2012年造價(jià)師考試案例分析練習(xí)題（3）
來源：建設(shè)工程教育網(wǎng)發(fā)布時(shí)間：2012-09-10
案例三：某公司擬投資一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目，項(xiàng)目建設(shè)期為2年，實(shí)施計(jì)劃進(jìn)度為：第1年完成項(xiàng)目全部投資的40%，第2年完成項(xiàng)目全部投資的60%，第3年項(xiàng)目投產(chǎn)，投產(chǎn)當(dāng)年項(xiàng)目的生產(chǎn)負(fù)荷達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的80%，第4年項(xiàng)目的生產(chǎn)負(fù)荷達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力。項(xiàng)目運(yùn)營期為8年，固定資產(chǎn)使用年限總計(jì)為10年，采用平均年限法提取折舊，殘值率為4%.
建設(shè)投資估算為：項(xiàng)目工程費(fèi)與工程建設(shè)其他費(fèi)的估算額為12500萬元，預(yù)備費(fèi)為：基本預(yù)備費(fèi)率為8%，漲價(jià)預(yù)備費(fèi)率為5%.該項(xiàng)目的投資方向調(diào)節(jié)稅為0%.
該項(xiàng)目的資金來源為自有資金和貸款，貸款總額為10000萬元，從中國建設(shè)銀行獲得，按照施工計(jì)劃進(jìn)度分期貸入，年利率為8%（按季計(jì)息）。
建設(shè)項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)能力后，全場定員為600人，工資和福利費(fèi)按照每人每年14000元估算，每年的其他費(fèi)用為360萬元，年外購原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)估算為9750萬元。年經(jīng)營成本為15300萬元，年修理費(fèi)占年經(jīng)營成本10%.各項(xiàng)流動(dòng)資金的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為：應(yīng)收賬款36天，現(xiàn)金40天，應(yīng)付帳款30天，存貨40天。
問題：1、估算基本預(yù)備費(fèi)、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期貸款利息；
2、用分項(xiàng)詳細(xì)估價(jià)法估算擬建項(xiàng)目的流動(dòng)資金；
3、估算擬建項(xiàng)目的總投資；
4、計(jì)算各年的資產(chǎn)折舊及壽命期未回收的固定資產(chǎn)殘值。
答案：（1）估算基本預(yù)備費(fèi)、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期貸款利息
�、俟浪沆o態(tài)投資為：建安工程費(fèi)=12500萬元
基本預(yù)備費(fèi)=12500×8%=1000（萬元）
建設(shè)項(xiàng)目靜態(tài)投資=建安工程費(fèi)+基本預(yù)備費(fèi)=12500+1000=13500（萬元）
②計(jì)算漲價(jià)預(yù)備費(fèi)為：
第1年的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)=13500×40%×[（1+5%）-1]=270（萬元）
第1年含漲價(jià)預(yù)備費(fèi)的投資額=13500×40%+270=5670（萬元）
第2年的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)=13500×60%×[(1+5%)2-1]=830.25（萬元）
第2年含漲價(jià)預(yù)備費(fèi)的投資額=13500×60%+830.25=8930.25（萬元）
漲價(jià)預(yù)備費(fèi)=270+830.25=1100.25（萬元）
�、塾�(jì)算建設(shè)期借款利息為：
實(shí)際年利率=
4各年應(yīng)計(jì)利息=（年初借款本息累計(jì)+本年借款額/2）×年利率
第1年貸款利息=（10000×40%/2）×8.24％=164.8（萬元）
第2年貸款利息=[（10000×40%+164.8）+10000×60%/2]×8.24％=590.38（萬元）
建設(shè)期貸款利息=164.8+590.38=755.18（萬元）
（2）用分項(xiàng)估算法估算擬建項(xiàng)目的流動(dòng)資金。
估算流動(dòng)資金投資額=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收帳款+存貨+現(xiàn)金
�、賾�(yīng)收帳款=年經(jīng)營成本÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)
=15300÷（360÷36）=1530（萬元）
�、诖尕浌浪銥椋和赓徳牧�、燃料=年外購原材料燃料動(dòng)力費(fèi)÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)
=9750÷（360÷40）=1083.33（萬元）
在產(chǎn)品=（年工資福利費(fèi)+年其他費(fèi)用+年外購原材料燃料動(dòng)力費(fèi)+年修理費(fèi)）÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)
=（1.4×600+360+9750+15300×10%）÷（360÷40）=1386.67（萬元）
產(chǎn)成品=年經(jīng)營成本÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)=15300÷（360÷40）=1700（萬元）
存貨=外購原材料、燃料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品=1083.33+1386.67+1700=4170（萬元）
�、郜F(xiàn)金=（年工資福利費(fèi)+年其他費(fèi)用）÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)
=（1.4×600+360）÷（360÷40）=133.33（萬元）
流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收帳款+存貨+現(xiàn)金=1530+4170+133.33=5833.33（萬元）
�、軕�(yīng)付帳款=年外購原材料燃料動(dòng)力費(fèi)÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)
=9750÷（360÷30）=812.5（萬元）
流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付帳款=812.5（萬元）
流動(dòng)資金投資=5833.33-812.5=5020.83（萬元）
�。�3）計(jì)算建設(shè)項(xiàng)目的總投資：
固定資產(chǎn)投資總額=建設(shè)項(xiàng)目靜態(tài)投資+漲價(jià)預(yù)備費(fèi)+建設(shè)期貸款利息
=13500+1100.25+755.18=15355.43（萬元）
建設(shè)項(xiàng)目的總投資=固定資產(chǎn)投資總額+流動(dòng)資金投資+其他投資
=15355.43+5020.83=20376.26（萬元）
�。�4）計(jì)算各年的固定資產(chǎn)折舊及壽命期末收回的固定資產(chǎn)殘值。
固定資產(chǎn)折舊=15355.43×（1-4%）/10=1474.12（萬元）
固定資產(chǎn)余值=年折舊費(fèi)×（固定資產(chǎn)使用年限-運(yùn)營期）+殘值
=1474.12×（10-8）+15355.43×4%=3562.46（萬元）