單證員執(zhí)業(yè)資格考試復(fù)習(xí)資料精華版（十六）
來(lái)源：發(fā)布時(shí)間：2007-10-26 11:22:25
單證員資格考試復(fù)習(xí)資料
資料16
國(guó)際商務(wù)單證教程
第一部分、國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)的基本概念
國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)，又稱(chēng)為進(jìn)出口貿(mào)易實(shí)務(wù)。進(jìn)出口貿(mào)易即國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)，屬于商品交換范疇�！秶�(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)》此一部分的章節(jié)，又是一門(mén)專(zhuān)門(mén)研究國(guó)際間商品交換的具體過(guò)程的學(xué)科，也是具有涉外活動(dòng)特點(diǎn)實(shí)踐性很強(qiáng)的一門(mén)綜合性應(yīng)用科學(xué)。
《國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)》涉及到國(guó)際貿(mào)易的理論、實(shí)務(wù)、法律、法規(guī)和國(guó)際慣例，國(guó)際貨物運(yùn)輸和保險(xiǎn)等各個(gè)領(lǐng)域的原理和基本概念，為外貿(mào)單證從業(yè)人員必不可少的基礎(chǔ)知識(shí)。
第一章、國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)
貿(mào)易術(shù)語(yǔ)(TRADE TERMS)，又叫貿(mào)易條件，或“價(jià)格術(shù)語(yǔ)”(PRICE TERMS)，是指用一組英文短語(yǔ)或縮寫(xiě)字母來(lái)明確價(jià)格的構(gòu)成，以及買(mǎi)賣(mài)雙方的費(fèi)用負(fù)擔(dān)、交貨地點(diǎn)、責(zé)任承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)劃分、手續(xù)承辦等界限，是進(jìn)出口商品價(jià)格的重要組成部分。
貿(mào)易術(shù)語(yǔ)在國(guó)際貿(mào)易中的使用，可以簡(jiǎn)化貿(mào)易磋商的過(guò)程，縮短時(shí)間，提高效率。
為了明確買(mǎi)、賣(mài)雙方的責(zé)任，減少?lài)?guó)際貿(mào)易糾紛，提高買(mǎi)賣(mài)雙方的經(jīng)濟(jì)效益，在多年的國(guó)際貿(mào)易中逐漸形成了貿(mào)易術(shù)語(yǔ)。最初貿(mào)易術(shù)語(yǔ)沒(méi)有統(tǒng)一的解釋?zhuān)蠼?jīng)國(guó)際組織編撰和解釋?zhuān)檩^多國(guó)家法律、工商界認(rèn)可，才成為有關(guān)貿(mào)易術(shù)語(yǔ)的國(guó)際貿(mào)易慣例。
所謂“價(jià)格構(gòu)成”，是指有關(guān)貨價(jià)是如何計(jì)算出來(lái)的，除貨物本身的價(jià)值外，還包括哪些從屬費(fèi)用。即，所謂“買(mǎi)賣(mài)雙方的責(zé)任劃分”，主要是規(guī)定交貨方法，確定買(mǎi)賣(mài)雙方在交接貨物中的權(quán)利和義務(wù)。國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)的使用，可以簡(jiǎn)化交易磋商的內(nèi)容，縮短磋商的時(shí)間和節(jié)省費(fèi)用。
第一節(jié)、有關(guān)貿(mào)易術(shù)語(yǔ)的國(guó)際慣例
早在十九世紀(jì)初期，國(guó)際貿(mào)易中已經(jīng)使用貿(mào)易術(shù)語(yǔ)。經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期實(shí)踐和隨著國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展，逐步形成了一系列的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)，各種貿(mào)易術(shù)語(yǔ)的含義亦是逐漸定型下來(lái)的。
為了消除不同國(guó)家關(guān)于貿(mào)易術(shù)語(yǔ)在解釋方面的分歧，國(guó)際上某些商業(yè)團(tuán)體、學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)試圖統(tǒng)一對(duì)貿(mào)易術(shù)語(yǔ)的解釋?zhuān)谑歉鶕?jù)公認(rèn)的習(xí)慣做法和解釋?zhuān)謩e制訂了一些相關(guān)的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)的通用規(guī)則。
這些規(guī)則目前已經(jīng)成為大多數(shù)國(guó)家的工商團(tuán)體和企業(yè)所接受，成為有關(guān)貿(mào)易術(shù)語(yǔ)的國(guó)際慣例。其中在國(guó)際上影響較大的主要有下列三種：
1，《1932年華沙—牛津規(guī)則》(Warsaw—Oxford Rules l932)，對(duì)CIF合同的性質(zhì)、買(mǎi)賣(mài)雙方的責(zé)任，費(fèi)用，風(fēng)險(xiǎn)劃分以及貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移作了解釋?zhuān)?nbsp;
2，《1941年美國(guó)對(duì)外貿(mào)易定義修訂本》(Revised American Foreign Trade Definition)，解釋了EX•，F(xiàn)OB，F(xiàn)AS，C&F，CIF和Ex Dock六種貿(mào)易術(shù)語(yǔ)。
其中FOB又有六個(gè)變種，它的使用范圍，包括內(nèi)陸和港口，與INCOTERMS有明顯分歧，要特別注意。
3，《2000年國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)解釋通則》（INCO-TERMS）。
國(guó)際商會(huì)《2000年國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)解釋通則》(2000年通則)中將貿(mào)易術(shù)語(yǔ)歸納為13種。
按照不同性質(zhì)，不同交貨地點(diǎn)，買(mǎi)賣(mài)雙方所承擔(dān)的責(zé)任，費(fèi)用，風(fēng)險(xiǎn)程度，劃分為E組／F組／C組和D組。
E組（啟運(yùn)組）：E.X.W.EX WORK (….NAMED PLACE)工廠交貨（指定地點(diǎn)）
F組（主運(yùn)費(fèi)未付組）： F.A.S FREE ALONGSIDE SHIP (…..NAMAED PLACE)貨交承運(yùn)人（指定地點(diǎn)）
F.A.S FREE ALONGSIDE SHIP（……NAME PLACE）裝運(yùn)港船邊交貨（指定裝運(yùn)港）
F．O．B．FREE ON BOARD （……NAMED PORT OF SHIPMENT）裝運(yùn)港船上交貨（指定裝運(yùn)港）。
C組（主運(yùn)費(fèi)已付組）：C. F. R. COST AND FREIGHT （……NAMED PORT OF DESTINATION）成本加運(yùn)費(fèi)（指定目的港）。
C．I．F． 即，COST INSURANCE AND FREIGHT （……NAMED PORT OF DESTINATION）成本加運(yùn)保費(fèi)（指定目的港）。
C．P．T．即，CARRIAGE AND INSURANCE PAID TO （……NAMED PLACE OF DESTINATION）運(yùn)費(fèi)付至（指定目的地）。
C．I．P．即， CARRIAGE AND PAID TO （……NAMED PLACE OF DESTINATION）運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)付至（指定目的地）。
D組（到達(dá)組）：D. E. S. DELIVERED EX SHIP（……NAMED PORT OF DESTINATION）即，目的港船上交貨（指定地點(diǎn)）
D．E．Q．DELIVERED EX QUAY（…….NAMED PORT OF DESTINATION）即，目的港碼頭交貨（指定目的地）
D．D．U． DELIVERED DUTY UNPAID（……NAMED PLACE OF DESTINATION）即，未完稅交貨（指定目的地）
D．D．P．DELIVERED DUTY PAID（…….NAMED PLACE OF DESTINATION）即，完稅后交貨（指定目的地）。
總之，在有關(guān)貿(mào)易術(shù)語(yǔ)的國(guó)際慣例中，《2000年通則》是包括內(nèi)容最多、應(yīng)用最廣泛、影響最大的一種貿(mào)易術(shù)語(yǔ)。
第二節(jié)、常用的三種貿(mào)易術(shù)語(yǔ)（老三件）
我國(guó)常用的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)有“FOB、CIF、CFR”和“FCA、CPT、CIP”六種。
“前三種術(shù)語(yǔ)”(即，F(xiàn)OB、CFR、CIF )，是傳統(tǒng)使用最為廣泛的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)，稱(chēng)為“老三件”；而“后三種”，由于近年來(lái)，各種各樣的國(guó)際貿(mào)易運(yùn)輸方式的采用，也被人們所廣泛接受，因而，又被稱(chēng)為“新三件”。
所以，熟悉這六種主要貿(mào)易術(shù)語(yǔ)的含義、買(mǎi)賣(mài)雙方的責(zé)任和義務(wù)，以及在使用中應(yīng)注意的問(wèn)題，對(duì)于外貿(mào)工作者來(lái)說(shuō)，就顯得特別重要�，F(xiàn)分別敘述如下：
一、最廣泛使用的三種“貿(mào)易術(shù)語(yǔ)”
（一）、“FOB術(shù)語(yǔ)”
FREE ON BOARD(…Named Port Of Shipment)，即，裝運(yùn)港船上交貨(……指定裝運(yùn)港)，又稱(chēng)“船上交貨”，是指賣(mài)方必須在合同規(guī)定的日期，或期間內(nèi)在指定的裝運(yùn)港將貨物交至買(mǎi)方指定的船上，并負(fù)擔(dān)貨物越過(guò)“船舷”為止的一切費(fèi)用，和貨物滅失或損壞的風(fēng)險(xiǎn)。
“FOB術(shù)語(yǔ)”要求賣(mài)方辦理貨物出口清關(guān)。
本術(shù)語(yǔ)只適用于海運(yùn)和內(nèi)河運(yùn)輸（也就是“水上運(yùn)輸”）。
如果雙方當(dāng)事人不擬以越過(guò)“船舷”作為完成交貨，則應(yīng)采用FCA術(shù)語(yǔ)。
按《2000年通則》，在FOB術(shù)語(yǔ)下，買(mǎi)\賣(mài)雙方的主要義務(wù)如下：
一) 賣(mài)方的主要義務(wù)：
(1)負(fù)責(zé)在合同規(guī)定的日期或期限內(nèi)，在指定裝運(yùn)港，將符合合同的貨物，按港口慣常方式交至買(mǎi)方指定的船上，并給予買(mǎi)方充分的通知；
(2)負(fù)責(zé)取得出口許可證或其他核準(zhǔn)書(shū)，辦理貨物出口手續(xù)；
(3)負(fù)擔(dān)貨物在裝運(yùn)港越過(guò)“船舷”為止的一切費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)；
(4)負(fù)擔(dān)提供商業(yè)發(fā)票和證明貨物已交至船上的通常單據(jù)。如果買(mǎi)賣(mài)雙方約定采用電子通信，則所有單據(jù)均可被具有同等效力的電子數(shù)據(jù)交換信息(EDI Message)所替代。
二）買(mǎi)方的主要義務(wù)：
(1)負(fù)責(zé)按合同規(guī)定支付價(jià)款；
(2)負(fù)責(zé)租船或訂艙，支付運(yùn)費(fèi)，并給予賣(mài)方關(guān)于船名、裝船地點(diǎn)和要求交貨時(shí)間的充分的通知；
(3)自負(fù)風(fēng)險(xiǎn)和費(fèi)用取得進(jìn)口許可證或其他核準(zhǔn)書(shū)，并辦理貨物進(jìn)口以及必要時(shí)經(jīng)由另一國(guó)過(guò)境運(yùn)輸?shù)囊磺泻ｊP(guān)手續(xù)；
(4)負(fù)擔(dān)貨物在裝運(yùn)港越過(guò)“船舷”后的一切費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)；
(5)收取賣(mài)方按合同規(guī)定交付的貨物，接受與合同相符的單據(jù)。
1．采用FOB術(shù)語(yǔ)，需要注意以下幾點(diǎn)：
（1）．“裝上船”（即，ON BOARD）的要求和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：
賣(mài)方及時(shí)將貨物裝上船，是FOB術(shù)語(yǔ)的要素(essence)。
按《2000年通則》規(guī)定，F(xiàn)OB合同的賣(mài)方必須及時(shí)在裝運(yùn)港將貨物“交至船上”(Deliver On Board)或“裝上船”(Load On Board)。其交貨點(diǎn)(Point Of Delivery)為“船舷”。
當(dāng)貨物在裝運(yùn)港越過(guò)“船舷”(Passed The Ship’s Rail)時(shí)，貨物滅失或損壞的風(fēng)險(xiǎn)從賣(mài)方轉(zhuǎn)移至買(mǎi)方。如前所述，《2000年通則》作為慣例的規(guī)定并不是強(qiáng)制性的，它允許買(mǎi)賣(mài)雙方按實(shí)際業(yè)務(wù)的需要，對(duì)該規(guī)則的任何規(guī)定作必要的改變。
因此，在實(shí)際業(yè)務(wù)中，如FOB合同的買(mǎi)方要求提交“清潔已裝船提單”，而賣(mài)方也同意提供此種運(yùn)輸單據(jù)，憑以向買(mǎi)方收款的話(huà)，則該FOB合同的交貨點(diǎn)已從“船舷”延伸到了“船艙”。這就是說(shuō)，賣(mài)方必須負(fù)責(zé)在裝運(yùn)港將貨物安全地裝入船艙，并負(fù)擔(dān)貨物裝入船艙為止的一切滅失或損壞的風(fēng)險(xiǎn)。
（2）“船貨銜接”
在FOB合同中，買(mǎi)方必須負(fù)責(zé)租船或訂艙，并將船名和裝船時(shí)間通知賣(mài)方；
而賣(mài)方必須負(fù)責(zé)在合同規(guī)定的裝船期和裝運(yùn)港，將貨物裝上買(mǎi)方指定的船只。
這里有個(gè)“船貨銜接”的問(wèn)題。買(mǎi)方在合同規(guī)定的期限內(nèi)，安排船只到合同指定的裝運(yùn)港接受裝貨。如果船只按時(shí)到達(dá)裝運(yùn)港，賣(mài)方因貨未備妥而未能及時(shí)裝運(yùn)，則賣(mài)方就承擔(dān)由此而造成的“空艙費(fèi)(Dead Freight)或滯期費(fèi)(Demurage)”。
反之，如果買(mǎi)方延遲派船，使賣(mài)方不能在合同規(guī)定的裝運(yùn)期內(nèi)將貨物裝船，則由此而引起的賣(mài)方倉(cāng)儲(chǔ)、保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用支出的增加，以及因遲收貨款而造成的利息損失，均需由買(mǎi)方負(fù)責(zé)。
因此，在FOB合同中，買(mǎi)賣(mài)雙方對(duì)船貨銜接事項(xiàng)，除了在合同中應(yīng)作明確規(guī)定外，在訂約后，必須加強(qiáng)聯(lián)系，密切配合，防止船貨脫節(jié)。
在按FOB術(shù)語(yǔ)訂約的情況下，如成交貨物的數(shù)量不大，只需部分艙位而用班輪裝運(yùn)時(shí)，賣(mài)方往往按照買(mǎi)賣(mài)雙方之間明示或默示的協(xié)議，代買(mǎi)方辦理各項(xiàng)裝運(yùn)手續(xù)，包括以賣(mài)方自己的名義訂艙和取得提單。
除非另有協(xié)議或根據(jù)行業(yè)習(xí)慣，買(mǎi)方應(yīng)負(fù)責(zé)償付賣(mài)方由于代辦上述手續(xù)而產(chǎn)生的任何費(fèi)用，諸如貨運(yùn)商和裝船代理的裝船手續(xù)費(fèi)；其訂不到艙位的風(fēng)險(xiǎn)也由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)。
(3)．裝貨費(fèi)用的負(fù)擔(dān)
在裝運(yùn)港的裝貨費(fèi)用，主要是裝船費(fèi)以及與裝貨有關(guān)的理艙費(fèi)和平艙費(fèi)。在FOB合同中，如買(mǎi)方使用班輪運(yùn)輸貨物，由于班輪運(yùn)費(fèi)內(nèi)包括裝貨費(fèi)和在目的港的卸貨費(fèi)，班輪運(yùn)費(fèi)既然由買(mǎi)方支付，所以裝貨費(fèi)實(shí)際上系由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)。
但在大宗貨物需使用租船裝運(yùn)時(shí)，F(xiàn)OB合同的買(mǎi)賣(mài)雙方對(duì)裝貨費(fèi)由何方負(fù)擔(dān)應(yīng)進(jìn)行洽商，并且在合同中用文字作出具體的規(guī)定，也可以采用在FOB術(shù)語(yǔ)后加列字句或縮寫(xiě)，即所謂“FOB術(shù)語(yǔ)的變形”來(lái)表示。
常見(jiàn)的FOB術(shù)語(yǔ)變形有：
FOB班輪條件(FOB Liner Terms)，指裝貨費(fèi)用如同以班輪運(yùn)輸那樣，由支付運(yùn)費(fèi)的一方(即買(mǎi)方)負(fù)擔(dān)；
FOB吊鉤下交貨(FOB Under Tackle)，指賣(mài)方將貨物置于輪船吊鉤可及之處，從貨物起吊開(kāi)始的裝貨費(fèi)用由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)。
FOB包括理艙(FOB Stowed，F(xiàn)OBS)，指賣(mài)方負(fù)擔(dān)將貨物裝入船艙并支付包括理艙費(fèi)在內(nèi)的裝貨費(fèi)用。
FOB包括平艙 (FOB Trimmed，F(xiàn)OBT)，指賣(mài)方負(fù)擔(dān)將貨物裝入船艙，并支付包括平艙費(fèi)在內(nèi)的裝貨費(fèi)用。
以上系在國(guó)際貿(mào)易中，也是在我國(guó)外貿(mào)實(shí)踐中，對(duì)FOB術(shù)語(yǔ)變形按通常的理解和應(yīng)用所作的解釋。但須注意的是，對(duì)貿(mào)易術(shù)語(yǔ)變形(Variants Of Trade Terms)，國(guó)際上并無(wú)統(tǒng)一和權(quán)威的解釋。
因此，在實(shí)際業(yè)務(wù)中，除非買(mǎi)賣(mài)雙方對(duì)有關(guān)貿(mào)易術(shù)語(yǔ)變形的含義有一致的理解，在使用術(shù)語(yǔ)變形時(shí)，應(yīng)在合同中明確規(guī)定賣(mài)方所需承擔(dān)的額外義務(wù)。
例如，如使用FOBS(FOB包括理艙)時(shí)，它是僅限于賣(mài)方負(fù)擔(dān)因理艙而發(fā)生的額外費(fèi)用——理艙費(fèi)，還是它不僅包括理艙費(fèi)，還包括直至完成理艙為止貨物可能發(fā)生滅失或損壞的風(fēng)險(xiǎn)。
在合同中，對(duì)術(shù)語(yǔ)變形所產(chǎn)生的額外義務(wù)作具體明確的規(guī)定，可防止以后履行合同時(shí)因雙方理解不一而發(fā)生糾紛，造成損失。
4．美國(guó)對(duì)FOB術(shù)語(yǔ)的特殊解釋。
《1941年美國(guó)對(duì)外貿(mào)易定義修正本》將FOB術(shù)語(yǔ)分為六種，分別是
①、 FOB在指定內(nèi)陸發(fā)貨地點(diǎn)的指定內(nèi)陸運(yùn)輸工具上交貨；
②、 FOB在指定的內(nèi)陸發(fā)貨地點(diǎn)的指定內(nèi)陸運(yùn)輸工具上交貨，運(yùn)費(fèi)預(yù)付到指定的出口地點(diǎn)；
③、 FOB在指定的內(nèi)陸發(fā)貨地點(diǎn)的指定內(nèi)陸運(yùn)輸工具上交貨，減除至指定地點(diǎn)的運(yùn)費(fèi);
④、 FOB在指定出口地點(diǎn)的指定內(nèi)陸運(yùn)輸工具上交貨；