第一章 財務(wù)管理總論
　　1、資金運動的經(jīng)濟內(nèi)容：
　�、儋Y金籌集�；I集資金是資金運動的起點，是投資的必要前提。
　　②資金投放。投資是資金運動的中心環(huán)節(jié)。
　�、圪Y金耗費。資金的耗費過程又是資金的積累過程。
　�、苜Y金收入。資金收入是資金運動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
　�、葙Y金分配。資金分配是一次資金運動過程的終點，又是下一次資金運動過程開始的前奏。
　　2、企業(yè)同各方面的財務(wù)關(guān)系：
　�、倨髽I(yè)與投資者和受資者之間的財務(wù)關(guān)系。
　�、谄髽I(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶之間的財務(wù)關(guān)系。
　�、燮髽I(yè)與稅務(wù)機關(guān)之間的財務(wù)關(guān)系。
　�、芷髽I(yè)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系。
　�、萜髽I(yè)與職工之間的財務(wù)關(guān)系。
　　3、企業(yè)財務(wù)管理的主要內(nèi)容包括：
　�、倩I資管理。
　�、谕顿Y管理。
　�、圪Y產(chǎn)管理。
　�、艹杀举M用管理。
　�、菔杖牒头峙涔芾怼�
　　4、財務(wù)管理的特點：
　　財務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點，在于它是一種價值管理，是對企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價值運動所進行的管理。
　　①涉及面廣。財務(wù)管理與企業(yè)的各個方面具有廣泛的聯(lián)系。
　�、陟`敏度高。財務(wù)管理能迅速提供反映生產(chǎn)經(jīng)營狀況的財務(wù)信息。
　�、劬C合性強。財務(wù)管理能綜合反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各方面的工作質(zhì)量。
　　5、財務(wù)管理目標含義：又稱理財目標，是指企業(yè)進行財務(wù)活動所要達到的根本目的。
　　財務(wù)管理目標的作用：
　　①導(dǎo)向作用。
　�、诩�勵作用��
　�、勰�聚作用��
　�、芸己俗饔�。
　　6、財務(wù)管理目標的特征：
　　①財務(wù)管理目標具有相對穩(wěn)定性。
　�、�財務(wù)管理目標具有可操作性。（可以計量、可以追溯、可以控制）
　　③財務(wù)管理目標具有層次性。
　　7、財務(wù)管理的總體目標：
　　①經(jīng)濟效益最大化。
　�、诶麧欁畲蠡�。
　�、蹤�(quán)益資本利潤率最大化。
　�、芄蓶|財富最大化。
　　⑤企業(yè)價值最大化。
　　8、企業(yè)價值最大化理財目標的優(yōu)點：
　　①它考慮了取得報酬的時間，并用時間價值的原理進行了計量。
　�、谒�科學(xué)地考慮了風(fēng)險與報酬的聯(lián)系。
　�、鬯�能克服企業(yè)在追求利潤上的短期行為，因為不僅目前的利潤會影響企業(yè)的價值，預(yù)期未來的利潤對企業(yè)價值的影響所起的作用更大。
　　④它不僅考慮了股東的利益，而且考慮了債權(quán)人、經(jīng)理層、一般職工的利益。
　　9、企業(yè)價值最大化理財目標的缺陷：
　　①公式中的兩個基本要素—未來各年的企業(yè)報酬和與企業(yè)風(fēng)險相適應(yīng)的貼現(xiàn)率是很難預(yù)計的，預(yù)計中可能出現(xiàn)較大的誤差，因而很難作為對各部門要求的目標和考核的依據(jù)。
　�、谄髽I(yè)價值的目標值是通過預(yù)測方法來確定的，對企業(yè)進行考評時，其實際值卻無法按公式的要求來取得。如果照舊采用預(yù)測方法確定，則實際與目標的對比毫無意義，業(yè)績評價也無法進行。因此它在目前還是難以付諸實行的理財目標。
　　10、財務(wù)管理的原則：
　�、儋Y金合理配置原則。
　�、谑罩Хe極平衡原則。
　�、鄢杀拘б嬖瓌t。
　�、苁找骘L(fēng)險均衡原則。
　　⑤分級分口管理原則。
　�、蘩�益關(guān)系協(xié)調(diào)原則。
　　11、簡述收益風(fēng)險均衡原則：
　�、儇攧�(wù)活動中的風(fēng)險是指獲得預(yù)期財務(wù)成果的不確定性。
　�、谝�求收益與風(fēng)險相適應(yīng)，風(fēng)險越大，則要求的收益也越高。
　�、鄱紤�(yīng)當(dāng)對決策項目的風(fēng)險和收益作出全面的分析和權(quán)衡，項目適當(dāng)?shù)卮钆淦饋�，分散風(fēng)險，做到既降低風(fēng)險，又能得到較高的收益。
　　12、財務(wù)管理的環(huán)節(jié)主要有：
　　①財務(wù)預(yù)測。
　�、谪攧�(wù)決策。
　�、圬攧�(wù)計劃。
　�、茇攧�(wù)控制。
　�、葚攧�(wù)分析。
　　13、財務(wù)預(yù)測環(huán)節(jié)的工作步驟：
　�、倜鞔_預(yù)測對象和目的。
　�、谒鸭�和整理資料。
　�、圻x擇預(yù)測模型。
　�、軐嵤┴攧�(wù)預(yù)測。
　　14、財務(wù)決策環(huán)節(jié)的工作步驟：
　　①確定決策目標。
　　②擬定備選方案。
　　③評價各種方案，選擇最優(yōu)方案。
　　15、財務(wù)計劃環(huán)節(jié)的工作步驟：
　�、俜治鲋骺陀^條件，確定主要指標。
　　②安排生產(chǎn)要素，組織綜合平衡。
　�、劬幹朴媱澅砀�，協(xié)調(diào)各項指標。
　　16、財務(wù)控制環(huán)節(jié)的工作步驟：
　�、僦贫�控制標��，分解落實責(zé)任。
　�、诖_定執(zhí)行差異，及時消除差異。
　�、墼u價單位業(yè)績，搞好考核獎懲。
　　17、財務(wù)分析環(huán)節(jié)的工作步驟：
　�、偎鸭�資料，掌握情況。
　　②指標對比，揭露矛盾。
　�、垡蛩胤治�，明確責(zé)任。
　�、芴岢龃胧�，改進工作。
　　18、財務(wù)分析的方法：
　�、賹Ρ确治龇ā�
　�、诒嚷史治龇ā�
　�、垡蛩胤治龇�。
　　19、財務(wù)管理環(huán)節(jié)的特征：
　�、傺�環(huán)性。
　�、陧樞蛐�。
　�、蹖哟涡浴�
　�、軐�業(yè)性。
　　20、企業(yè)總體財務(wù)管理體制研究的問題：
　�、俳�立企業(yè)資本金制度。
　�、诮�立固定資產(chǎn)折舊制度。
　�、劢�立成本開支范圍制度。
　�、芙�立利潤分配制��。
　　21、“兩權(quán)三層”管理的基本框架：
　�、賹τ谝粋�理財主體來說，在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的條件下，所有者和經(jīng)營者對企業(yè)財務(wù)管理具有不同的權(quán)限，要進行分權(quán)管理。這就是所謂的“兩權(quán)”。
　　②按照公司的組織結(jié)構(gòu)，所有者財務(wù)管理和經(jīng)營者財務(wù)管理，分別由股東大會（股東會）、董事會、經(jīng)理層（其中包括財務(wù)經(jīng)理）來實施，進行財務(wù)分層管理。這就是所謂的“三層”。
　　22、“兩權(quán)三層”管理的內(nèi)容：
　�、俟蓶|大會：著眼于企業(yè)的長遠發(fā)展和主要目標，實施重大的財務(wù)戰(zhàn)略，進行重大的財務(wù)決策。
　�、诙�事會：著眼于企業(yè)的中、長期發(fā)展，實施具體財務(wù)戰(zhàn)略，進行財務(wù)決策。
　�、劢�(jīng)理層：經(jīng)理層對董事會負責(zé)，著眼于企業(yè)短期經(jīng)營行為，執(zhí)行財務(wù)戰(zhàn)略，進行財務(wù)控制。
　　23、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制研究的問題：
　�、儋Y金控制制度。
　�、谑罩Ч芾碇贫取�
　�、蹆�(nèi)部結(jié)算制度。
　　④物質(zhì)獎勵制度。
　　24、企業(yè)財務(wù)處的主要職責(zé)：
　�、倩I集資金。
　�、谪撠�(zé)固定資產(chǎn)投資負責(zé)。
　�、蹱I運資金管理。
　　④負責(zé)證券的投資與管理。
　�、葚撠�(zé)利潤的分配。
　　⑥負責(zé)財務(wù)預(yù)測、財務(wù)計劃和財務(wù)分析工作。
　　25、企業(yè)會計處的主要職責(zé)：
　　①按照企業(yè)會計準則的要求編制對外會計報表。
　　②按照內(nèi)部管理的要求編制內(nèi)容會計報表。
　　③進行成本核算工作。
　�、茇撠�(zé)納稅的計算和申報。
　�、輬�(zhí)行內(nèi)部控制制度，保護企業(yè)財產(chǎn)。
　�、揶k理審核報銷等其他有關(guān)會計核算工作。