單證員執(zhí)業(yè)資格考試復(fù)習(xí)資料精華版（四十一）
來源：發(fā)布時(shí)間：2007-10-26 12:08:37
倘若合同對(duì)包裝未作具體規(guī)定，按《聯(lián)合國(guó)國(guó)際貨物銷售合同公約》規(guī)定：“應(yīng)按照同類貨物通用的方式裝箱或包裝”。
應(yīng)當(dāng)指出，上述規(guī)定，實(shí)際是對(duì)賣方交貨有關(guān)包裝方面的最低要求。
在實(shí)際業(yè)務(wù)中，如果對(duì)包裝未作具體規(guī)定或規(guī)定不明確的，可以通過協(xié)議補(bǔ)充，達(dá)不成協(xié)議的，按照合同有關(guān)條款或交易習(xí)慣確定。
此時(shí)，以前買賣雙方的交往情況和買方對(duì)包裝的要求，以及有關(guān)的行業(yè)慣例，都可成為對(duì)合同解釋的補(bǔ)充因素，并對(duì)賣方有法律約束作用。
為此，在備貨過程中，對(duì)貨物的內(nèi)、外包裝和裝潢，均須認(rèn)真進(jìn)行核對(duì)檢查，如發(fā)現(xiàn)有包裝不良或破損情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行修整或更換包裝，以免在裝運(yùn)后造成收匯困難。
（3）包裝標(biāo)志
“包裝標(biāo)志”應(yīng)按合同規(guī)定或客戶要求刷制。
運(yùn)輸標(biāo)志(嘜頭，Shipping Mark)的式樣，如合同無具體規(guī)定，或客戶對(duì)此又無要求的，則由我方自行選定刷制。自行選定的運(yùn)輸標(biāo)志，必須使用特定文字的(如海灣國(guó)家要求用阿拉伯文)，一般應(yīng)予照辦。
標(biāo)志的刷寫部位和文字大小要適當(dāng)，圖案字跡要清楚，使用的顏料要不褪色。
還有，在保證商品質(zhì)量不變和不違反出口合同的前提下，應(yīng)盡可能壓縮貨物包裝的體積或降低貨物包裝的重量，以節(jié)約運(yùn)費(fèi)支出。
(4)數(shù)量
1）貨物數(shù)量必須符合出口合同的規(guī)定
貨物的數(shù)量，是國(guó)際貨物買賣合同的主要條件之一，賣方有按合同規(guī)定的數(shù)量交付貨物的重要義務(wù)。是否按合同規(guī)定數(shù)量交付貨物，不僅是衡量買賣合同是否得到充分履行的標(biāo)志，同時(shí)，直接關(guān)系到訂立合同時(shí)的預(yù)期利益能否全部實(shí)現(xiàn)，有時(shí)還要影響購(gòu)買者的生產(chǎn)使用和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，甚至可能損害對(duì)方的市場(chǎng)聲譽(yù)。
因此，各國(guó)法律對(duì)此大都作了比較嚴(yán)格的規(guī)定。
例如，《貨物買賣法》明確規(guī)定：A、如賣方交付給買方的數(shù)量少于約定數(shù)量時(shí)，買方可以拒絕收貨；
B、如賣方交付給買方的數(shù)量多于約定的數(shù)量時(shí)，買方可以只接受約定部分而拒收超過部分，他也可以全部拒收。如果買方接受了所交的全部貨物，則必須按約定單價(jià)支付貨款。
美國(guó)《統(tǒng)一商法典》規(guī)定：除另有協(xié)議外，如交貨在任何方面與合同不符，買方可以①全部拒收；或②全部接受；或③接受任何商業(yè)單位(Commercial Unit or Units)而拒收其余。
《聯(lián)合國(guó)國(guó)際貨物銷售合同公約》也有：“賣方交付的貨物必須與合同所規(guī)定的數(shù)量……相符，……”但在第51條和52條以及第45條至50條對(duì)在超交和短交的情況下，買方和賣方的權(quán)利和義務(wù)作了具體規(guī)定。
概括起來是：賣方如只交付一部分貨物(即短交)，買方一般不能宣告合同無效，但有權(quán)要求賣方對(duì)未交部分的貨物繼續(xù)履行交付。同時(shí)，還可要求賣方對(duì)因此而引起的損失給予損害賠償。
如果賣方交付的貨物數(shù)量少于合同規(guī)定，構(gòu)成了根本違反合同，或者賣方完全不交貨，則買方可宣告合同無效。
2）溢短裝條款
上述關(guān)于不得超交和短交的法律規(guī)定，對(duì)賣方交貨責(zé)任的要求是嚴(yán)格的。
但是，根據(jù)生產(chǎn)和交貨的實(shí)際需要，賣方在與買方磋商訂約時(shí)，可對(duì)交貨數(shù)量留有一定的機(jī)動(dòng)幅度，例如，在合同中規(guī)定“溢短裝條款”，則在履行合同時(shí)，在交貨數(shù)量上就可規(guī)定機(jī)動(dòng)幅度內(nèi)所伸縮。
由此可見，為能保證按合同規(guī)定數(shù)量交付貨物，必須按合同做好備貨工作，在備貨過程中，如發(fā)現(xiàn)貨物數(shù)量達(dá)不到合同需要時(shí)，應(yīng)及時(shí)采取有效措施，并在規(guī)定期限內(nèi)補(bǔ)足。為便于補(bǔ)足儲(chǔ)存中自然損耗和國(guó)內(nèi)搬運(yùn)過程中的貨損，以及按合同溢短裝條款的溢裝之用。
備貨數(shù)量一般以略多于出口合同規(guī)定的數(shù)量為宜。
此外，需注意的是，凡按重量計(jì)價(jià)而在合同中未明文規(guī)定按何種方法計(jì)算重量的，要按《聯(lián)合國(guó)國(guó)際貨物銷售合同公約》規(guī)定，應(yīng)以“凈重計(jì)價(jià)”。
(5)備貨時(shí)間
貨物備妥時(shí)間應(yīng)與合同和信用證裝運(yùn)期限相適應(yīng)。
交貨時(shí)間是國(guó)際貨物買賣合同的主要交易條件，倘有違反，買方不僅有權(quán)拒收貨物，并提出索賠，甚至還可以宣告合同無效。
因此，貨物備妥的時(shí)間，必須適應(yīng)出口合同與信用證規(guī)定的交貨時(shí)間和裝運(yùn)期限，并結(jié)合運(yùn)輸條件，例如，對(duì)于船期須進(jìn)行妥善安排。為防止意外，一般還應(yīng)留有余地，適當(dāng)提前。
凡出口合同規(guī)定，收到買方信用證后若干天內(nèi)交貨的，為保證按時(shí)履行合同，防止被動(dòng)，應(yīng)督促買方按照合同規(guī)定期限開到信用證。
收到信用證后，還必須抓緊時(shí)間審核，信用證內(nèi)容如與合同條款不符，應(yīng)立即要求開證人(買方)修改，認(rèn)可后及時(shí)安排生產(chǎn)、組織進(jìn)貨和辦理裝運(yùn)。
至于是將合同或信用證的貨物全部一次裝運(yùn)，還是分期、分批裝運(yùn)，必須按合同或信用證規(guī)定辦理。
一般理解是：除非合同另有規(guī)定，賣方必須將合同貨物全部一次裝運(yùn)。
但是，有時(shí)由于交易數(shù)量較大，為便于賣方備貨、安排裝運(yùn)和適應(yīng)買方使用或轉(zhuǎn)銷需要，在買賣合同中也可約定在一定期限內(nèi)，授權(quán)賣方酌情掌握是否分期、分批裝運(yùn)，可在合同(信用證)中具體規(guī)定分期分批裝運(yùn)的時(shí)間和數(shù)量及方式。
如有的合同在規(guī)定允許分期、分批的同時(shí)，還明確規(guī)定了分期、分批的具體時(shí)間和數(shù)量，對(duì)此，賣方就必須按合同規(guī)定的分期時(shí)間和逐批數(shù)量裝運(yùn)。
如果賣方對(duì)其中任何一期或多期不按合同規(guī)定履行義務(wù)，買方就可根據(jù)合同條款和賣方違約的具體情況，要求損害賠償和／或?qū)δ骋黄诮回浀暮贤鏌o效，或?qū)υ撈谝约敖窈笪唇桓髌诘暮贤鏌o效。
如果各批貨物是相互依存的，不能單獨(dú)用于雙方當(dāng)事人在訂立合同時(shí)所設(shè)想的目的，則買方可對(duì)已交和未交各期的整個(gè)合同宣告無效。
例如，出售的是大型機(jī)械設(shè)備，按合同規(guī)定，設(shè)備的各部件分別裝箱、分期交貨，待各期交付的貨物到齊后，在買方所在地組裝。
如其中有一期未交付，或交付的質(zhì)量不符合合同規(guī)定，且又無法通過修理或替換來加以彌補(bǔ)，由于各期交付的貨物相互依存，不可分割，缺少了任何一期交付的貨物部件，整機(jī)就無法組裝，因而使買方無法達(dá)到訂約時(shí)的預(yù)期目的，這樣構(gòu)成了對(duì)整個(gè)合同的根本違約，買方自可宣告整個(gè)合同無效。
對(duì)已交的貨物，買方也應(yīng)有權(quán)退還給賣方，已付貨款可向賣方收回。
(6)所有權(quán)
賣方對(duì)貨物要有完全的所有權(quán)，并不得侵犯他人權(quán)利。賣方對(duì)出售的貨物應(yīng)當(dāng)擁有完全的所有權(quán)，并保證不侵犯他人的權(quán)利是賣方必須承擔(dān)的又一項(xiàng)默示的合同義務(wù)。
例如，他人寄放的貨物，其所有權(quán)不屬于賣方，如賣方用以作為履行合同義務(wù)將其交付給買方，則貨主有權(quán)追回貨物；又如CIF或CFR合同的賣方把貨物交由船公司裝運(yùn)給買方，如賣方不付清運(yùn)費(fèi)，船公司可作為債權(quán)人對(duì)所承運(yùn)的貨物具有擔(dān)保利益，在運(yùn)費(fèi)償清前，可對(duì)貨物行使留置權(quán)。
在法律上，留置權(quán)是一種擔(dān)保物權(quán)，是指?jìng)鶛?quán)人占有債務(wù)人的動(dòng)產(chǎn)，在由此產(chǎn)生的債權(quán)未受清償前有將其扣留的權(quán)利。在履行合同的過程中，如果出現(xiàn)第三方對(duì)貨物提出上述權(quán)利要求時(shí)，賣方就必須采取適當(dāng)步驟，在買方認(rèn)為合理的時(shí)間內(nèi)，解除第三方的這些要求，以保證不影響買方對(duì)貨物的占有和支配，并確保買方不因此而遭受可能引起的損失。
所謂不得侵犯他人的權(quán)利，主要是指不得侵犯他人的工業(yè)產(chǎn)權(quán)和其他的知識(shí)產(chǎn)權(quán)�！堵�(lián)合國(guó)國(guó)際貨物銷售合同公約》第42條明確指出：賣方所交付的貨物，必須是第三方不能根據(jù)工業(yè)產(chǎn)權(quán)或其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)主張任何權(quán)利或要求的貨物。
所謂知識(shí)產(chǎn)權(quán)(intellectual property)，是一種無形的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)。它包括版權(quán)(copy right)和工業(yè)產(chǎn)權(quán)(industrial propetIy)。
工業(yè)產(chǎn)權(quán)，又包括商標(biāo)(trade mark)、專利(patent)、實(shí)用新型(utility model)、外觀設(shè)計(jì)(design)、服務(wù)標(biāo)記、商品名稱等。現(xiàn)在全世界有150多個(gè)國(guó)家和地區(qū)實(shí)行專利制度，通過專利法對(duì)上述無形的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)加以保護(hù)，不容侵犯。
在我國(guó)出口業(yè)務(wù)中，除應(yīng)注意防止我國(guó)產(chǎn)品侵犯他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)外，也應(yīng)重視對(duì)我國(guó)自有知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)工作，對(duì)于我國(guó)的名牌商品，特別是在國(guó)際市場(chǎng)上已有一定聲譽(yù)的商標(biāo)，應(yīng)當(dāng)及早在目標(biāo)市場(chǎng)的有關(guān)國(guó)家和地區(qū)辦好商標(biāo)注冊(cè)手續(xù)，同時(shí)要防止外商將我方商標(biāo)以他自己的名義或仿冒影射我方商標(biāo)搶先注冊(cè)，從而阻礙我正常出口，有的甚至在搶先注冊(cè)后向我漫天要價(jià)，進(jìn)行訛詐，使我方陷入被動(dòng)。
(7)備貨工作的具體內(nèi)容和有關(guān)事項(xiàng)
綜上所述，準(zhǔn)備貨物是為了保證按時(shí)、按質(zhì)、按量履行合同的交貨義務(wù)，根據(jù)合同規(guī)定的質(zhì)量、數(shù)量、包裝和交貨時(shí)間的要求，進(jìn)行貨物的準(zhǔn)備工作。
備貨工作的內(nèi)容，主要包括：向生產(chǎn)或供貨部門安排生產(chǎn)或催交貨物，然后核實(shí)檢查應(yīng)收貨物的質(zhì)量、數(shù)量和包裝狀況，并對(duì)貨物進(jìn)行驗(yàn)收。
有的商品進(jìn)倉(cāng)后，尚須根據(jù)出口合同規(guī)定再次進(jìn)行整理、加工和包裝，并在包裝上加刷嘜頭和其他必要的標(biāo)志(如指示性、警告性標(biāo)志，還有毛凈重、包裝長(zhǎng)、寬、高以及“中華人民共和國(guó)制造”等。
有的還須視客戶要求和市場(chǎng)習(xí)慣標(biāo)以買賣合同號(hào)、訂單號(hào)、信用證號(hào)、進(jìn)口許可證號(hào)、貨號(hào)、花色號(hào)、型號(hào)等)。這種通過在貨物上加標(biāo)記等方式將貨物劃歸有關(guān)合同的行為，在法律上又稱“特定化”，這對(duì)貨物風(fēng)險(xiǎn)的移轉(zhuǎn)是很重要的。
針對(duì)不同商品的情況和出口合同規(guī)定，對(duì)出口貨物進(jìn)行檢驗(yàn)，也是備貨工作的重要內(nèi)容。
1）對(duì)法定檢驗(yàn)出口的商品
凡屬法定檢驗(yàn)的出口商品，在規(guī)定的地點(diǎn)和期限內(nèi)，持出口合同、信用證副本、發(fā)票、裝箱單以及其他必要的單證向出人境檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)報(bào)檢。
檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在不延誤裝運(yùn)的期限內(nèi)，實(shí)施或者組織實(shí)施檢驗(yàn)檢疫完畢。
檢驗(yàn)、檢疫合格的，按照規(guī)定簽發(fā)檢驗(yàn)檢疫證書和／或放行單，海關(guān)憑以放行。
在產(chǎn)地檢驗(yàn)的出口商品，需要在口岸換證出口的，應(yīng)向產(chǎn)地檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)提出申報(bào)，由產(chǎn)地檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)按照規(guī)定簽發(fā)檢驗(yàn)、檢疫換證憑證，發(fā)貨人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)持檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)換證憑證和出口合同等單證，向口岸檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)報(bào)請(qǐng)查驗(yàn)。
經(jīng)查驗(yàn)合格的，由口岸檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)換發(fā)檢驗(yàn)檢疫證書和／或放行單。法定檢驗(yàn)的報(bào)檢時(shí)間最遲應(yīng)在貨物出運(yùn)前七天辦理。
2）對(duì)于不屬于法定檢驗(yàn)的出口商品
A、不屬于法定檢驗(yàn)，但合同約定檢驗(yàn)的商品
對(duì)于不屬于法定檢驗(yàn)范圍的出口商品，出口合同約定由檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)檢驗(yàn)的，也需按合同規(guī)定，持買賣合同等有關(guān)單證向檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)報(bào)檢，由檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)實(shí)施或組織實(shí)施檢驗(yàn)或檢疫，在取得檢驗(yàn)合格并能證明貨物符合合同的證書之后，方可憑以向買方收取貨款，并以此作為交接貨物的依據(jù)。
B、不屬于法定檢驗(yàn)，合同也未規(guī)定出具檢驗(yàn)證書的商品
不屬于法定檢驗(yàn)范圍的出口商品，出口合同也未規(guī)定由檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)出證的，則應(yīng)視不同情況，分別采取委托檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)檢驗(yàn)，由生產(chǎn)部門、供貨部門進(jìn)行檢驗(yàn)，或者由外貿(mào)企業(yè)自行檢驗(yàn)，合格后裝運(yùn)出口。
C、屬于危險(xiǎn)貨物的檢驗(yàn)
凡屬于危險(xiǎn)貨物，其外包裝容器，應(yīng)由生產(chǎn)該容器的企業(yè)向檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)申請(qǐng)包裝容器的性能鑒定。包裝容器經(jīng)檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)鑒定合格并取得性能鑒定證書，方可用于包裝危險(xiǎn)貨物。生產(chǎn)出口危險(xiǎn)貨物的企業(yè)，必須向檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)申請(qǐng)危險(xiǎn)貨物包裝容器的使用鑒定。
使用未經(jīng)鑒定合格的包裝容器的危險(xiǎn)貨物不準(zhǔn)出口。
D、對(duì)于易變質(zhì)商品的檢驗(yàn)
對(duì)裝運(yùn)出口易腐爛變質(zhì)的食品、冷凍品的船艙、集裝箱等運(yùn)載工具，承運(yùn)人、經(jīng)辦將貨物裝入集裝箱的裝箱單位或其代理人，必須在裝運(yùn)前向檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)申請(qǐng)清潔、衛(wèi)生、冷藏、密固等適載檢驗(yàn)、經(jīng)檢驗(yàn)合格，取得檢疫證書，方可出口。
E、對(duì)于動(dòng)植物檢驗(yàn)
出口動(dòng)植物、動(dòng)植物產(chǎn)品，凡有檢疫要求的，出口單位或其代理人應(yīng)事先填具報(bào)檢單，向檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)申請(qǐng)檢疫。經(jīng)檢疫合格，取得檢疫證書，方可出口。
經(jīng)檢疫發(fā)現(xiàn)有害病蟲的，不準(zhǔn)出口，經(jīng)除害處理后方準(zhǔn)出口。
法定檢驗(yàn)的出口商品，包括需要檢疫的出口動(dòng)植物或其產(chǎn)品，海關(guān)憑檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)簽發(fā)的證書、放行單上加蓋的印章驗(yàn)放。
未經(jīng)檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)檢驗(yàn)、檢疫或檢驗(yàn)、檢疫不合格的，不準(zhǔn)出口。
對(duì)于屬于法定檢驗(yàn)范圍的出口商品，檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)可以在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)單位或其他檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)檢驗(yàn)的基礎(chǔ)上，定期或者不定期地進(jìn)行抽查檢驗(yàn)。經(jīng)抽查檢驗(yàn)不合格的，不準(zhǔn)出口。
值得注意的是，檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)檢驗(yàn)合格的出口商品，發(fā)貨人應(yīng)當(dāng)在檢驗(yàn)證書或者放行單簽發(fā)之日起的有效期限內(nèi)報(bào)運(yùn)出口。
逾期報(bào)運(yùn)出口的，必須重新向檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)報(bào)檢，取得合格證書后方可出口。
二、落實(shí)信用證
在使用信用證方式結(jié)算貨款的交易中，落實(shí)信用證是履行出口合同不可缺少的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。
1、落實(shí)信用證的三項(xiàng)內(nèi)容：
落實(shí)信用證通常包括①催證、②審證和③改證三項(xiàng)內(nèi)容。
當(dāng)然，如果信用證能較早開到，開到的信用證內(nèi)容又與買賣合同的內(nèi)容相一致，自然就不需要進(jìn)行催開和修改信用證的工作了。
可是，在實(shí)際業(yè)務(wù)中，催開和修改信用證仍是經(jīng)常需要進(jìn)行的工作。而審查信用證則不僅必須認(rèn)真對(duì)待，而且是一項(xiàng)不可缺少的重要工作環(huán)節(jié)。
(1)催開信用證
催開信用證是指通過信件、電報(bào)或其他通訊工具催促對(duì)方及時(shí)辦理開立信用證手續(xù)并將信用證送達(dá)我方，以便我方及時(shí)裝運(yùn)貨物出口，履行合同義務(wù)。
在采用信用證方式結(jié)算貨款的交易中，按時(shí)開立信用證本是買方必須履行的重要義務(wù)，但是，由于種種原因，買方不按合同規(guī)定開證的情況時(shí)有發(fā)生。對(duì)此，為保證按時(shí)履行合同，提高履約率，我方有必要在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候，提醒和催促買方按合同開立信用證。
如上所述，催開信用證不是履行每一個(gè)出口合同都必須做的工作，通常在下列情況下才有必要進(jìn)行：
①出口合同規(guī)定的裝運(yùn)期限較長(zhǎng)(例如3個(gè)月或6個(gè)月)，而買方應(yīng)在我方裝運(yùn)期前的一定時(shí)日(例如30天)開立信用證，則我方應(yīng)在通知對(duì)方預(yù)計(jì)裝運(yùn)日期的同時(shí)，催請(qǐng)對(duì)方開證。
②買方在出口合同規(guī)定的期限內(nèi)未開立信用證，我方可根據(jù)合同規(guī)定向?qū)Ψ揭髶p害賠償，或同時(shí)宣告合同無效。如不需要立即采取這一行動(dòng)時(shí)，仍可催促對(duì)方開證。
③如果我方根據(jù)備貨和承運(yùn)工具的情況，可提前裝運(yùn)的，則可請(qǐng)對(duì)方提前開證。
④即使開證期限未到，但發(fā)現(xiàn)客戶資信不好，或者市場(chǎng)情況有變，也可催促對(duì)方開證。
催證的方法，一般為直接向國(guó)外客戶發(fā)函電通知，必要時(shí)還可商請(qǐng)銀行或我駐外機(jī)構(gòu)等有關(guān)機(jī)構(gòu)代理商給予協(xié)助，或配合協(xié)助催證。
(2)審核信用證
信用證與買賣合同是國(guó)際貨物買賣中兩個(gè)相互關(guān)聯(lián)，而又各自獨(dú)立的法律文件。
信用證是以買賣合同為墓礎(chǔ)開立的，其中所列的條款，從理論上說，應(yīng)當(dāng)與買賣合同的規(guī)定相符，這是信用證與買賣合同的關(guān)聯(lián)所在。
但是，信用證本身是一個(gè)獨(dú)立的法律文件，《UCP500》規(guī)定，信用證其性質(zhì)與憑以開立信用證的銷售合同或其他合同，均屬于不同業(yè)務(wù)，即使信用證中援引這些合同，銀行也與之毫無關(guān)系，并不受其約束。
雖然信用證是銀行開立的付款保證文件，但銀行的付款保證是以受益人提交的單據(jù)是否符合信用證條款為前提的。所以，開證銀行的資信、信用證的各項(xiàng)內(nèi)容，都關(guān)系到收匯的安全。為了確保收匯安全，我外貿(mào)企業(yè)在收到信用證后，應(yīng)立即對(duì)其進(jìn)行認(rèn)真的審查和核對(duì)。
審查和核對(duì)信用證是一項(xiàng)十分重要的工作，做好這項(xiàng)工作，對(duì)于貫徹我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的方針政策，履行裝運(yùn)貨物義務(wù)，按約交付貨運(yùn)單據(jù)，及時(shí)、安全地收取貨款等方面具有重要意義。
從理論上說，進(jìn)口商辦理開證申請(qǐng)手續(xù)時(shí)，是根據(jù)買賣合同辦理的，開證銀行是根據(jù)開證人的申請(qǐng)書開立信用證的，依此推論，受益人收到的信用證，其內(nèi)容應(yīng)當(dāng)是與買賣合同規(guī)定相一致的。
可是，在實(shí)際業(yè)務(wù)中，經(jīng)常發(fā)現(xiàn)國(guó)外來證內(nèi)容不完全符合買賣合同的規(guī)定，個(gè)別的甚至大相徑庭。產(chǎn)生這種情況的原因各不相同：
1） 有的是開證人或開證行工作上的疏忽和差錯(cuò)；
2） 有的是由于某些進(jìn)口國(guó)家的習(xí)慣做法或另有特殊規(guī)定；
3） 有的是開證人對(duì)我國(guó)政策不了解；
4） 也有的是國(guó)外客戶故意在信用證內(nèi)加列一些額外要求；
5） 但是，也不排除個(gè)別商人甚至出于不可告人的目的，在申請(qǐng)開證時(shí)故設(shè)陷阱。
因此，審核信用證必須十分謹(jǐn)慎、仔細(xì)，稍有疏忽就有可能影響履約，造成損失，甚至重大損失。
在我國(guó)，審核信用證是銀行與出口企業(yè)的共同責(zé)任。
1）銀行對(duì)信用證的審核
由于銀行與出口企業(yè)的分工不同因而在審核內(nèi)容上各有側(cè)重。
銀行著重負(fù)責(zé)審核有關(guān)開證行資信、付款責(zé)任以及索匯路線等方面的條款和規(guī)定；出口企業(yè)著重審核信用證的條款是否與買賣合同的規(guī)定相一致。
就出口企業(yè)來說，首先要審核收到信用證的途徑。在實(shí)務(wù)中，存在個(gè)別信用證由開證銀行直接寄受益人，和由開證申請(qǐng)人轉(zhuǎn)寄或當(dāng)面交給受益人的情形，但一般都通過出口企業(yè)所在地的銀行(通知行)進(jìn)行轉(zhuǎn)遞或通知。
按慣例，通知行負(fù)有證明信用證的表面真實(shí)性，包括證實(shí)開證行簽字、密押的責(zé)任�！禪CP500》明確規(guī)定：
“信用證可經(jīng)由另一銀行(通知行)通知受益人，而該通知行無需承擔(dān)責(zé)任，但如該行愿意通知，則應(yīng)合理審慎地鑒別所通知的信用證的表面真實(shí)性。如通知行無法鑒別信用證的表面真實(shí)性，它必須毫不遲延地通知開證行說明它無法鑒別，如通知行仍決定通知受益人，則必須告知受益人它未能鑒別該證的真實(shí)性�！�
可見，凡是通過通知行轉(zhuǎn)遞或通知的信用證，只要通知行未作對(duì)其真實(shí)性無法鑒別的聲明，就不必?fù)?dān)心信用證的表面真實(shí)性。
凡是未經(jīng)通知行或轉(zhuǎn)遞通知的信用證，則必須送銀行審查，經(jīng)證實(shí)認(rèn)可后，方能使用。
2）企業(yè)對(duì)信用證的審核
出口企業(yè)審核信用證條款主要依據(jù)是買賣合同，同時(shí)還需結(jié)合《跟單信用證統(tǒng)一慣例》的解釋和規(guī)定。因?yàn)樾庞米C是以買賣合同為基礎(chǔ)的，其所列條款理應(yīng)與買賣合同相一致。但是，信用證本身又是一個(gè)獨(dú)立的法律文件，因此，在信用證業(yè)務(wù)中，銀行只憑信用證而不受買賣合同約束。
例如，出口合同允許分批裝運(yùn)，也允許轉(zhuǎn)運(yùn)，而信用證對(duì)此均未提及，按《UCP500》第40條和第23條c款規(guī)定應(yīng)認(rèn)為兩者并無二致。
又如，出口合同規(guī)定“數(shù)量為1000公噸允許溢短裝5％，由賣方?jīng)Q定”，而來證僅規(guī)定數(shù)量，并未規(guī)定溢短裝條款，如僅從文字上面對(duì)照，似乎來證規(guī)定與合同不同。
然而，若按UCP500第39條b款規(guī)定：“除非信用證規(guī)定貨物數(shù)量為不得增減，只要支取的金額不超過信用證金額，則可有5％的增減幅度。
但當(dāng)信用證規(guī)定的數(shù)量按包裝單位或以個(gè)數(shù)計(jì)數(shù)時(shí)，則此增減幅度不適用�！卑创艘�(guī)定，如果信用證金額足夠，可以認(rèn)為上述信用證條款與出口合同的規(guī)定也無差異。
(3)修改信用證
在信用證業(yè)務(wù)中，修改信用證是常有的事。
修改信用證的內(nèi)容，直接關(guān)系到有關(guān)當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)的改變。所以，不可撤銷信用證在其有效期內(nèi)的任何修改，均須取得和有關(guān)當(dāng)事人的同意，方能生效。
修改信用證可由開證申請(qǐng)人主動(dòng)提出，也可由受益人主動(dòng)提出。
如果由開證人申請(qǐng)?zhí)岢鲂薷模?jīng)開證銀行同意后，由開證銀行發(fā)出修改通知書以信件、電報(bào)等電信工具通過原通知行轉(zhuǎn)告受益人，經(jīng)各方接受修改書后，修改方為有效。如由受益人提出要求修改，則應(yīng)首先征得開證申請(qǐng)人同意，再由開證申請(qǐng)人按上述程序辦理修改。
在一份信用證中，有多處條款需修改的情況是常見的，對(duì)此，賣方應(yīng)做到一次向開證人提出，否則不僅增加雙方的手續(xù)和費(fèi)用，也影響出口企業(yè)的信譽(yù)。
(三)安排裝運(yùn)(船)
在備妥貨物和落實(shí)信用證后，出口企業(yè)按買賣合同或信用證規(guī)定，對(duì)外履行裝運(yùn)貨物的義務(wù)。安排裝運(yùn)貨物出口涉及的工作環(huán)節(jié)很多，其中以托運(yùn)、訂艙、投保、報(bào)關(guān)、裝運(yùn)和發(fā)裝運(yùn)通知為六個(gè)主要環(huán)節(jié)。
本節(jié)以履行ClF出口合同并使集裝箱班輪運(yùn)輸為例，簡(jiǎn)要介紹安排出口貨物裝運(yùn)時(shí)上述各環(huán)節(jié)的具體做法：
(1)托運(yùn)
凡由我方安排運(yùn)輸?shù)某隹诤贤瑢?duì)外裝運(yùn)貨物，租訂運(yùn)輸工具和辦理各項(xiàng)有關(guān)運(yùn)輸事項(xiàng)，我出口企業(yè)委托我國(guó)對(duì)外貿(mào)易運(yùn)輸公司(以下簡(jiǎn)稱“外運(yùn)公司”)或其他國(guó)際貨物運(yùn)輸代理(International Freight或Freight Forwarding Agent，以下簡(jiǎn)稱“貨運(yùn)代理”或“貸代”)辦理。所以，在貨、證齊全后，出口企業(yè)應(yīng)立即向貨運(yùn)代理辦理托運(yùn)手續(xù)。
所謂托運(yùn)，是指出口企業(yè)委托貨運(yùn)代理出口貨物運(yùn)輸事宜。
在CIF合同以及使用集裝箱班輪裝運(yùn)貨物出口的情況下，我出口企業(yè)辦理托運(yùn)，應(yīng)向貨運(yùn)代理提交出口貨運(yùn)代理委托書(Entrusting Order Forwarding Export Goods)，其內(nèi)容通常包括：信用證規(guī)定的提單記載事項(xiàng)、貨物的詳細(xì)說明、裝運(yùn)港、目的港、裝運(yùn)期限、分批和轉(zhuǎn)運(yùn)的規(guī)定、對(duì)集裝箱運(yùn)輸?shù)挠嘘P(guān)要求，如集裝箱的類別和數(shù)量等等。
此外，出口企業(yè)還必須向貨代提供本批貨物有關(guān)的各項(xiàng)單證，如商業(yè)發(fā)票、裝箱單和／或重量單(磅碼單)、出口貨物報(bào)關(guān)單、外匯核銷單、報(bào)關(guān)委托書等。對(duì)有些特定貨物，還需提供出口許可證、商檢放行單等。
委托書是出口企業(yè)向貨運(yùn)代理提出一種“要約”(offer)，一經(jīng)貨運(yùn)代理確認(rèn)，即“承諾”(acceptance)。 在實(shí)際業(yè)務(wù)中，一般由貨代以配艙回單反饋訂艙船名、航次和提單號(hào)，就意味著出口企業(yè)與貨運(yùn)代理之間的委托代理合同成立。
(2)訂艙
貨運(yùn)代理收到出口企業(yè)的貨運(yùn)代理委托書后，首先，應(yīng)通過查閱由各班輪公司和航運(yùn)中介機(jī)構(gòu)(如上海航運(yùn)交易所)所公布的與出口企業(yè)貨運(yùn)有關(guān)的船期表和各種航運(yùn)信息，了解各班輪公司的船舶、船期、掛靠港及船舶箱位數(shù)等具體情況。
貨運(yùn)代理選定合適的船舶后，向船公司或其代理在其所營(yíng)運(yùn)的船舶截單期前訂艙位，即“訂艙”(Space Booking)。
訂艙的手續(xù)是：貨運(yùn)代理繕制集裝箱貨物運(yùn)單(訂艙單)注明要求配載的船舶、航次，送交船公司或其代理。由于托運(yùn)單的使用是為了訂艙，因此，托運(yùn)單(Shipping Note)也就是訂艙單(Booking Note)。
船公司或其代理收到貨運(yùn)代理的托運(yùn)單(訂艙單)后，經(jīng)審核貨名、重量、尺碼、卸貨港或到達(dá)地后，認(rèn)為可予接受的，即在托運(yùn)單各聯(lián)上填寫船名、航次、編號(hào)(此編號(hào)俗稱關(guān)單號(hào)，與該批貨物的提單號(hào)保持一致)，抽留其所需各聯(lián)，在托運(yùn)單中的裝貨單一聯(lián)上蓋好簽章，連同其余各聯(lián)退回貨運(yùn)代理，作為對(duì)該批貨物訂艙的確認(rèn)。
此時(shí)，承、托運(yùn)雙方之間的運(yùn)輸合同即告成立。船公司或其代理必須保證供應(yīng)集裝箱箱量或艙位，按時(shí)配載裝運(yùn)，及時(shí)簽發(fā)提單。
集裝箱、貨物托運(yùn)單一套多聯(lián)，分別用于貨代留底、船代留底、運(yùn)費(fèi)通知、裝貨單、繳納出口貨物港務(wù)費(fèi)申請(qǐng)書、場(chǎng)站收據(jù)、場(chǎng)站收據(jù)副本大副聯(lián)、配艙回單等。
托運(yùn)單雖有多聯(lián)，其核心單據(jù)則為裝貨單、場(chǎng)站收和場(chǎng)站收據(jù)副本大副聯(lián)。以下對(duì)這三種單據(jù)的作用，作簡(jiǎn)要說明。
裝貨單(Shipping Order，S／O)，又稱關(guān)單，是船公司或其代理向船上負(fù)責(zé)人(船長(zhǎng)或大副)和集裝箱裝卸作業(yè)區(qū)簽發(fā)的一種通知其接受裝貨的指示文件。
在準(zhǔn)備裝貨前，托運(yùn)人必須先向海關(guān)辦理出口報(bào)關(guān)手續(xù)。
裝貨單是報(bào)關(guān)時(shí)必須向海關(guān)提交的單據(jù)之一。經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)后，在裝貨單上加蓋放行章，托運(yùn)人才能憑此裝貨單要求裝貨。這就是裝貨單習(xí)稱關(guān)單的緣由。
場(chǎng)站收據(jù)(Dock Receipt，D／R)，是指承運(yùn)人委托集裝箱堆場(chǎng)、集裝箱貨運(yùn)站或內(nèi)陸站在收到整箱貨物或拼箱貨后簽發(fā)的收據(jù)。場(chǎng)站收據(jù)的作用類似于傳統(tǒng)運(yùn)輸(散貨運(yùn)輸)中的大副收據(jù)(Mate’s Receipt，M／R)，托運(yùn)人可憑D／R向船公司或其代理?yè)Q取正本提單。
當(dāng)然，如要換取已裝船提單(On Board B／L)，必須待貨物裝上船后，經(jīng)船上大副在D／R上簽字，才能憑以換取，否則，只能換取備運(yùn)提單 (Received For Shipment B／L)。
場(chǎng)站收據(jù)副本大副聯(lián)(Copy of Dock Receipt for Chief Officer) 供港區(qū)配載使用，由港區(qū)或由大副留存。
(3)投保
在在履行CIF出口合同時(shí)，在配艙就緒、確定船名、航次和裝運(yùn)日期后，出口企業(yè)應(yīng)于貨物運(yùn)離倉(cāng)庫(kù)或其他儲(chǔ)存處所前，按照出口合同和信用證的規(guī)定向保險(xiǎn)公司辦理投保手續(xù)，以取得約定的保險(xiǎn)單據(jù)。
在辦理投保手續(xù)時(shí)，通常應(yīng)填寫“對(duì)外運(yùn)輸投保單”(Application Foreign Transportation Insurance)，列明投保人名稱、貨名、數(shù)量、包裝和標(biāo)志、船名、航次、預(yù)計(jì)起航日期、投保險(xiǎn)別、保險(xiǎn)金額等。有時(shí)也有出口企業(yè)利用現(xiàn)成單據(jù)副本如出口貨物時(shí)細(xì)表、貨物出口分析單等表式替代投保單。保險(xiǎn)公司根據(jù)投保單考慮接受承保，并繕制簽發(fā)保險(xiǎn)單。
(4)報(bào)關(guān)
出口貨物交付裝運(yùn)前，必須經(jīng)過海關(guān)清關(guān)(Customs Clearance)。
清關(guān)，或稱“通關(guān)”，通常需經(jīng)五個(gè)環(huán)節(jié)：出口申報(bào)、審核單證、查驗(yàn)貨物、辦理征稅、清關(guān)放行。
①出口申報(bào)
申報(bào)(Declaration)有出口申報(bào)和進(jìn)口申報(bào)之分。出口申報(bào)是指發(fā)貨人(出口企業(yè))或其代理(貨運(yùn)代理)在出口貨物時(shí)，在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)，以書面方式向海關(guān)報(bào)告其出口貨物的情況，隨附有關(guān)貨運(yùn)和商業(yè)單據(jù)，申請(qǐng)海關(guān)審查放行，并對(duì)所報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)準(zhǔn)確性承擔(dān)法律責(zé)任的行為。出口申報(bào)，習(xí)稱“出口報(bào)關(guān)”。
我國(guó)《海關(guān)法》對(duì)出口貨物的申報(bào)(報(bào)關(guān))資格、時(shí)間、單證、內(nèi)容等方面，均作有明確規(guī)定：
A．申報(bào)資格，必須是經(jīng)海關(guān)審核準(zhǔn)予注冊(cè)的專業(yè)報(bào)關(guān)企業(yè)、代理報(bào)關(guān)企業(yè)和自理報(bào)關(guān)企業(yè)及其報(bào)關(guān)員。報(bào)關(guān)員必須經(jīng)培訓(xùn)通過海關(guān)全國(guó)報(bào)關(guān)員統(tǒng)考，取得由海關(guān)總署授權(quán)頒發(fā)的報(bào)關(guān)員資格證書，并經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)注冊(cè)，才能代表所屬企業(yè)辦理報(bào)關(guān)手續(xù)。
B．申報(bào)時(shí)間，出口貨物的報(bào)關(guān)時(shí)限是在裝貨的24小時(shí)以前(海關(guān)特準(zhǔn)的除外)。
C．申報(bào)單證，指出口貨物報(bào)關(guān)單、與出口貨物直接相關(guān)的商業(yè)和貨運(yùn)單證，以及國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定實(shí)行特殊管制的證件等。
如在本節(jié)“托運(yùn)”部分所述，出口企業(yè)憑出口貨運(yùn)代理委托書委托貨運(yùn)代理代為訂艙并安排裝運(yùn)貨物出口，其中包括委托代辦出口報(bào)關(guān)手續(xù)。
在此情況下，貨運(yùn)代理既是貨運(yùn)代理企業(yè)，也是代理報(bào)關(guān)企業(yè)。
貨代接受出口企業(yè)的委托后，在安排運(yùn)送貨物至集裝箱堆場(chǎng)的同時(shí)，應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)備好各項(xiàng)報(bào)關(guān)單證。
報(bào)關(guān)所需單證，除出口貨物報(bào)關(guān)單外，通常有：商業(yè)發(fā)票、裝箱單(但大宗散裝貨及單一品種且包裝內(nèi)容一致的件裝貨物，不需裝箱單)、裝貨單(S／O)、出口收匯核銷單等。此外，還有國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定實(shí)行特殊管制的證件，如出口許可證、商品檢驗(yàn)證等。
出口集裝箱貨物進(jìn)入集裝箱堆場(chǎng)后，貨運(yùn)代理作為報(bào)關(guān)單位，應(yīng)及時(shí)向海關(guān)遞交出口貨物報(bào)關(guān)單，隨附上述其他報(bào)關(guān)單。報(bào)關(guān)員向海關(guān)遞交報(bào)關(guān)單，即意味著清關(guān)(通關(guān))工作正式開始。報(bào)關(guān)單位及其報(bào)關(guān)員必須承擔(dān)相應(yīng)的法律和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
②審核單證
海關(guān)接受出口申報(bào)后，應(yīng)對(duì)報(bào)關(guān)員所遞交的所有單證進(jìn)行審核。
“審單”通常是以出口貨物報(bào)關(guān)單為基礎(chǔ)，根據(jù)有關(guān)國(guó)家法律、行政法規(guī)的規(guī)定，核對(duì)所收到的報(bào)關(guān)單證是否齊全、正確、有效，內(nèi)容是否一致等。
如果所審核的單證符合國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，所交驗(yàn)的單證齊全、無誤，海關(guān)隨即著手對(duì)出口貨物進(jìn)行查驗(yàn)。
③查驗(yàn)貨物
查驗(yàn)出口貨物，是指海關(guān)以出口貨物報(bào)關(guān)單和其他報(bào)關(guān)單證為依據(jù)，在海關(guān)監(jiān)管區(qū)域內(nèi)對(duì)出口貨物進(jìn)行檢查和核對(duì)。
在查驗(yàn)過程中，海關(guān)檢查出口貨物的名稱、品質(zhì)規(guī)格、包裝狀況、數(shù)量重量、標(biāo)記嘜碼、生產(chǎn)或貿(mào)易國(guó)別等事項(xiàng)是否與出口報(bào)關(guān)單和其他證件相符，以防止非法出口、走私及偷漏關(guān)稅等。
海關(guān)查驗(yàn)集裝箱貨物，一般在集裝箱堆場(chǎng)和港區(qū)碼頭堆場(chǎng)。
在特定情況下，可經(jīng)海關(guān)同意派員去發(fā)貨人的倉(cāng)庫(kù)或工廠查驗(yàn)。
海關(guān)查驗(yàn)貨物時(shí)，報(bào)關(guān)單位應(yīng)派員到場(chǎng)提供協(xié)助，并應(yīng)海關(guān)要求，隨時(shí)提供有關(guān)單證、文件及必要的資料。
④辦理征稅
征收出口稅是海關(guān)的基本業(yè)務(wù)之一。由于征收出口稅必將增加出口貨物成本，影響其在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，因此，許多國(guó)家對(duì)其出口貨物大部分不征收出口稅。
我國(guó)目前征收出口稅的貨物有紡織品、服裝等，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納出口稅的出口貨物，當(dāng)海關(guān)查驗(yàn)貨物，認(rèn)為情況正常后，由海關(guān)根據(jù)我國(guó)《關(guān)稅條例》和《海關(guān)稅則》規(guī)定征收出口稅。出口企業(yè)或其代理在向海關(guān)按規(guī)定稅率繳清稅款或提供適當(dāng)擔(dān)保后，海關(guān)方可簽章放行。
⑤清關(guān)放行
清關(guān)放行是海關(guān)對(duì)出口貨物進(jìn)行監(jiān)管的最后一項(xiàng)業(yè)務(wù)程序。出口企業(yè)或其代理(貨運(yùn)代理)按海關(guān)規(guī)定辦妥出口申報(bào)(報(bào)關(guān))，經(jīng)海關(guān)審核單證、查驗(yàn)貨物和征收出口稅后，海關(guān)解除對(duì)貨物的監(jiān)管，準(zhǔn)予裝運(yùn)出境。
在放行前，海關(guān)派專人負(fù)責(zé)審查核批貨物的全部報(bào)關(guān)單證及查驗(yàn)貨物記錄，并簽署認(rèn)可，然后在裝貨單(在海運(yùn)情況下)上蓋放行章，貨方才能憑該裝貨單(S／O)要求船方裝運(yùn)出境。
同時(shí)，海關(guān)在出口收匯核銷單上加蓋驗(yàn)訖章，退報(bào)關(guān)員，以供出口企業(yè)憑此到外匯管理局辦理出口收匯核銷手續(xù)。
(5)裝運(yùn)
在CIF合同、采用集裝箱班輪運(yùn)輸?shù)那闆r下，承運(yùn)船舶抵港前，出口企業(yè)或其貨運(yùn)代理應(yīng)根據(jù)港區(qū)所做的進(jìn)棧計(jì)劃，將經(jīng)出口清關(guān)由海關(guān)加上鉛封 (seal) 的集裝箱存放于港區(qū)指定堆場(chǎng)。港區(qū)外輪理貨員憑場(chǎng)站收據(jù)副本大副聯(lián)進(jìn)行理貨配載。
船舶抵港后，由港區(qū)向托運(yùn)人簽收“繳納出口貨物港務(wù)費(fèi)申請(qǐng)書”后，辦理裝船。裝船完畢，由船長(zhǎng)或大副在場(chǎng)站收據(jù)(正本)上簽署，表明貨物已收妥。
出口企業(yè)或貨運(yùn)代理可憑大副收據(jù)向船公司或其代理?yè)Q取已裝船提單。
(6)發(fā)裝運(yùn)通知
在CIF合同下，按國(guó)際慣例以及我出口業(yè)務(wù)中的習(xí)慣做法，我出口企業(yè)于貨物裝運(yùn)(裝船)后應(yīng)向國(guó)外買方以電訊方式及時(shí)發(fā)出裝運(yùn)通知，或稱“裝船通知”(Shipping Advice)，以便買方為收取貨物事先采取必需的措施。
例如，為付款、贖單和進(jìn)口報(bào)關(guān)等作準(zhǔn)備，以及有時(shí)買方還可能擬自負(fù)費(fèi)用加保其他險(xiǎn)別及／或增加投保金額。
裝運(yùn)通知的內(nèi)容一般有合同或確認(rèn)書號(hào)、信用證號(hào)、貨物名稱、數(shù)量、總值、嘜頭、裝運(yùn)口岸、裝運(yùn)日期、船名、航次等�，F(xiàn)舉例如下：
S／C NO．EF94SP—71—023 、LC NO．764351 COLOUR TELEVISION SET 4860 SETS IN 6 CONTAINERS OF 810 SETS TOTAL AMOUNT USD72，900。00 SHIPPED ON BOARD SS TUO HE0N 15TH JULY 2005 SAILING ON ABOUT 17TH JULY FROM SHANGHAI TO SINGAPORE VOYAGE NO．V．144
(譯文)：確認(rèn)書N。．EF94SP—71—023信用證No。764351彩色電視機(jī)4860臺(tái)裝6集裝箱每箱810臺(tái)金額72，900。00美元2005年7月15日裝上陀河號(hào)輪航次N。．V．144約7月17日自上海起航往新加坡
從以上出口合同履行的環(huán)節(jié)可以看出，在出口合同履行過程中，貨、證、運(yùn)(船)的銜接是一項(xiàng)極其細(xì)致而又復(fù)雜的工作。因此，出口企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)出口合同的管理，建立起能反映出口合同執(zhí)行情況的進(jìn)程管理制度，做好“四排隊(duì)”、“三平衡”工作。
“四排隊(duì)”是指以買賣合同為對(duì)象，根據(jù)合同項(xiàng)下的貨物是否備妥、信用證是否開到，按四種情況進(jìn)行分析排隊(duì)，即“有證有貨”、“有證無貨”、“無證有貨”、“無證無貨”。
通過排隊(duì)，摸清貨、證情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題采取措施，解決問題。
“三平衡”是指以信用證為依據(jù)，根據(jù)信用證規(guī)定的裝運(yùn)期和到期日的遠(yuǎn)近，結(jié)合貨源和運(yùn)輸能力的具體情況，分glj輕重緩急，力求做到“貨、證、運(yùn)(船)”三方面的有效銜接，保證按時(shí)交付和裝運(yùn)貨物，保證出口合同得以順利履行。
(四)制單結(jié)匯
貨物裝運(yùn)后，出口企業(yè)應(yīng)立即按照信用證的規(guī)定，正確繕制各種單據(jù)(有的單據(jù)和憑證在貨物裝運(yùn)前就應(yīng)準(zhǔn)備好)，并在信用證規(guī)定的交單期內(nèi)和信用證的有效期內(nèi)，將各種單據(jù)和必要的憑證送交指定的銀行辦理要求付款，承兌或議付手續(xù)，并向銀行進(jìn)行結(jié)匯。
1、制作單據(jù)
(1)對(duì)出口單據(jù)的基本要求
現(xiàn)代國(guó)際貿(mào)易絕大部分采用憑單交貨、憑單付款方式。因此，在出口業(yè)務(wù)中做好單據(jù)工作，對(duì)及時(shí)安全收匯，有特別重要的意義。在信用業(yè)務(wù)中，由于銀行只憑信用證，不管買賣合同，只憑單據(jù)，不管貨物，對(duì)單據(jù)的要求就更為嚴(yán)格。
對(duì)于出口單據(jù)，必須符合“正確、完整、及時(shí)、簡(jiǎn)明、整潔”的要求。
A. 正確，制作的單據(jù)必須正確，才能保證安全和及時(shí)收匯。在信用證方式下，單據(jù)的正確性集中體現(xiàn)在“單證一致”和“單單一致”，即單據(jù)應(yīng)與信用證條款的規(guī)定相一致，單據(jù)與單據(jù)之間應(yīng)彼此一致。此外，還應(yīng)該注意單據(jù)的描述與實(shí)際裝運(yùn)的貨物相一致，這樣，單據(jù)才能真正地代表貨物。
B. 完整, 單據(jù)的完整是指信用證規(guī)定的各項(xiàng)單據(jù)必須齊全，不能短缺，單據(jù)的種類、每種單據(jù)的份數(shù)和單據(jù)本身的必要項(xiàng)目?jī)?nèi)容都必須完整。
C．及時(shí), 制作單據(jù)必須及時(shí)，并應(yīng)在信用證規(guī)定的有效期內(nèi)和／或<UCP500>規(guī)定的交單期限內(nèi)將各項(xiàng)單據(jù)送交指定的銀行辦理議付、付款或承兌手續(xù)。如有可能，最好在貨物裝運(yùn)前，先將有關(guān)單據(jù)送交銀行預(yù)先審核，以便有較充裕的時(shí)間來檢查單據(jù)，提早發(fā)現(xiàn)其中的差錯(cuò)并進(jìn)行改正�；蛘撸诒匾獣r(shí)，也可及時(shí)與進(jìn)口商聯(lián)系修改信用證，避免裝運(yùn)出口后因單證不符而被拒付。
D．簡(jiǎn)明, 單據(jù)內(nèi)容應(yīng)按信用證和<UCP500>的規(guī)定以及該慣例所反映的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)填寫，力求簡(jiǎn)單明了，切勿加列不必要的內(nèi)容，以免弄巧成拙。
E．整潔， 單據(jù)的布局要美觀、大方，繕寫或打印的字跡要清楚，單據(jù)表面要潔凈，更改的地方要加蓋校對(duì)章。
有些單據(jù)例如提單、匯票以及一些重要單據(jù)的主要項(xiàng)目，如金額、件數(shù)、數(shù)量、重量等，不宜更改。
(2)常用的出口單據(jù)
出口單據(jù)的種類很多，究竟需提交哪些單據(jù)，其內(nèi)容、份數(shù)和制作方法如何，應(yīng)按照不同交易的買賣合同與信用證的規(guī)定。
在以信用證方式結(jié)算貨款的交易中，提交的單據(jù)則必須與信用證條款的規(guī)定嚴(yán)格相符。
茲將在履行CIF出口合同、使用班輪運(yùn)輸情況下，常用的出口單據(jù)的用途及其制作要點(diǎn)作扼要說明如下：
A．匯票
在出口交易中，貨款結(jié)算通常使用隨附單據(jù)的“跟單匯票”（關(guān)于匯票內(nèi)容和使用，在本書第三部分中將會(huì)作介紹），以下主要闡述繕制匯票應(yīng)注意的幾個(gè)問題：
•出票條款， 又稱出票根據(jù)，在信用證業(yè)務(wù)中，一般包含三個(gè)內(nèi)容：開證行名稱、信用證號(hào)碼和開證日期。上述三個(gè)內(nèi)容應(yīng)分別填人匯票相應(yīng)的項(xiàng)目：例如：“憑”(Drawn Under)項(xiàng)下應(yīng)填開證行名稱和信用證號(hào)碼(L／CNo．)；“日期”(date)一欄應(yīng)填開證日期。
•匯票金額和幣制。在填制匯票金額和幣制時(shí)，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：
第一， 除非信用證另有規(guī)定，匯票金額應(yīng)與發(fā)票金額一致；
第二，如信用證規(guī)定匯票金額為發(fā)票金額的百分之幾，例如98％，那么發(fā)票金額應(yīng)為100％，匯票余額為98％，其差額2％一般為應(yīng)付的傭金。這種做法通常適用于中間商代開信用證的場(chǎng)合；
第三、如信用證規(guī)定，“部分信用證付款、部分托收”，應(yīng)分做兩套匯票：信用證下支款的匯票按信用證允許的金額填制，其余部分為托收項(xiàng)下匯票的金額，兩者之和等于發(fā)票金額；
第四，匯票上的金額大小寫與幣制的大小寫必須一致，匯票不得涂改，不允許更改后加蓋校對(duì)章。
•付款人。又稱受票人，在信用證方式下，應(yīng)按照信用證的規(guī)定，以開證行或其指定的付款行為付款人。倘若信用證未指定付款人，應(yīng)填寫開證行，付款人名稱必須繕寫完整。
按《UCP500》第9條規(guī)定：“信用證不應(yīng)憑以申請(qǐng)人為付款人的匯票支付。但如信用證要求申請(qǐng)人為付款人的匯票，銀行將視此種匯票為一項(xiàng)額外的單據(jù)。”
據(jù)此，如信用證要求以申請(qǐng)人為付款人的匯票，仍應(yīng)照辦，但這只能作為一種額外的單據(jù)。
在托收方式下使用的匯票，其匯票的付款人一般為國(guó)外進(jìn)口商。為便于代收行收款，制作時(shí)必須填寫完整的地址。
•匯票的受款人。又稱收款人或匯票抬頭人，匯票的受款人應(yīng)為銀行。在信用證方式下，匯票的受款人通常為議付行或出口商的往來銀行，在托收方式下，匯票的受款人應(yīng)為托收行。
在我出口業(yè)務(wù)中，無論以信用證方式還是以托收方式結(jié)算，對(duì)外簽發(fā)的匯票均應(yīng)作成指示抬頭，例如“付中國(guó)銀行或其指定人”(PAY TO THE ORDER OF BANK OF CHINA)。
•匯票的出票人，匯票的出票人通常為信用證的受益人，在可轉(zhuǎn)讓信用證情況下，也有可能為信用證的第二受益人。
在托收方式下，一般為買賣合同的出口人。出票人應(yīng)署企業(yè)全稱和負(fù)責(zé)人的簽字或蓋章。
B．商業(yè)發(fā)票
商業(yè)發(fā)票(Commercial Invoice)簡(jiǎn)稱發(fā)票(Invoice)，它是出口人對(duì)進(jìn)口人開立的發(fā)貨價(jià)目清單，是裝運(yùn)貨物的總說明。
商業(yè)發(fā)票的主要作用是，便于進(jìn)口人核對(duì)已裝運(yùn)的貨物是否符合買賣合同的規(guī)定。
在信用證方式下，便于銀行核對(duì)所顯示的貨物是否與信用證條款的規(guī)定相一致。再者，發(fā)票也是供進(jìn)口人憑此收貨、支付貨款和作為進(jìn)出口人記帳、報(bào)關(guān)、納稅的依據(jù)。
在即期信用證業(yè)務(wù)中，如果不要求提供匯票，常以發(fā)票替代匯票作為付款的收據(jù)。
發(fā)票全面反映了交付貨物的狀況，是各種單據(jù)的中心單據(jù)，是出口人必須提供的主要單據(jù)之一。
發(fā)票并無統(tǒng)一格式，但內(nèi)容大致相同。
主要包括出具人名稱、發(fā)票字樣、抬頭人名稱、發(fā)票號(hào)碼、合同號(hào)碼、信用證號(hào)碼、開票日期、裝運(yùn)地點(diǎn)、目的港或目的地、嘜頭、貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、包裝方法、單價(jià)、總值等。
有的在發(fā)票下端還印有“有錯(cuò)當(dāng)查”(E．& O．E．)，即：Errors And Omissions Excepted的縮寫，是指錯(cuò)誤和遺漏不在此限)的字句，這是為了一旦發(fā)生錯(cuò)誤或遺漏時(shí)，可以更正或更換，但這并非必要項(xiàng)目。
發(fā)票內(nèi)容必須符合買賣合同規(guī)定。在采用信用證支付方式時(shí)，還應(yīng)與信用證的規(guī)定嚴(yán)格相符，不能有絲毫差異。
在繕制發(fā)票時(shí)，一般應(yīng)注意如下各項(xiàng)：
•出具人名稱， 發(fā)票出具人一般為出口人。在發(fā)票的頂端，通常印有出口人的名稱及
詳細(xì)地址，在信用證方式下，上述出口人的名稱及地址必須與信用證所規(guī)定的受益人的名稱與地址相一致。
按《UCP500》規(guī)定，除可轉(zhuǎn)讓信用證外，發(fā)票必須由信用證指定的受益人出具。
•發(fā)票抬頭人名稱， 在信用證方式下，除非信用證另有約定，商業(yè)發(fā)票的抬頭必須做成“開證申請(qǐng)人”(可轉(zhuǎn)讓信用證除外)。
在托收方式下，商業(yè)發(fā)票的抬頭一般為國(guó)外進(jìn)口商。
•發(fā)票號(hào)碼、合同號(hào)碼、信用證號(hào)碼及開票日期。發(fā)票號(hào)碼由出口人統(tǒng)一編制，一般采用順序號(hào)，以便查對(duì)；合同號(hào)碼應(yīng)如實(shí)填列；信用證號(hào)碼依照依信用證中列明的填制。
發(fā)票開立日期不宜與運(yùn)輸單據(jù)的日期相距過遠(yuǎn)，一般提前一周為宜，且不要早于信用證的開證日期。
•裝運(yùn)港或裝運(yùn)地和目的港或目的地， 在符合信用證規(guī)定的前提下，應(yīng)明確具體，不能含糊籠統(tǒng)。
如遇在世界上有重名的港口或城市，應(yīng)加列國(guó)名或地區(qū)名稱。
•運(yùn)輸標(biāo)志，凡是信用證指定嘜頭的，必須依照規(guī)定制嘜。如未指定，出口人可自行設(shè)計(jì)。
發(fā)票的嘜頭及件號(hào)應(yīng)與運(yùn)輸單據(jù)和其他單據(jù)所表示相一致。
•貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量與包裝方法。發(fā)票上的貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量與包裝方法等有關(guān)貨物描述，必須與信用證要求完全相符，不能有任何差異。
《UCP500》第37條c款規(guī)定：“商業(yè)發(fā)票中對(duì)貨物的描述必須符合信用證中的描述。而在所有其他單據(jù)中，貨物的描述可使用統(tǒng)稱，但不得與信用證中貨物的描述有抵觸�！�
•單價(jià)與總值，單價(jià)和總值是發(fā)票的重要項(xiàng)目，必須準(zhǔn)確計(jì)算，正確繕打，并應(yīng)做到單價(jià)、數(shù)量、總值三者之間不能相互矛盾。
商業(yè)發(fā)票的總額不得超過信用證規(guī)定的金額。
•各種說明。國(guó)外開來的信用證，有時(shí)要求在發(fā)票上加注特定費(fèi)用金額等說明、有關(guān)文件號(hào)碼與證明文句等。在繕制發(fā)票時(shí)，可將上述內(nèi)容打在發(fā)票的商品描述欄內(nèi)。
在實(shí)際業(yè)務(wù)中，常見的要求有：分別列明貨物的FOB金額、運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)；進(jìn)口許可證號(hào)、布魯塞爾稅則號(hào)碼 (B．T．N NO．) 等有關(guān)號(hào)碼；注明貨物的原產(chǎn)地是中國(guó)等。若要求在發(fā)票上加注“證明所列內(nèi)容真實(shí)無誤”或類似文句，即要求出具“證實(shí)發(fā)票”或“簽證發(fā)票”(Certified Invoice)，則需將發(fā)票下端的“E．& O．E．”字樣刪去 (如發(fā)票上印有的話)。
•簽發(fā)人的簽字或蓋章。商業(yè)發(fā)票習(xí)慣上均有發(fā)貨人的正式簽字。但依照《UCP500》規(guī)定，除非信用證另有規(guī)定，商業(yè)發(fā)票“無需簽署”。
如果信用證規(guī)定需簽署，則發(fā)貨人仍需簽署。
C．運(yùn)輸單據(jù)
運(yùn)輸單據(jù)隨不同的運(yùn)輸方式而各異。海洋運(yùn)輸時(shí)大都使用海運(yùn)提單(Ocean Bill Of Lading，B／L)。
下面介紹海運(yùn)提單的繕制及有關(guān)的事項(xiàng)：
•海運(yùn)提單的名稱，在實(shí)際業(yè)務(wù)中，運(yùn)輸單據(jù)與其他單據(jù)一樣，通常標(biāo)明單據(jù)的名稱。依照《UCP500》的有關(guān)規(guī)定，銀行可接受海運(yùn)提單，而不論其名稱如何。例如，來證中規(guī)定為“Ocean B／L’’，但提交銀行的為“Marine B／L’，甚至是"Combind Transport B／L’，只要內(nèi)容符合信用證的要求，銀行均可予以接受。
•托運(yùn)人(Shipper)，托運(yùn)人一般為信用證的受益人。除非信用證另有規(guī)定，銀行亦接受以信用證受益人以外的一方為托運(yùn)人的海運(yùn)提單，此種提單稱之為第三方提單(Third Party B／L)，例如，以貨運(yùn)代理機(jī)構(gòu)作為托運(yùn)人。
•抬頭(Consignee)，即收貨人，提單中抬頭欄目的繕制應(yīng)嚴(yán)格依照信用證的規(guī)定。