| 一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)在每小題列出的四個選項中只有一個選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在題后的括號內(nèi)。 1.所得稅于18世紀末產(chǎn)生，其首創(chuàng)國家是( ) A.美國 B.瑞士 C.英國 D.法國 2.1963年由經(jīng)濟合作與發(fā)展組織起草的一個國際稅收協(xié)定范本是( ) A.《關于對所得和資本避免雙重征稅的協(xié)定范本》 B.《關稅及貿(mào)易總協(xié)定》 C.《維也納外交關系公約》 D.《關于避免雙重征稅的協(xié)定范本》 3.下列選項中屬于國際稅收研究范圍的是( ) A.國際稅收與國際經(jīng)濟的關系 B.關于涉及的納稅人和征稅對象問題 C.國際稅收與各國稅制的關系 D.國際稅收與國際經(jīng)濟法的關系 4.判別國際稅收涉及的納稅人的標志是( ) A.法律標準，即該納稅人在某國取得了公民身份 B.戶籍標準，即該納稅人在某國有永久性住所 C.該納稅人具有外國國籍 D.該納稅人在兩個或兩個以上國家都取得收入，并同時在兩個或兩個以上國家承擔雙重交叉的納稅義務 5.投資所得是指( ) A.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的價值 B.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的價值 C.股息、利息和特許權(quán)使用費 D.臨時或偶然所得 6.一居住在英國的美國公民，他僅有來自英國一國的收入，則他應該( ) A.只向英國納稅 B.只向美國納稅 C.既向英國納稅又向美國納稅 D.不成為跨國納稅人，但應向美國納稅 7.發(fā)展中國家側(cè)重于選用的稅收管轄權(quán)是( ) A.居民稅收管轄權(quán) B.來源地稅收管轄權(quán) C.公民稅收管轄權(quán) D.居民和公民稅收管轄權(quán) 8.國際雙重征稅產(chǎn)生的原因是( ) A.各國稅收管轄權(quán)的差異性 B.各國財權(quán)利益矛盾的激化 C.商品課稅制度的復雜性 D.復合稅制的產(chǎn)生 9.在制定跨國自然人居民身份時所采用的法律標準實際上是( ) A.居民標準的運用 B.公民標準的運用 C.戶籍標準的運用 D.居所標準的運用 10.國際雙重征稅的擴大化問題主要導源于( ) A.不同的稅收管轄權(quán)體現(xiàn)出了不同的財權(quán)利益 B.跨國納稅人的形成 C.直接投資的增多 D.國際法的復雜程度 11.作為一個股份公司的股東，"跨國自然人"和"跨國法人"從公司中分得的紅利所得，其稅收待遇為( ) A.兩者均應征所得稅 B.只對前者征所得稅 C.只對后者征所得稅 D.有時只對前者課征有時只對后者課征 12.與住所及居所標準同類性質(zhì)的標準是( ) A.國籍標準 B.公民標準 C.法律標準 D.居住時間標準 13.對于同時具有兩個國家居民身份的跨國自然人的判定，稅收協(xié)定所規(guī)定的順序標準中，第一位的標準是( ) A.重要利益中心 B.習慣性居所 C.永久性住所 D.國籍 14.非居住國對跨國法人從事營利事業(yè)所獲得的經(jīng)營所得，行使所得來源地管轄權(quán)的約束性規(guī)范是( ) A.總機構(gòu)所在國標準 B.注冊地標準 C.實際所得原則 D.實際有效管理機構(gòu)原則 15.約束對跨國納稅人來自非居住國的投資所得行使所得來源地管轄權(quán)的規(guī)范時，其標準是( ) A.實際支付地標準 B.勞務提供地標準 C.權(quán)利使用地標準 D.比例分配標準 16.免稅方法的指導原則是( ) A.放棄行使所得來源地管轄權(quán) B.承認所得來源地管轄權(quán)的獨占地位 C.避免雙重征稅 D.對跨國所得的分享 17.在居住國的稅收負擔率高于非居住國稅負的條件下，免稅法的結(jié)果是( ) A.使居住國多征一部分稅收 B.使居住國少征一部分稅收 C.與居住國沒什么關系 D.減緩了國際雙重征稅 18.直接抵免法適用于( ) A.非同一經(jīng)濟實體 B.母子公司 C.預提所得稅 D.子公司在東道國交納的所得稅 19.稅收饒讓抵免實際上抵免的是( ) A.國際雙重征稅 B.跨國納稅人的一部分稅負 C.跨國納稅人實際已交稅負 D.來源國的其他稅負 20.免除國際雙重征稅的最佳方法是( ) A.減免法 B.扣除法 C.免稅法 D.抵免法 21.對轉(zhuǎn)讓定價的最大約束是( ) A.國際雙重征稅 B.正常交易原則 C.國際會計公司查帳 D.總利潤原則 22.成本標準所采用的主要分配依據(jù)是( ) A.權(quán)責發(fā)生的費用 B.實際發(fā)生的費用 C.市場平均利率 D.合理利潤 23.跨國自然人想轉(zhuǎn)移或避免其高稅國稅負，擺脫公司管轄權(quán)制約，其唯一途徑是( ) A.逃亡國外 B.宣告死亡 C.放棄原國籍獲得別國國籍 D.爭取雙重國籍 24.在雙邊或多邊的反避稅措施中，最為突出的是( ) A.防止濫用稅收協(xié)定 B.強化反運用避稅港 C.同步調(diào)查與統(tǒng)計 D.情報交換 25.下列選項中屬純國際避稅地的是( ) A.香港 B.澳門 C.百慕大 D.新加坡 26.國際避稅地較集中的地區(qū)有( ) A.西歐地區(qū) B.太平洋沿岸 C.亞洲地區(qū) D.發(fā)展中國家 27.涉外稅收負擔原則的含義是( ) A.國際稅負水平的比較 B.涉外納稅人的稅收負擔 C.外來投資者的稅收負擔與本國納稅人稅收負擔的比較 D.跨國納稅人的稅收負擔 28.常設機構(gòu)的性質(zhì)應表述為( ) A.具有獨立法人地位，且獨立承擔納稅義務 B.不具獨立法人地位，但各國國內(nèi)法及稅收協(xié)定將其視同獨立實體對待 C.非獨立法人，沒有營業(yè)活動 D.具有獨立法人地位，而沒有固定場所 29.稅收協(xié)定的受益人是( ) A.締約國政府 B.締約國居民 C.非締約國居民 D.締約國稅務當局 30.我國對外談簽國際稅收協(xié)定時居首位的原則是( ) A.堅持稅收饒讓的原則 B.堅持維護所得來源地征稅權(quán)的原則 C.堅持平等待遇的原則 D.具體問題具體分析的原則 二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題列出的五個選項中有二至五個選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在題后的括號內(nèi)。多選、少選、錯選均無分。 31.關于非獨立勞務所得來源地的確定方式包括( ) A.固定基地 B.收入支付地 C.停留期間 D.所得支付者 E.居住地 32.下列選項中，產(chǎn)生國際收入和費用分配問題的情形有( ) A.有跨國收入和費用的跨國自然人 B.跨國企業(yè)與其國外常駐機構(gòu)之間 C.跨國法人同無關聯(lián)企業(yè)之間 D.日本三洋電器公司與其香港子公司之間 E.跨國企業(yè)的各分支機構(gòu)之間 33.國際稅收產(chǎn)生的前提條件是( ) A.國家的產(chǎn)生和發(fā)展 B.跨國所得的形成 C.私有財產(chǎn)制度的存在 D.增值稅的開征 E.所得稅的普遍征收 34.國際稅收涉及的課稅對象是( ) A.跨國投資 B.跨國收益 C.跨國所得 D.跨國一般財產(chǎn)價值 E.跨國資本利得 35.國際雙重征稅的基本特征為( ) A.征稅權(quán)力的同一性 B.課稅權(quán)主體的同一性 C.納稅主體的同一性 D.課稅客體的同一性 E.課稅權(quán)主體與征稅權(quán)力的雙重性 |
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【責任編輯：趙桂萍 糾錯】 |
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