2009年自考《財務管理》復習資料第一章

作者：　發(fā)布時間：2009-03-10 23:10:04　來源：育路網

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第一章財務管理總論
　　1、資金運動的經濟內容：
　�、儋Y金籌集�；I集資金是資金運動的起點，是投資的必要前提。
　�、谫Y金投放。投資是資金運動的中心環(huán)節(jié)。
　�、圪Y金耗費。資金的耗費過程又是資金的積累過程。
　�、苜Y金收入。資金收入是資金運動的關鍵環(huán)節(jié)。
　�、葙Y金分配。資金分配是一次資金運動過程的終點，又是下一次資金運動過程開始的前奏。
　　2、企業(yè)同各方面的財務關系：
　�、倨髽I(yè)與投資者和受資者之間的財務關系。
　�、谄髽I(yè)與債權人、債務人、往來客戶之間的財務關系。
　�、燮髽I(yè)與稅務機關之間的財務關系。
　　④企業(yè)內部各單位之間的財務關系。
　�、萜髽I(yè)與職工之間的財務關系。
　　3、企業(yè)財務管理的主要內容包括：
　�、倩I資管理。
　　②投資管理。
　　③資產管理。
　�、艹杀举M用管理。
　�、菔杖牒头峙涔芾�。
　　4、財務管理的特點：
　　財務管理區(qū)別于其他管理的特點，在于它是一種價值管理，是對企業(yè)再生產過程中的價值運動所進行的管理。
　　①涉及面廣。財務管理與企業(yè)的各個方面具有廣泛的聯(lián)系。
　�、陟`敏度高。財務管理能迅速提供反映生產經營狀況的財務信息。
　�、劬C合性強。財務管理能綜合反映企業(yè)生產經營各方面的工作質量。
　　5、財務管理目標含義：又稱理財目標，是指企業(yè)進行財務活動所要達到的根本目的。
　　財務管理目標的作用：
　�、賹蜃饔谩�
　�、诩钭饔谩�
　�、勰圩饔�。
　　④考核作用。
　　6、財務管理目標的特征：
　�、�財務管理目標具有相對穩(wěn)定性。
　�、�財務管理目標具有可操作性。（可以計量、可以追溯、可以控制）
　�、�財務管理目標具有層次性。
　　7、財務管理的總體目標：
　�、俳洕б孀畲蠡�
　�、诶麧欁畲蠡�
　�、蹤嘁尜Y本利潤率最大化。
　�、芄蓶|財富最大化。
　�、萜髽I(yè)價值最大化。
　　8、企業(yè)價值最大化理財目標的優(yōu)點：
　�、偎紤]了取得報酬的時間，并用時間價值的原理進行了計量。
　�、谒茖W地考慮了風險與報酬的聯(lián)系。
　�、鬯芸朔髽I(yè)在追求利潤上的短期行為，因為不僅目前的利潤會影響企業(yè)的價值，預期未來的利潤對企業(yè)價值的影響所起的作用更大。
　�、芩粌H考慮了股東的利益，而且考慮了債權人、經理層、一般職工的利益。
　　9、企業(yè)價值最大化理財目標的缺陷：
　�、俟街械膬蓚€基本要素—未來各年的企業(yè)報酬和與企業(yè)風險相適應的貼現(xiàn)率是很難預計的，預計中可能出現(xiàn)較大的誤差，因而很難作為對各部門要求的目標和考核的依據(jù)。
　�、谄髽I(yè)價值的目標值是通過預測方法來確定的，對企業(yè)進行考評時，其實際值卻無法按公式的要求來取得。如果照舊采用預測方法確定，則實際與目標的對比毫無意義，業(yè)績評價也無法進行。因此它在目前還是難以付諸實行的理財目標。
　　10、財務管理的原則：
　�、儋Y金合理配置原則。
　　②收支積極平衡原則。
　�、鄢杀拘б嬖瓌t。
　�、苁找骘L險均衡原則。
　�、莘旨壏挚诠芾碓瓌t。
　�、蘩骊P系協(xié)調原則。
　　11、簡述收益風險均衡原則：
　�、儇攧栈顒又械娘L險是指獲得預期財務成果的不確定性。
　�、谝笫找媾c風險相適應，風險越大，則要求的收益也越高。
　�、鄱紤攲Q策項目的風險和收益作出全面的分析和權衡，項目適當?shù)卮钆淦饋�，分散風險，做到既降低風險，又能得到較高的收益。
　　12、財務管理的環(huán)節(jié)主要有：
　　①財務預測。
　　②財務決策。
　　③財務計劃。
　�、茇攧湛刂�。
　�、葚攧辗治�。
　　13、財務預測環(huán)節(jié)的工作步驟：
　�、倜鞔_預測對象和目的。
　�、谒鸭驼碣Y料。
　�、圻x擇預測模型。
　�、軐嵤┴攧疹A測。
　　14、財務決策環(huán)節(jié)的工作步驟：
　�、俅_定決策目標。
　�、跀M定備選方案。
　　③評價各種方案，選擇最優(yōu)方案。
　　15、財務計劃環(huán)節(jié)的工作步驟：
　�、俜治鲋骺陀^條件，確定主要指標。
　�、诎才派a要素，組織綜合平衡。
　　③編制計劃表格，協(xié)調各項指標。
　　16、財務控制環(huán)節(jié)的工作步驟：
　�、僦贫ǹ刂茦藴�，分解落實責任。
　�、诖_定執(zhí)行差異，及時消除差異。
　�、墼u價單位業(yè)績，搞好考核獎懲。
　　17、財務分析環(huán)節(jié)的工作步驟：
　�、偎鸭Y料，掌握情況。
　�、谥笜藢Ρ�，揭露矛盾。
　�、垡蛩胤治觯鞔_責任。
　�、芴岢龃胧�，改進工作。
　　18、財務分析的方法：
　�、賹Ρ确治龇�。
　�、诒嚷史治龇�。
　�、垡蛩胤治龇�。
　　19、財務管理環(huán)節(jié)的特征：
　�、傺h(huán)性。
　　②順序性。
　　③層次性。
　�、軐I(yè)性。
　　20、企業(yè)總體財務管理體制研究的問題：
　�、俳⑵髽I(yè)資本金制度。
　�、诮⒐潭ㄙY產折舊制度。
　�、劢⒊杀鹃_支范圍制度。
　�、芙⒗麧櫡峙渲贫�。
　　21、“兩權三層”管理的基本框架：
　�、賹τ谝粋€理財主體來說，在所有權和經營權分離的條件下，所有者和經營者對企業(yè)財務管理具有不同的權限，要進行分權管理。這就是所謂的“兩權”。
　　②按照公司的組織結構，所有者財務管理和經營者財務管理，分別由股東大會（股東會）、董事會、經理層（其中包括財務經理）來實施，進行財務分層管理。這就是所謂的“三層”。
　　22、“兩權三層”管理的內容：
　�、俟蓶|大會：著眼于企業(yè)的長遠發(fā)展和主要目標，實施重大的財務戰(zhàn)略，進行重大的財務決策。
　�、诙聲褐塾谄髽I(yè)的中、長期發(fā)展，實施具體財務戰(zhàn)略，進行財務決策。
　�、劢浝韺樱航浝韺訉Χ聲撠�，著眼于企業(yè)短期經營行為，執(zhí)行財務戰(zhàn)略，進行財務控制。
　　23、企業(yè)內部財務管理體制研究的問題：
　　①資金控制制度。
　�、谑罩Ч芾碇贫�。
　　③內部結算制度。
　　④物質獎勵制度。
　　24、企業(yè)財務處的主要職責：
　　①籌集資金。
　�、谪撠煿潭ㄙY產投資負責。
　　③營運資金管理。
　�、茇撠熥C券的投資與管理。
　　⑤負責利潤的分配。
　　⑥負責財務預測、財務計劃和財務分析工作。
　　25、企業(yè)會計處的主要職責：
　�、侔凑掌髽I(yè)會計準則的要求編制對外會計報表。
　�、诎凑諆炔抗芾淼囊缶幹苾热�會計報表。
　�、圻M行成本核算工作。
　�、茇撠熂{稅的計算和申報。
　�、輬�(zhí)行內部控制制度，保護企業(yè)財產。
　　⑥辦理審核報銷等其他有關會計核算工作。

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