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根據(jù)中國人民銀行有關(guān)支付結(jié)算辦法規(guī)定,目前企業(yè)發(fā)生的貨幣資金收付業(yè)務(wù)可采用以下幾種結(jié)算方式,通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算.

　　(1)銀行匯票

　　銀行匯票是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)爻銎便y行,由出票銀行簽發(fā)的,由其在見票時(shí),按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù),銀行匯票具有使用靈活、票隨人到、兌現(xiàn)性強(qiáng)等特點(diǎn),適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易.采用銀行匯票方式的,收款單位應(yīng)根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單和有關(guān)的原始憑證編制收款憑證;付款單位應(yīng)在收到銀行簽發(fā)的銀行匯票后,根據(jù)"銀行匯票申請(qǐng)書(存根)"聯(lián)編制付款憑證.如有多余款項(xiàng)或因匯票超付款期等原因而退款時(shí),應(yīng)根據(jù)銀行的多余款收賬通知編制收款憑證.

　　(2)商業(yè)匯票

　　商業(yè)匯票出票人簽發(fā)的,委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù).按其承兌人的不同,分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票.商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌,銀行承兌匯票由承兌申請(qǐng)人提出申請(qǐng),經(jīng)銀行審查同意承兌.商業(yè)匯票的付款人為承兌人.

　　采用商業(yè)承兌匯票方式的,收款單位將要到期的商業(yè)承兌匯票連同填制的郵劃或電劃委托收款憑證,一并送交銀行辦理收款后,在收到銀行的收賬通知時(shí),據(jù)以編制收款憑證;付款單位在收到銀行的付款通知時(shí),據(jù)以編制付款憑證.

　　采用商業(yè)承兌匯票方式的,收款單位將要到期的銀行承兌匯票連同填制的郵劃或電劃委托收款憑證,一并送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬,然后根據(jù)銀行的收賬通知,據(jù)以編制收款憑證;付款單位在收到銀行的付款通知時(shí),據(jù)以編制付款憑證.

　　收款單位將未到期的商業(yè)匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)時(shí),應(yīng)按規(guī)定填制貼現(xiàn)憑主,連同匯票一并送交銀行,然后根據(jù)銀行的收賬通知編制收款憑證.

　　(3)銀行本票

　　銀行本票是銀行簽發(fā)的,承諾自已在見票時(shí)無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù).采用銀行本票方式的,收款單位按照規(guī)定受理銀行本票后,應(yīng)將銀行本票連同進(jìn)賬單送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬,根據(jù)蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)和有關(guān)原始憑證編制收款憑證;付款單位在填送"銀行本票申請(qǐng)書"并將款項(xiàng)交存銀行,收到銀行簽發(fā)的銀行本票后,根據(jù)申請(qǐng)書存根聯(lián)編制付款憑證.企業(yè)因銀行本票超過付款期限或其他原因要求退款時(shí),在交回本票和填制的進(jìn)賬單經(jīng)銀行審核蓋章后,根據(jù)進(jìn)賬單第一聯(lián)編制收款憑證.

　　(4)支票

　　支票是出票人簽發(fā)的,委托辦理存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù).采用支票方式的,對(duì)于收到的支票,應(yīng)在收到支票的當(dāng)日填制進(jìn)賬單連同支票送交銀行,根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)和有關(guān)原始憑證編制收款憑證,或根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來由簽發(fā)人送交銀行支票后,經(jīng)銀行審查蓋單的進(jìn)賬單第一聯(lián)和有關(guān)的原始憑證編制收款憑證;對(duì)于付出的支票,應(yīng)根據(jù)支票存根和有關(guān)原始憑證及時(shí)編制付款憑證.

　　(5)信用卡

　　信用卡是指商業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)行的,憑其向特約單位購物、消費(fèi)和銀行存取現(xiàn)金,具有消費(fèi)信用的特制載體卡片.采用信用卡方式的,收款單位對(duì)于當(dāng)日受理的信用卡簽購單,填寫匯計(jì)單和進(jìn)賬單,連同簽購單一并送交收單銀行辦理進(jìn)賬,在收到銀行收賬通知時(shí),據(jù)以編制收款憑證;付款單位對(duì)于付出的信用卡資金,應(yīng)根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來的付款通知和有關(guān)原始憑證編制付款憑證.

　　(6)匯兌

　　匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式.單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算均可使用匯兌結(jié)算方式.匯兌分為信匯和電匯兩種.由匯款人根據(jù)需要選擇使用.匯兌結(jié)算方式適用于異地之間的各種款項(xiàng)結(jié)算,具有劃拔款項(xiàng)簡單、靈活的特點(diǎn).

　　采用匯兌結(jié)算方式的,收款單位對(duì)于匯入的款項(xiàng),應(yīng)在收到銀行的收賬通知時(shí),據(jù)以編制收款憑證;付款單位對(duì)于匯出的款項(xiàng),應(yīng)在向銀行辦理匯款后,根據(jù)匯款回單編制付款憑證.

　　(7)委托收款

　　委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式.采用委托收款結(jié)算方式的,收款單位對(duì)于托收款項(xiàng),應(yīng)在收到銀行的收賬通知時(shí),根據(jù)收賬通知編制收款憑證;付款單位在收到銀行轉(zhuǎn)來的委托收款憑證后,根據(jù)委托收款憑證的付款通知聯(lián)和有關(guān)的原始憑證,編制付款憑證.如在付款期滿前提前付款,應(yīng)于通知銀行付款之日,編制付款憑證.如拒絕付款,屬于全部拒付的,不作賬務(wù)處理;屬于部分拒付的,企業(yè)應(yīng)在付款期內(nèi)出具部分拒付理由書并退回有關(guān)單位,根據(jù)銀行蓋章退回的拒付理由書第一聯(lián)編制部分付款的憑證.

　　(8)托收承付

　　托收承付是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng),由付款單位向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式.采用托收承付結(jié)算方式的,收款單位對(duì)于托收款項(xiàng),應(yīng)在收到銀行的收賬通知時(shí),根據(jù)收賬通知和有關(guān)原始憑證,編制收款憑證;付款單位對(duì)于承付的款項(xiàng),應(yīng)于承付時(shí)要托收承付結(jié)算憑證的承付通知和有關(guān)發(fā)票賬單等原始憑證,編制付款憑證.

　　(9)信用證

　　信用證結(jié)算方式是國際結(jié)算的一種主要方式.經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營結(jié)算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行總行以及經(jīng)商業(yè)銀行總行批準(zhǔn)開辦信用證結(jié)算業(yè)務(wù)的分支機(jī)構(gòu),也可以辦理國內(nèi)企業(yè)之間商品交易的信用證結(jié)算業(yè)務(wù).

　　采用信用證結(jié)算方式的,收款單位收到信用證后,即備貨裝運(yùn),簽發(fā)有關(guān)發(fā)票賬單,連同運(yùn)輸單據(jù)和信用證,送交銀行,根據(jù)退還的信用證等有關(guān)憑證編制收款憑證;付款單位在接到開證行的通知時(shí),根據(jù)付款的有關(guān)單據(jù)編制付款憑證.

　　上述各種結(jié)算方式的運(yùn)用,需以加強(qiáng)結(jié)算紀(jì)律為保證.中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》中規(guī)定了銀行結(jié)算紀(jì)律,即不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款,任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶等.企業(yè)必須嚴(yán)格遵守銀行支付結(jié)算辦法規(guī)定的結(jié)算紀(jì)律,保證結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行.

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