單證員執(zhí)業(yè)資格考試復習資料精華版（四十三）
來源：發(fā)布時間：2007-10-26 12:15:11
第二節(jié)、 審單
一、 審單的工作方法
為了提高單證工作的質量，除了要求審單人員在工作時思想必須高度集中之外，也要講究工作方法以求得事半功倍的效果，以信用證業(yè)務為例，有以下幾種審單方法：
（一） 縱橫審單法
以信用證與出口單據(jù)的發(fā)票自上而下，進行逐字逐句核對，再將其他單據(jù)與信用證的有關條款核對，這叫“縱向審單”。 完成縱向審單后，再以發(fā)票為中心與其他單據(jù)進行核對，特別注意共有項目是否相一致，這就是“橫向審核”。
這種方法可歸納成以下幾句話：“先修改，再開始；證在左，單在右；逐條來，莫急躁；單證符，順利過；若不符，寫下來；單據(jù)間，亦相符；如不符，要記��；審單畢，洽前道，改單據(jù)，或擔�！薄２襟E如下：
①拿到信用證和單據(jù)后，應先查看有無信用證修改書，而且這些修改書中是否有受益人“不能接受”的批注；
②如果信用證有修改書，而且受益人都接受，那么將修改內容在信用證原條款上做好相應記錄，確保信用證條款是有效完整的；
③接著，按信用證條款先后順序對單據(jù)逐一審核，條款中涉及到哪種單據(jù)，就將這種單據(jù)找出來并進行審核。審畢，將這種單據(jù)放在固定和便于翻閱的位置；
④確保單據(jù)中的內容與信用證條款相一致，如有不一致的，應隨手記錄在工作聯(lián)系單上；
⑤除了將單據(jù)內容與信用證條款相核對外，還要注意單據(jù)中某些內容在信用證中雖然沒有規(guī)定，但與其他單據(jù)有聯(lián)系。這時也應找出相對的單據(jù)進行核對，確�！皢螁蜗喾�；
⑥審單完畢后，將所發(fā)現(xiàn)的“不符點”一并與前道業(yè)務環(huán)節(jié)溝通，落實解決辦法。
（二） “先數(shù)字/后文字”審單法：
在單據(jù)數(shù)量比較集中時，可以先將各種單據(jù)的所有數(shù)字，如單價、數(shù)量、毛凈重、尺碼、包裝件數(shù)等，進行全面的復核，然后，再采用縱橫審單法對其他內容進行審核。
（三）“先簡后繁”法
在審單業(yè)務中，往往可能一次送來眾多單據(jù)，在先后順序的安排上可以先做“簡單/容易的單據(jù)”，后做“較為煩復的單據(jù)”。實務中，先將“容易”、頁數(shù)少的單據(jù)做掉，對于那些數(shù)量浩大，內容繁復的單據(jù)就可以靜下心來，有條不紊地做，這樣不容易出岔錯。審單，往往要趕時間。
雖然《UCP500》規(guī)定，銀行的審單時間為“七個工作日”，但是多數(shù)銀行要求職員在“一個工作日”內完成審單任務。如果先做復雜的單據(jù)，前面拖的時間過長，后面還有大量未做的單據(jù)，心情煩躁，很可能引起失誤。
（四）、按“裝運日期”審單法
出口業(yè)務量大，批次又多的企業(yè)。為了保證及時收匯，可以按照貨物裝運日期的先后依次進行審核，爭取在提單簽發(fā)前完成預審工作，及時改正差錯，以便在取得正本提單后可以立即向銀行交單。
（五）、分地區(qū)客戶審單法
不同國別，不同進口商對出口單證的要求各異，但同一國別地區(qū)或同一客戶對出口單證的要求則基本相同。審單員對世界各地區(qū)或進口商的單證特點往往不能全面掌握，因此，對某一地區(qū)客戶的特殊要求往往會有所疏漏。
為了提高效率和質量，業(yè)務量較大的單位，可采用分地區(qū)客戶審單的工作方法。過去，省級外貿公司在處理出口業(yè)務時，常分“歐洲科、日本科、北美科或中東非洲科”等等，這些業(yè)務人員對某一地區(qū)的交易習慣了如指掌。
（六）先讀后審法
即在處理前，先將信用證從頭到尾通讀一遍，然后再按信用證條款依次審核。即“讀全文，閱修改，抓要點，做記號；通讀后，再審單，證在左，單在右；單證符，順利過；若不符，寫下來；單據(jù)間，須相符；如不符，切記牢；審單畢，洽客戶”
具體處理：
1、 首先對信用證全文通讀，邊讀邊記，并隨手在特別要關注的地方做個記號，以便審單時引起重視；
2、 同時，查看有無信用證的修改，而且這些修改中是否有受益人“不接受”的批注；
3、 如果信用證有修改，而且受益人都接受，那么，將修改內容在信用證的原條款上做好相應記錄，確保信用證條款是有效完整的；
4、 接著，就是按單據(jù)的主次關系審核。首先，將一些重要單據(jù)，例如，發(fā)票、提單先行審核，然后以它們?yōu)閰⒄瘴�，審核其他單�?jù)。同時，要注意將信用證有關這類單據(jù)的規(guī)定貫穿于此，做到“單證一致、單單相符”。如發(fā)現(xiàn)有任何不符點，應立即記錄在案。如信用證規(guī)定，所有單據(jù)要顯示“合同、信用證號碼”，那么，全部單據(jù)就此條款進行檢查一遍，以免遺漏。
5、 審核完畢后，將所發(fā)現(xiàn)的不符點一并與前道業(yè)務環(huán)節(jié)溝通，落實解決辦法。
（七）先審后讀法
即按信用證條款依次審核各種單據(jù)后，最后，再通讀信用證全文，確保每一條款未被遺漏。
二、 復審要領
（一） 速審（即先審要點）1、信用證是否仍有效；2、單據(jù)是否已過期；3、金額是否一致；4、貨物數(shù)量是否一致；5、出運日期是否在最遲裝運期之前；6、所有要求的單據(jù)是否全部提交。
（二） 總復要領（所有單據(jù)）1、名稱地址是否一致；2、貨描是否一致；3、嘜頭是否相符；4、更正處是否加具簽字小簽等。
（1） 匯票，①信用證號碼；②付款人；③付款期限；④金額大小寫是否一致。
（2） 發(fā)票，①受益人與申請人名稱；②信用證對于發(fā)票的附加條款及證明；③貨物描述。
（3） 提單，①轉讓與背書（按信用證規(guī)定）；②被通知人；③裝、卸貨港；④裝船日；⑤運費已付/待付；⑥清潔提單；⑦嘜頭；⑧轉運情況；⑨簽發(fā)人；⑩非租船提單和以帆力為動力者。
（4） 空運單，①轉讓情況；②被通知方；③啟運機場/目的地機場；④航班號及日期；⑤運費已付/待付；⑥簽發(fā)人。
（5） 保險單據(jù)，①保險條款；②投保金額；③投保險別；④出具日及裝運日；⑤背書。
三、 審單重點項目
一 匯票審核要求：①大、小寫金額及貨幣名稱和代號必須一致而規(guī)范化；②付款期限必須符合合同或信用證規(guī)定；③匯票金額不能超出信用證限額；④出票人、受款人、付款人必須正確填寫；⑤“出票條款”必須正確填寫（DRAWN UNDER）；⑥出票人印章或簽字不得遺漏；⑦信用證規(guī)定的其他條款。
二 發(fā)票的審核要求：①發(fā)票部首須印有“INVOICE”或“COMMERCIAL INVOICE”字樣；
②“抬頭人”表明發(fā)票是開給誰的。信用證支付方式，必須做成申請人抬頭。如為轉讓信用證，則按《UCP500》規(guī)定，第一受益人名稱可以代替申請人。有時信用證的申請人欄內出現(xiàn)某銀行某客商，一般只須以客商作為發(fā)票抬頭。
③發(fā)票的商品描述內容必須與信用證完全相符。貨名，包括數(shù)量、規(guī)格、單價等內容，一般可原文照抄，切忌畫蛇添足。單據(jù)中的品名一定要和信用證一致。
如信用證中只打“GENERAL MERCHANDISE”（一般商品），單據(jù)中在“GENERAL MERCHANDISE”下，根據(jù)合同內容和實際裝運的貨物作必要的補充。
④嘜頭，是為了承運人、收貨人在運輸過程中便于識別貨物，防止發(fā)生錯裝等運輸事故，因而，一般要求簡明而醒目，其中號件不得重復，嘜頭中除了收貨人名稱（或速寫）有關合同或訂單號以及目的地名稱外，應盡量避免羅列別的內容。
如，信用證有指定嘜頭，則必須照辦。
⑤金額、單價、數(shù)量，按信用證要求制作。凡有“大約”（ABOUT）或類似文字描述，金額和數(shù)量理解為允許有10%的增減幅度。除非信用證規(guī)定貨物的數(shù)量不得增減，只要支取的金額不超過信用證的金額，則允許有5%的增減幅度。
但當信用證規(guī)定的數(shù)量是以包裝件數(shù)或以個體計數(shù)時，則此幅度不適用。發(fā)票中的數(shù)量、單價、金額必須是準確的具體數(shù)字，而不得冠以“大約”（ABOUT）。
⑥在審核裝運數(shù)量時，還必須注意信用證是否允許“分批，分運”條款是否有具體要求與規(guī)定，如必須分兩批或三批，每批裝運多少等。
⑦傭金與折扣，如果合同中有支付傭金或折扣的規(guī)定，但未在信用證金額和價格條件中顯示含有傭金或折扣，這種情況往往是因為信用證由實際買方開立，而他未必知悉出口企業(yè)另有傭金或折扣付給中間商，或他可能知悉中間商有傭金收入，但他未必知悉具體比率或金額。
因此，不應顯示傭金和折扣等合同內容，以避免造成單證不符而影響收匯。同時，也可為中間商保守商業(yè)機密。其應得傭金或折扣可在貨款收妥后另行匯給中間商。
⑧包裝、重量和尺碼，在發(fā)票中應列明商品的包裝、總件數(shù)、總毛重、總凈重和總尺碼，這些數(shù)據(jù)是運輸環(huán)節(jié)訂艙配船的依據(jù)，必須準確無誤。
⑨一般出口商都在發(fā)票上注明信用證號碼、開證行名稱、起運地和目的地等項目內容，若信用證未要求，可不注明，但當出口商自行打上，必須要正確。
⑩發(fā)票的簽發(fā)單位必須是受益人，如信用證要求手簽，則必須由單位主要負責人手簽。如信用證不要求提供簽署發(fā)票，根據(jù)《UCP500》規(guī)定，發(fā)票可以不必簽署。
（三）、運輸單據(jù)的審核要求
①單據(jù)的名稱和類別須符合信用證或合同的規(guī)定，如指定為海運時，應提供海運提單；指定為空運則必須提供航空運單等。②同時，還要注意信用證有無指定船名或承運人的特殊條款。
③托運人（SHIPPER），亦稱發(fā)貨人（CONSIGNOR），一般應為出口商或信用證的受益人。如信用證規(guī)定以中間商（轉口商）作為托運人，這種提單即所謂“第三者提單”（THIRD PARTY B/L），承運人（CARRIER）接受托運人的委托負責辦理貨物的單位，應滿足信用證的規(guī)定。
④收貨人（CONSINGEE），俗稱提單抬頭人。根據(jù)不同的運輸單據(jù)有不同做法，海運提單多數(shù)是可轉讓的物權憑證，收貨人的做法是根據(jù)信用證的規(guī)定，可以做成記名提單和指示提單等不同形式。如，抬頭做成“TO ORDER OF SHIPPER”，或“TO ORDER”，若信用證沒有特別要求，應做成“空白背書”。
當信用證有背書要求時，應確保按要求背書。航空運單、郵包收據(jù)因不具備物權憑證性質，必須打出具體收貨人的詳細名稱和地址。
⑤被通知人（NOTIFY PARTY），如果是“指示性提單”，在收貨人欄內看不到收貨人名稱和地址，承運人無法與收貨人聯(lián)系，因此特別設立一個“被通知人”欄目，要求托運人提供被通知人的名稱和詳細地址，以便貨物到港時進行聯(lián)系辦理交貨手續(xù)。
⑥海運提單和多式聯(lián)運提單的區(qū)別。
目前，由于集裝箱運輸日益發(fā)展，多式聯(lián)運有逐步代替純海運的趨勢，有不少提單使用“多式聯(lián)運和海運提單”的兩用提單格式，在原海運提單的“裝船港”（PORT OF LOADING）和目的港（PORT OF DESTINATION）處增加了“收貨地點”（PLACE OF RECEIPT）、“頭程運輸工具”（PRE-CARRIAGE BY）和“交貨地點”（PLACE OF DELIVERY）等欄目。
我們在制單和審單時要注意，凡是只有“起運港”至“目的港”（PORT TO PORT）的提單是海運提單，如果使用兩種以上不同運輸方式的并有“收貨地點”、“頭程運輸工具”及“交貨地點”等附加內容的，就是“多式聯(lián)運提單”。
⑦審核提單時，應注意海運提單一般為“已裝船”提單，，而多式聯(lián)運提單屬于“備運提單”，如果信用證要求出“多式聯(lián)運提單”，而同時又要求該提單必須注明“已裝船”（SHIPPED ON BOARD），則按《UCP500》第23條（A）款規(guī)定，提單上必須用“裝船批注”以表明貨已裝上某一具名船只，該裝船批注的日期視為“裝船日期”，
因此，它不得遲于信用證的裝運日期。
⑧貨物描述，運輸單據(jù)中的“貨物描述”與商業(yè)發(fā)票的要求不同，因為，除商業(yè)發(fā)票外，在一切其他單據(jù)中，貨物的描述可使用統(tǒng)稱，即，主要的商品名稱，如茶葉、棉花、桐油等，不需要詳細具體的規(guī)格。但是，不能與信用證中貨物的描述（即發(fā)票中的貨物描述）抵觸。
例，如信用證中規(guī)定，貨物統(tǒng)稱為“GARMENTS，1200 PCS”，其中又分為三類，“MEN’SHIRTS 400 PCS；LADIES’SHIRTS 400 PCS 和 CHILDREN’S SHIRTS 400 PCS”，那么，在提單中可只顯示“GARMENTS， 12，000 PCS”，而不必顯示具體每項的品名。
⑨在運輸單據(jù)中，貨物的包裝情況也屬于貨物描述，一般運輸單據(jù)中均印有“貨物狀況良好”字樣（IN APPARENT GOOD ORDER），如果沒有任何記載來修改或否定這一文句，就可以稱為“清潔提單”（CLEAN B/L）。
相反，如提單上注明“包裝破損”或類似批注，就屬于“不清潔提單”（UNCLEAN B/L），對于“不清潔提單”，銀行可以拒收或拒絕付款。
⑩運費支付情況，不論信用證有無明確規(guī)定，在運輸單據(jù)中，應明確表示“運費預付”（FREIGHT PREPAID），或“運費到付”（FREIGHT COLLECT），還必須與發(fā)票的價格條件相符。
如，提單上顯示運費數(shù)額，必須與其他單據(jù)上出現(xiàn)的運費一致。
⑾運輸單據(jù)正副本份數(shù)，承運人簽章及簽發(fā)日期也是審查要點。
（一） 保險單據(jù)的審查要點
1、 保險人和保險單據(jù)的名稱應符合信用證規(guī)定；
2、 被保險人（投保人）應為信用證的受益人；
3、 保險標的物（SUBJECT MATTER）應與運輸單據(jù)相同；
4、 承保風險（RISKS INSURED）應符合信用證關于保險險別的規(guī)定；
5、 保險期限應符合信用證的規(guī)定，有關啟運地、目的地、運輸工具、航次、航程，必須與運輸單據(jù)一致；
6、 保險金額大小寫必須一致，金額必須符合信用證的要求，如信用證未注明金額要求時，應按發(fā)票貨物金額的110%投保，投保貨幣與信用證相一致（特殊規(guī)定除外）。
7、 保險費除非信用證有要求顯示，一般可不顯示，只打“AS ARRANGED”；
8、 代理人（AGENCY）即保險公司在目的地的代理人，應有全稱和詳細地址；
9、 理賠地點一般應為目的地；
10、 保險公司簽章不得遺漏；
11、 保險單簽發(fā)日期不得遲于運輸單據(jù)的簽發(fā)日期；
12、 保險單的背后需按信用證規(guī)定辦理。
（二） 其他單據(jù)的審核
其他單據(jù)如裝箱單、檢驗證書、產(chǎn)地證、寄單/樣證明等應與信用證有關條款核對，然后，再與發(fā)票核對其共有項目是否一致。
第三節(jié)、 審單時須注意的問題
一、“分期裝運”與“分批裝運”
①“分期裝運”（INSTALLMENT SHIPMENT），指信用證規(guī)定貨物在一定期限內可分批裝運，且明確規(guī)定每批的數(shù)量及確切的時間和期限；
②“分批裝運”（PARTIAL SHIPMENT），則是指僅籠統(tǒng)地規(guī)定貨物在一定期限內可分幾批裝運，但不具體規(guī)定每批貨物裝運的數(shù)量和具體的期限。
二 分期裝運的失效和恢復有效
如果信用證沒有規(guī)定裝運日期，應理解為裝運期與該證有效期為同一天，即“雙到期”。
但是，最遲裝運日期不得因為信用證到期日及或裝運日后交單期限的順延。即，如果效期由于銀行的非營業(yè)日而順延，裝運期不能跟著順延，裝運期仍然以信用證規(guī)定的效期為最遲裝運日。
三 “清潔”和“不清潔”的運輸單據(jù)
所謂“清潔”運輸單據(jù)是指承運人未在運輸單據(jù)上加注針對貨物表面狀況的不良批注；反之，稱為“不清潔”運輸單據(jù)。
不良（即，不清潔）批注，通常有：
① 2 BAGS TORN（兩袋扯破）；
② 10 CASES SHORT SHIPPED（短裝十箱）；
③ 3 PACKAGES DAMAGED（三件破損）；
④ INFUFFICIENTLY PACKING（包裝不適宜）；
⑤ IRON STRAPS LOOSE（鐵帶松散）
但是，以下情況不屬于不清潔批注。
運輸單據(jù)注明承運人對貨物或包裝性質所引起的風險免責性語句，如，
①NOT RESPONSIBLE FOR RUSTY（對貨物或包裝生銹免責）；
②或NOT RESPONSIBLE FOR BREAKAGE （對貨物或包裝破碎免責）等，
因為，這只是承運人保留免責的權利，不能視為貨物或包裝實際上已經(jīng)生銹或破損。
使用“開頂集裝箱”（OPEN TOP CONTAINER），即，當貨物過重時，必須將集裝箱頂部打開才能裝運，這是集裝箱運輸?shù)牧晳T做法。專家認為，提單注明貨物裝運人開頂集裝箱，并非宣傳貨物或包裝有缺陷，因此，不能認為是“不清潔”提單。
如，無“CLEAN”字樣表明，并非說明該運輸單據(jù)是“不清潔”的，只要運輸單據(jù)未帶有“不清潔”的批注，便是清潔提單。
四 運輸行類型單據(jù)
運輸行單據(jù)（FCR-FORWARDER’S CERTIFICATE OF RECEIPT、FCT-FORWARDER’S CERT.OF TRANSPORT）是運輸行接受出口商的貨物時，簽發(fā)給托運人證明收到承攬托運貨物的收據(jù)，這種收據(jù)僅是運輸行與托運人之間的契約。
由于運輸行承擔的責任不是實際的承運，而只是安排運輸，所以銀行只接受運輸行以承運人或多式聯(lián)運經(jīng)營人或它們的代理簽發(fā)的單據(jù)。
此時，該單據(jù)的種類轉化為一張“承運人”運輸提單。如果信用證沒有其他規(guī)定，銀行可以接受運輸行出具的承運人類型運輸單據(jù)，而不接受運輸行類型的單據(jù)。
即，在它們出具的提單上加注“承運人名稱”（CARRIER’S NAME）。
如果信用證規(guī)定可以接受運輸行的海運提單、航空運單等（FORWARDER’S B/L 、FORWARDER’S AIRWAY BILL ACCEPTABLE），則運輸行出具的不論是承運人類型還是運輸行類型的海運提單、航空運單等都不能接受。
第四節(jié)、 交付（PRESENTAION）
一、 交單
這里指“收匯單證”，交單有兩種情況：
A 如果是電匯，即，T/T方式收匯的單證。交付方式是由出口商在貨物出運后，將進口商所需的各種單據(jù)直接寄給進口商，以便進口商收貨，并通過這些單證向進口商收款。由于這些單據(jù)是“交貨和收款”的憑證，寄單時應做好檔案留底和郵寄記錄；
B 如果是信用證和托收方式單證的交付，就比較復雜。一般都是先交單再付款。
交單是指出口商在規(guī)定時間內向銀行提交正本信用證（及所附信用證的修改書）和全套單據(jù)；托收方式，提交全套單據(jù)，然后，銀行按不同的要求，向國外銀行寄單、索匯。
（一） 信用證項下交單
1、 正常交單，有三項要求，即，（1）單據(jù)齊備，所謂“單據(jù)齊備”，意為A、信用證規(guī)定的單據(jù)全都交齊了；B、每種單據(jù)的份數(shù)都符合信用證要求。
（2）內容正確，即，所交單據(jù)內容與信用證規(guī)定嚴格相符。
（3）提交及時，必須在信用證規(guī)定的“交單期”內將單據(jù)交到銀行，如果信用證中無“交單期”，那么，《UCP500》規(guī)定為提單裝運日起算的21天之內，不得遲于信用證的到期日。
還有，有的信用證規(guī)定在進口國或開證行到期。對這樣的單據(jù)要提前交單，因須留有充足的時間讓出口銀行審單，以及郵程所需的時間，從而保證單據(jù)能在“到期日”之前到達指定銀行。
2、 有“不符點”單據(jù)的交單
信用證項下的單據(jù)，如果存在著“不符點”的交單。當信用證與合同不一致，而由于種種原因沒有修改信用證，致使無法達到“單證一致、單單致”時，出口商必須將“書面擔保書”隨附全套單據(jù)一起交議付銀行。
單據(jù)出現(xiàn)不符點后，開證行就免除了必須付款的責任。不符點給出口商帶來了很多潛在風險。所以，對有“不符點”單據(jù)的交單，規(guī)定出口商要提供擔保書（INDEMNITY）給議付銀行，要求“擔�！弊h付。
如議付行同意就議付單據(jù)，并向開證行聲明。當開證行拒付時，議付行馬上要求退還已議付款項并加收利息。
如議付行不同意議付，受益人可要求議付行用電傳或SWIFT向開證行通告不符點，請開證行授權議付或改做托收處理，并在銀行面函上寫明“不符點”，議付行收妥款項后才對受益人付款。
由于我國的許多銀行沒有做到真正意義上的“議付”，故目前“擔保書”只起到列明不符點，分清出口商審單和出口地銀行審單之間的職責認定。信用證項下的單據(jù)經(jīng)議付行審單后，按信用證規(guī)定寄單，向外索匯。
（二） 托收項下的交單
選擇D/P、D/A結算方式時，出口商裝運貨物后，及時將有關托收單據(jù)交出口地銀行辦理托收，該銀行就被稱為“托收行”。
托收交單比較靈活，單據(jù)種類、單據(jù)內容、交單時間由出口商根據(jù)合同和進口商的情況決定。交單時，出口商還應向銀行提供明確的托收指示書，有的銀行印有固定格式供出口商填寫。
銀行必須核實所收到的單據(jù)在表面上與托收指示所列一致，如發(fā)現(xiàn)任何單據(jù)有遺漏，應立即通知交單的出口商。
二、 信用證方式下，出口商交單后，銀行的操作流程
（一） 議付行的審核單據(jù)
議付行收到單據(jù)后，必須在合理的工作日內審核單據(jù)，最遲不超過七個工作日。審單過程中，如發(fā)現(xiàn)單據(jù)有問題，聯(lián)系受益人加以解決；隨后辦理寄單。
如果受益人交單未過交單期，而銀行在七個工作日后已過期，這時應在銀行面函上注明受益人交單日期，否則，開證行或保兌行將認為交單行寄單面函上的日期便是受益人的交單日期，而以效期已過而拒付。
（二） 銀行寄單索償
議付銀行審單后，按信用證規(guī)定的寄單路線寄單開證行，并附上議付的格式面函，即，BP通知書（BILL OF PURCHASE），向開證行憑單索償。在信用證允許的情況下，也可以電索。
“面函”是議付行的索匯依據(jù)和指示，一般包括金額、信用證號碼、寄單說明、付款指示（付到那家銀行的那個賬戶，用電匯還是用電子清算系統(tǒng)。如果向非指定銀行索匯（在被指定銀行的信用證中），即，非指定銀行議付了受益人提交的單據(jù)，然后向開證行寄單并向償付行索匯。
開證行收到議付行寄來的單據(jù)后，立即審單并在合理的時間內（收到單據(jù)的七個工作日）付款或拒付。
如果議付行已向償付行索匯，開證行接受單據(jù)后也要通知議付行，以解除議付行對受益人的追索權；開證行做出拒付決定，更要議付行通知退款，同時通知償付行。如果議付行直接向開證行索匯，開證行的拒付只要通知議付行即可。
（三） 開證行接受單據(jù)，辦理付款應按議付行的指示辦理
開證行通知申請人贖單，開證行對議付行付款之后，馬上通知申請人，開證行的贖單通知稱為AB單（ACCEPTED BILL）。
（四） 申請人付款贖單
申請人在接到開證行的贖單通知書后，必須立即到開證行付款贖單。當然，在贖單之前他要審查單據(jù)，如果發(fā)現(xiàn)不符點，也可以提出拒付，但是拒付理由一定是“單證不符”或“單單不符”。實務中，有時單據(jù)盡管有不符點，但申請人也愿意接受單據(jù)。只要接受單據(jù)，就不能是有條件的，而且必須在合理的時間付款。
（五） 議付行收到貨款后，辦理解付手續(xù)
議付行收到貨款后，按當日銀行外匯牌價中的匯率賣給銀行，結算成人民幣，即，結匯。
第五節(jié)、 單證管理
一、 職能型，貿易量大，單證數(shù)量多的企業(yè)，常采用單獨設立單證部門，減少人員的重復配置，專業(yè)化程度高，質量有保障。缺點是有關人員重視追求職能目標，忽視了全局，無法了解全局，無法對最終結果負全部責任。
二、 簡單型，貿易較小的企業(yè)，往往由外貿業(yè)務員的助手，即，跟單員負責單證工作，甚至由業(yè)務員本人完成單證，還有一部分企業(yè)采用幾個業(yè)務員或一個部門合用單證員的做法，這種做法的優(yōu)點是反應快、靈活、責任明確。不足之處是當業(yè)務量大時，會影響速度。現(xiàn)在，大部分企業(yè)采用這種方式。因為精干、快速、靈活，更適合現(xiàn)代企業(yè)。如何配置單證人員和組織機構，主要應取決于各公司的工作流程、規(guī)模、企業(yè)管理等方面的需要。
三、 業(yè)務管理
單證業(yè)務管理的意義，對外貿易單證是以外貿業(yè)務活動的重要資料，是商品流通的原始憑證，它反映了整個商品流轉過程，是業(yè)務檔案的主要組成部分，具有重要的分析參考價值。因此，加強單證管理是一項非常重要的工作。
（1） 為完成履約提供保證
通過對單證的繕制交付、登記整理、統(tǒng)計分析，可以使有關人員做到心中有數(shù)，與順利組織貨源。銜接生產(chǎn)出運，保證安全及時收匯有密切關系。對企業(yè)控制工作進程，完成貿易額任務有著重要意義。
（2） 為統(tǒng)計分析提供原始資料，提高外貿工作水平
檢查分析外貿企業(yè)各項業(yè)務工作質量和效率，均可從單證資料中提取數(shù)據(jù)，如對合同履約率、客戶付款天數(shù)、費用指標以及流通費用、資金周轉率等各項指標的資料積累等。分析這些數(shù)據(jù)，從而促進外貿企業(yè)經(jīng)營和管理的改善。
（3） 為查詢和處理業(yè)務差錯事故提供資料
(二)單證管理要求
出口單證是出口業(yè)務活動的重要憑證,有時貨物已出運,單據(jù)已交銀行,外匯亦收妥,但事后由于各種因素,往往需要查閱這些單證的留底.
例如,客戶對品質\數(shù)量的索賠\運輸糾紛起訴\進口清關對單證內容提出異議\中間商對傭金事項的查詢\開證行提出單證不符,拒絕付款…..諸如此類的情形一經(jīng)發(fā)生,就要尋根究底.因此,單證應有一套副本留存檔案備查.
出口單證副本歸檔方法，可分為分散歸檔和集中歸檔兩種.分散歸檔是由各分管環(huán)節(jié)各自將本環(huán)節(jié)繕制的副本單據(jù)分類歸檔.例如,提單由辦理運輸環(huán)節(jié)按運輸日期歸檔;商業(yè)發(fā)票按發(fā)票順序號碼分別由制單環(huán)節(jié)歸檔.集中歸檔,是交單后將全套單據(jù)副本集中進行保管.
一般說來,業(yè)務量大,部門多\分工細的單位適宜分散歸檔。業(yè)務量大,工作線條比較簡單的單位適宜于集中歸檔.
2、經(jīng)常分析提高單證工作的質量和效率
第一\培訓單證人員,使其適應業(yè)務需要,掌握最新知識和操作技能.現(xiàn)在國際貿易日新月異的發(fā)展,政策及管理的變化常帶來新的要求和新的方法.第二,結合對外履約情況,客戶發(fā)展等方面的考察,應經(jīng)常分析單證工作如何進一步提高質量和效率,為企業(yè)的目標發(fā)揮更大作用.
第六節(jié)、單證考核
單證工作的考核是提高單證質量和工作效率方法,也是培養(yǎng)單證工作人員,使其不斷增長業(yè)務知識,提高技術水平的有力措施.
單證工作考核的內容大致有兩個方面:一是單證工作人員素質考核,主要是通過單證員的培訓\教育\業(yè)務競賽進行,以促進單證員的理論和實務\業(yè)務和技術水平的提高,從而達到一專多能的要求;另一方面,是通過確定考核指標,績效計劃,提出單證人員的努力方向,考核的指標要有一定的可比性,便于對照檢查.
考核的方法要求簡單易行,才能持之以恒,取各明顯的效果.
1、考核單證工作質量
可由后道審核人員記錄統(tǒng)計前道單證制作中的差錯點,結合所處理的單據(jù)數(shù)量,算出差錯率,以此對單證員進行考核,不斷降低差錯率,提高單據(jù)質量.
2、考核單證工作的速度
通過工作流程中的相關記錄,統(tǒng)計工作時間,不斷降低時間占用量,提高單證工作效率,加快流轉,及時出運,早日結匯.
3、考核單證人員的團隊精神
通過考核單證人員的服務態(tài)度\工作主動性\合作精神\在工作中所提建議的數(shù)量等方面,提高單證工作的水平.
第九章、進口合同的履行
進口合同依法訂立以后，買賣雙方都必須嚴格按照合同規(guī)定，履行各自的義務。否則，不履行合同義務或不按合同規(guī)定履行的一方就應承擔“違約”的法律責任。
在進口業(yè)務中，我們作為買方必須貫徹“重合同，守信用”的原則，按照合同、法律、有關國際條約和國際慣例的規(guī)定，支付貨款和收取貨物。與此同時，要注意賣方的履約情況，督促賣方按期交貨交單，不折不扣的完成合同所規(guī)定的標的。
進口合同的履行工作程序有：申領進口許可證或申請進口配額，開立信用證，派船接貨，辦理保險，審單付款，提貨，保關，報驗，索賠等環(huán)節(jié)。
履行進口合同的具體工作如下：
(一)信用證的開立和修改
1．信用證的開立
開證申請人在向開證行申請開立信用證時，應填寫開證申請書，連同所需附件交開證行。按《UCP500》規(guī)定，開證申請書的內容必須完整明確，為了防止混淆和誤解，開證申請書中不應羅列過多的細節(jié)。
在開立信用證時，最好不要引用先前開立的信用證。開證申請書中必須明確說明據(jù)以付款、承兌或議付的單據(jù)的種類、文字內容及出具單據(jù)的機構等。
開立信用證的時間應按合同規(guī)定，如合同規(guī)定在裝運期前若干天開立并送達，我方應按期向開證行提出申請并考慮到郵程的時間；如合同規(guī)定在賣方確定交貨期后開證，我們應在接到賣方通知后再行向銀行申請開證；如合同規(guī)定在賣方交付履約保證金或提供銀行保函后向銀行申請開證，則應在收到保證金或保函后向銀行申請開證。
信用證的種類：應按合同規(guī)定。
開證申請人在填寫開證申請書時，應注意下列問題：
(1)在進口業(yè)務中，一般不宜開立“可轉證信用證”，以防因第二受益人不可靠而造成意外損失。
(2)信用證金額：即受益人可使用的最高限額。大小寫金額要一致，除非確有必要，不宜在金額前面加“約”(about)、“近似”(approximately)、“大約”(circa)或類似詞語，否則，按《UCP500》，將被解釋為允許有不超過10％的增減幅度。
(3)匯票的付款人和付款期限：匯票的付款人應為開證行或信用證指定的其他銀行，而不能規(guī)定為開證申請人，否則，該匯票將被視作額外單據(jù)；匯票為即期還是遠期，應嚴格按照合同規(guī)定。
(4)運輸單據(jù)：如采用海洋運輸，一般要求提供全套憑開證行指示或托運人指示并托運人空白背書的已裝船清潔提單，如裝運港與目的港的港航程距離較短，如自日本、中國香港啟運的貨物，為便于早日提貨，防止因提單到達過晚無法提貨而引起損失，可規(guī)定受益人于裝運后先寄一份正本提單給申請人，憑以提貨。
對集裝箱運輸、航空運輸、鐵路運輸、郵包運輸，則應在采用FCA、CIP、CPT貿易術語的條件下方可受理，同時必須注明提交相應的運輸單據(jù)。如仍沿用傳統(tǒng)的CIF、CFR或FOB術語達成的交易也應按實際使用的運輸方式要求提供相應的運輸單據(jù)。
(5)其他單據(jù)：產(chǎn)地證、品質、重量檢驗證書、化驗證明書等的簽發(fā)機構，形式、內容及證明事項等應作明確規(guī)定。
(6)分批裝運和轉運：進口合同如規(guī)定不允許裝運和轉運的，應在信用證中明確注明不
準分批裝運和轉運。如信用證對此不作規(guī)定的將被視為允許分批裝運和轉運。
(7)到期日和到期地點：信用證必須規(guī)定一個到期日和除了自由議付信用證外的一個交單地點，否則，該信用證就不能使用。
(8)進口許可證號碼，我國存在外匯管制，信用證中應要求出口人在商業(yè)以票上記載進口許可證號碼，以備進口通關時海關驗貨。
2。信用證的修改
信用證開出后，如發(fā)現(xiàn)內容與開證申請書不符，或因情況發(fā)生變化或其他原因，需對信用證進行修改，應立即向開證行遞交修改申請書，要求開證行辦理修改信用證的手續(xù)。
如受益人收到信用證后提出要求修改信用證中某些條款的，則應區(qū)別情況同意或不同意。如同意修改應及時通知開證行辦理修改手續(xù)；如不同意修改，也應及時通知受益人，敦促其按原證條款履行裝貨和交單。
按《UCP500》規(guī)定，信用證經(jīng)修改后，開證行即不可撤銷地受該修改的約束。受益人可決定其接受修改或拒絕修改，但他應發(fā)出其接受或拒絕修改的通知。在受益人告知通知修改的銀行他接受修改之前，原信用證的條款對受益人仍具有約束力。
如受益人未發(fā)出其接受或拒絕的通知而其提交的單據(jù)與原信用證的條款相符，則視為受益人已拒絕了該修改。但若提交的單據(jù)與經(jīng)修改的信用證條款相符，則視為受總益人已發(fā)出接受該修改的通知。從那時起，該信用證已被修改。
總之，我進口企業(yè)對信用證的開立和修改應持慎重態(tài)度。在申請開立信用證時，應做到開證申請書與合同相符，以避免不必要的修改，并避免不符條款被受益人利用而遭受損失；在修改信用證時，亦應注意修改內容的正確并應考慮到受益人有可能拒絕修改而按原證條款履行。
除信用證支付方式外，進口業(yè)務還有使用匯付、托收，或兩種或兩種以上支付方式(如憑銀行保證書預匯貨款)結合使用的。如使用匯付方式，我方應在合同規(guī)定的時間內，按合同規(guī)定，將貨款匯付賣方；如使用托收，則應根據(jù)合同規(guī)定，以付款交單方式付款、贖單或以承兌交單方式承兌后先取得貨運單據(jù)，到期時再付款；如合同規(guī)定買方憑賣方的銀行保證書預付貨款(或開立預支信用證)，則在合同成立并生效后，由賣方銀行向買方開出不可撤銷的保證書，買方據(jù)以預付合同規(guī)定的貨款。
如賣方銀行不開保證書，則應拒絕預付(或不開預支信用證)。
在進口業(yè)務中，有時對一些資信不明的客戶，在進口合同中規(guī)定在對方開到保證履約的銀行保證書后，我方再開信用證，目的是為了防止對方欺騙。
銀行保證書必須是不可撤銷的，并詳細說明保證的內容，銀行保證書的有效期要晚于賣方履行義務的時限，否則有可能造成賣方尚未按時履行義務而銀行保證書已經(jīng)過期失效，銀行不再承擔任何責任而造成損失。
(二)安排運輸和保險
在進口業(yè)務中，貨物大多通過海洋運輸，凡以FOB或FCA貿易術語成立的合同，由我方安排運輸，訂立運輸合同。
貨物由海洋運輸?shù)�，我方應負責租船或訂艙工作。我國外貿企業(yè)的大部分進口貨物都委托中國對外貿易運輸公司、中國租船公司或其他外運代理機構辦理運輸，并與其訂立運輸代理協(xié)議，也有直接向中國遠洋運輸公司或其他對外運輸?shù)膶嶋H承運人辦理托運手續(xù)。
1．租船、訂艙和催裝