余資金等于資金減去資金運(yùn)用。
�。�8）累計盈余資金各年數(shù)額為當(dāng)年及以前各年盈余資金之和。