單證員執(zhí)業(yè)資格考試復(fù)習(xí)資料精華版（六十三）
來源：發(fā)布時間：2007-10-26 12:52:08
3、付款或拒付
收到單據(jù)后，開證行或保兌行（如有的話）必須審核單據(jù)來確定其是否表面上與信用證條款相符。如單據(jù)表面上與信用證條款相符，銀行必須付款；如單據(jù)表面上與信用證條款不符，銀行可以拒付。
根據(jù)《UCP500》規(guī)定，如果開證行或保兌行（如有的話）或其他指定銀行決定拒絕接受單據(jù)，則必須在收到單據(jù)次日起的7個銀行工作日以內(nèi)，以電信方式或其他快捷方式，通知寄單銀行或受益人（如單據(jù)由受益人直接向銀行提交），并說明銀行據(jù)以拒收單據(jù)的所有不符點，還須說明單據(jù)是否保留以待交單人處理，或退還交單人。如果開證行或保兌行（如有的話）未能在收到單據(jù)次日起的7個銀行工作日以內(nèi)宣布單據(jù)有不符點并指出具體的不符點，他將無權(quán)宣稱單據(jù)與信用證條款不符。
如果開證行或保兌行（如有的話）認(rèn)為單據(jù)符合信用證條款要求，對即期付款信用證，則應(yīng)即期付款；對延期付款信用證，則應(yīng)于信用證條款所確定的到期日付款；對承兌信用證，則應(yīng)承兌受益人出具的匯票并于到期時付款；對議付信用證，則憑受益人出具的匯票向出票人及／或善意持票人付款。開證行、保兌行付款后無追索權(quán)。開證行在向外付款的同時，即通知我外貿(mào)企業(yè)向開證行付款贖單。
在實際業(yè)務(wù)中，如開證行發(fā)現(xiàn)單據(jù)表面上不符合信用證條款，一般先與我進口企業(yè)聯(lián)系，征求進口企業(yè)意見是否同意接受不符點，對此，我進口企業(yè)如表示可以接受，即可指示開證行對外付款；也可表示拒絕，即指示開證行對外提出異議，或通過寄單行通知受益人更正單據(jù)或由國外銀行書面擔(dān)保后付款；或改為貨到檢驗認(rèn)可后付款。如審核單據(jù)和匯票與規(guī)定相符，通常也要交進口企業(yè)復(fù)核。按我國習(xí)慣，如進口企業(yè)在三個工作日內(nèi)沒有內(nèi)沒有提出異議，銀行即按即期、遠期匯票付匯或承兌或在延期付款信用證情況下對外承擔(dān)到期付款的責(zé)任。
由于開證行一經(jīng)履行付款、承兌或承擔(dān)付款責(zé)任，即不能追索或撤銷，因此，進口企業(yè)對單據(jù)的審核也必須認(rèn)真對待，決不能稍有疏忽。
四、進口報關(guān)
對進出境貨物的監(jiān)管是海關(guān)的重要任務(wù)之一。根據(jù)我國《海關(guān)法》規(guī)定，進出境的貨物必須通過設(shè)有海關(guān)的地方進境或出境，接受海關(guān)的監(jiān)管。
海關(guān)依照《海關(guān)法》和其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，監(jiān)管進出境的運輸工具、貨物、行李物品，征收關(guān)稅和其他稅費，查禁走私，并編制海關(guān)統(tǒng)計和辦理其他海關(guān)業(yè)務(wù)。
1、進口貨物的申報
所謂“進口報關(guān)”，是指進口貨物的收貨人或其代理人向海關(guān)交驗有關(guān)單證，辦理進口貨物申報手續(xù)的法律行為。
除另有規(guī)定外，進口報關(guān)必須由海關(guān)準(zhǔn)予注冊登記的報關(guān)企業(yè)或者有權(quán)經(jīng)營進口業(yè)務(wù)的企業(yè)負責(zé)辦理，報關(guān)單位指派的報關(guān)員應(yīng)經(jīng)海關(guān)培訓(xùn)并考核認(rèn)可。未經(jīng)海關(guān)準(zhǔn)予注冊登記的單位和未經(jīng)海關(guān)考核認(rèn)可的人員，不得直接向海關(guān)辦理報關(guān)手續(xù)。
進口貨物的收貨人或他們的代理人俟貨物抵達卸貨港后，即應(yīng)填具“進口貨物報關(guān)單”向海關(guān)申報，并向海關(guān)提供齊全、正確、有效的單據(jù)。法定申報時限為自運輸工具申報進境之日起14天內(nèi)，超過14天期限未向海關(guān)申報的，由海關(guān)按日征收進口貨物CIF(或CIP)價格的0.5‰的滯報金。超過3個月未向海關(guān)申報的，由海關(guān)提取變賣，所得價款在扣除運輸、裝卸、儲存等費用和稅款后，尚有余款的，自貨物變賣之日起1年內(nèi)，經(jīng)收貨人申請予以發(fā)還。
2、接受貨物查驗
根據(jù)我國《海關(guān)法》規(guī)定，進口貨物除因特殊原因經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)的以外，都應(yīng)當(dāng)接受海關(guān)的查驗。海關(guān)查驗貨物主要是海關(guān)在接受申報后，對進口貨物進行實際的核對查驗，以確定貨物的物理性能或化學(xué)成分以及貨物的數(shù)量、規(guī)格等是否與報關(guān)單證所列相一致。
查驗進口貨物應(yīng)在海關(guān)規(guī)定的時間和場所進行，即在海關(guān)監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的倉庫、場地進行。驗關(guān)時，進口貨物的收貨人或其代表應(yīng)該到場并負責(zé)開拆包裝。對散裝貨物、大宗貨物或危險品等，可在船邊等現(xiàn)場查驗。在特殊情況部下，由報關(guān)人申請，經(jīng)海關(guān)同意，也可由海關(guān)派員到收貨人的倉庫、場地查驗。海關(guān)查驗進口貨物造成損壞時，進口貨物的收貨人或其代理人有權(quán)要求海關(guān)予以賠償。賠償直接經(jīng)濟損失的金額，根據(jù)被破壞貨物的受損程度而定，貨物的受損程度由收貨人與海關(guān)共同協(xié)商確定。賠償金額確定以后，由海關(guān)以賠償通知單，收貨人自收到通知單第三日起三個月內(nèi)憑單向海關(guān)領(lǐng)取賠款，逾期海關(guān)不再賠償。
海關(guān)查驗貨物后交貨主時，如貨主沒有提出異議，即視為貨物完好無損，以后再發(fā)現(xiàn)損壞，海關(guān)將不予負責(zé)。
3、結(jié)關(guān)
一般貿(mào)易項下，結(jié)關(guān)又稱放行，是指進口貨物在辦完向海關(guān)申報，接受查驗，繳納關(guān)稅后，由海關(guān)在貨運單據(jù)上簽字或蓋章放行，收貨人或其代理人持海關(guān)簽章放行的貨運單據(jù)提取進口貨物。
海關(guān)在放行前，需再派專人將該票貨物的全部單證及查驗貨物記錄等進行全面的復(fù)核審查并簽署認(rèn)可，才在貨運單上簽章放行，交收貨人或其代理人簽收。放行意味著辦完了海關(guān)手續(xù)，未經(jīng)海關(guān)放行的進口貨物，任何單位和個人不得提取或發(fā)運。
對違反國家法律、行政法規(guī)的進口貨物，海關(guān)不予放行。對準(zhǔn)許進口的貨物，除另有規(guī)定者外，由海關(guān)根據(jù)我國《海關(guān)進出口稅則》和《關(guān)稅條例》規(guī)定的稅率，征收進口稅，進口貨物應(yīng)按規(guī)定納稅的，必須在繳清稅款或提供擔(dān)保后，海關(guān)方可簽章放行。
4、保稅貨物
隨著國家的進一步對外開放，保稅貨物有很大發(fā)展。所謂保稅貨物，是指經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)未辦理納稅手續(xù)先行進境，在境內(nèi)儲存、加工、裝配后復(fù)運出境的貨物。保稅貨物應(yīng)該有以下三個特征：保稅貨物必須經(jīng)過海關(guān)批準(zhǔn)；保稅貨物進境時未辦理納稅手續(xù)，因此，是未經(jīng)結(jié)關(guān)的貨物，必須置于海關(guān)監(jiān)管之下；保稅貨物入境后經(jīng)儲存或加工等環(huán)節(jié)，最終應(yīng)該出境，如最終決定留在境內(nèi)，則必須按照一般貿(mào)易貨物補辦進口納稅手續(xù)。
我國海關(guān)管理的保稅貨物一般可以分為三類：加工生產(chǎn)類保稅貨物；儲存出境類保稅貨物；特準(zhǔn)緩稅類保稅貨物。
加工生產(chǎn)類保稅貨物主要是指對外加工貿(mào)易部分進出口貨物；儲存出境類保稅貨物主要是指進境后暫時存放再處長運出境的貨物；特準(zhǔn)緩稅燈保稅貨物主要是指入境時難以確定應(yīng)否完稅，如何完稅，經(jīng)海關(guān)特準(zhǔn)緩辦納稅手續(xù)的貨物。
保稅貨物屬海關(guān)監(jiān)管貨物，未經(jīng)海關(guān)許可，任何單位和個人不得開拆、提取、交付、發(fā)運、調(diào)換、改裝、或更換標(biāo)記。對于來料加工、來件裝配項下的進口原材料、零配件、元器件、輔料、包裝物料，免征進口稅。經(jīng)營單位必須自對外簽訂合同批準(zhǔn)之日起1個月內(nèi)向海關(guān)辦理登記備案手續(xù)，經(jīng)審核后，由海關(guān)發(fā)給《對外加工裝配進出口貨物登記手冊》，進口貨物憑手冊辦理報關(guān)手續(xù)，接受海關(guān)查驗，海關(guān)放行后，經(jīng)營或加工單位可提取加工或發(fā)運。加工裝配進口的料、件、設(shè)備及加工成品。均為保稅貨物，自進口之日起，到成品出口之日或設(shè)備按海關(guān)規(guī)定期限解除監(jiān)管止，應(yīng)接受海關(guān)監(jiān)管。加工裝配的成品，必須全部復(fù)出口，不可轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，也不準(zhǔn)外商在境內(nèi)提取。經(jīng)營加工裝配的企業(yè)，必須按海關(guān)規(guī)定將生產(chǎn)過程中的用料情況、出口的加工成品及庫存情況向主管海關(guān)和當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門報核，并于合同到期或最后一批加工成品出口后1個月內(nèi)向海關(guān)辦理核銷手續(xù)。
五、進口貨物檢驗
在國際貨物買賣中，除另有約定外，賣方交貨后，買方應(yīng)有合理的時間對貨物進行檢驗，以確定是否符合合同的規(guī)定。如發(fā)現(xiàn)賣方所交貨物與合同不符，買方有權(quán)要求損害賠償直至拒收貨物并要求損害賠償。因此，在買方有一個合理的時間對貨物加以檢驗以前，不能認(rèn)為買方已接受了貨物。但是，如果買方表示已接受了貨物，或在有合理的時間對貨物進行檢驗以后買方未表示拒收貨物；或買方作出了與賣方所有權(quán)相抵觸的行為，就不能再拒收貨物；但如果貨物與規(guī)定不符，買方還可經(jīng)以要求其他方式進行補救。因此，買方在收到貨物后，對貨物進行檢驗是十分重要的。
根據(jù)我國《進出口商品檢驗法》及《出入境檢驗檢疫報驗規(guī)定》，凡列入《必須實施檢驗的進口商品目錄》（以下簡稱《目錄》）內(nèi)的進口商品，由商檢機構(gòu)實施檢驗，俗稱法定商檢。未經(jīng)檢驗的，不準(zhǔn)銷售，不準(zhǔn)使用。如果進口商違反《進出口商品檢驗法》的規(guī)定，將法定商檢的商品未報經(jīng)檢驗而擅自銷售或使用的，由商檢機構(gòu)沒收違法所得，并處以貨值金額百分之五以上百分之二十以下罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。列入《目錄》以外的進口商品的收貨人，若發(fā)現(xiàn)進口商品質(zhì)量不合格或者殘損短缺，需要由商檢機構(gòu)出證索賠的，可以向商檢機構(gòu)申請檢驗出證。商檢機構(gòu)和經(jīng)國家商檢部門許可的檢驗機構(gòu)，可以接受對外貿(mào)易關(guān)系人的委托，辦理進口商品檢驗鑒定業(yè)務(wù)。
對于關(guān)系國計民生、價值較高的重要進口商品和大型的成套設(shè)備，進口企業(yè)應(yīng)當(dāng)與出口人在買賣合同中約定在出口國裝運前進行預(yù)檢驗、監(jiān)造或者監(jiān)裝以及保留最終檢驗和索賠權(quán)的條款。履行這些合同時，進口企業(yè)可以根據(jù)需要向商檢機構(gòu)申請，要求商檢機構(gòu)派出檢驗人員參加或組織實施裝前預(yù)檢、監(jiān)造或監(jiān)裝。商檢機構(gòu)根據(jù)需要可以派出檢驗人員參加。
六、進口索賠
在進口業(yè)務(wù)中，有時會發(fā)生賣方不履行或不完全履行合同規(guī)定義務(wù)的情況，例如，不交貨或雖交貨但所交貨物的品質(zhì)、數(shù)量、包裝或交貨時間不完全符合合同規(guī)定，而使買方遭受損失而引起索賠，或貨物由于在裝卸、搬運和運輸過程中使品質(zhì)、數(shù)量、包裝受到損害或由于自然災(zāi)害，意外事故以及其他外來原因致使貨物受損，而需向有關(guān)責(zé)任方提出索賠。
1、向賣方索賠
向賣方索賠，也就是由于賣方違約買方可以采取的補救措施。在進口業(yè)務(wù)中，由于賣方的違約行為不同，買方可以采取的補救措施也各異。
(1). 宣告合同無效
按《聯(lián)合國國際貨物銷售合同公約》規(guī)定，如果賣方完全不交付貨物，或不按照合同規(guī)定交付貨物，等于根本違反合同時，買方可以宣告整個合同無效，還可以向賣方提出索賠。買方向賣方要求的損害賠償額，應(yīng)與因賣方違反合同而使買方遭受的包括利潤在內(nèi)的損失相等。如果合同被宣告無效，而在宣告合同無效后一段合理時間內(nèi)，買方已以合理的方式購買替代貨物，則買方可以取得合同價格和替代貨物交易價格之間的差額，以及包括利潤在內(nèi)的其他損害賠償；如果合同被宣告無效，而貨物又有時價，如果買方?jīng)]有購買替代貨物，則可以取得合同價格和宣告合同無效時的時價之間的差額，以及包括利潤在內(nèi)的其他損害賠償。
(2). 其他的補救措施
如果賣方不履行合同或不完全履行合同的結(jié)果，使買方遭受了損失，但并未剝奪買方根據(jù)合同規(guī)定有權(quán)期待得到的東西，即未構(gòu)成根本違反合同，買方不能宣告合同無效，但可以要求損害賠償。此外，買方還可以行使采取其他補救辦法：如可以規(guī)定一段合理時限的額外時間，讓賣方履行其義務(wù)；如果貨物不符合同，買方可以要求賣方通過修理對不符合同之處做出補救�；蛸I方可以減低價格，減價按實際交付的貨物在交貨時的價值與符合合同的貨物在當(dāng)時的價值兩者之間的比例計算。買方可能享有的要求損害賠償?shù)娜魏螜?quán)利，不因他行使采取其他補救辦法的權(quán)利而喪失。
(3)．索賠期限和索賠證據(jù)
索賠期限是進口索賠的重要問題，逾期提出索賠，賣方有權(quán)不受理。有關(guān)賣方交貨的品質(zhì)與合同不符或原裝數(shù)量短少需向賣方索賠的，應(yīng)在合同所規(guī)定的索賠期限內(nèi)提出。如因復(fù)驗來不及或由于其他原因需在較長時間的，可在合同規(guī)定的索賠有效期限向?qū)Ψ揭笱娱L索賠期限，但也不宜過長，或在合同規(guī)定的索賠有效期限內(nèi)向?qū)Ψ教岢霰Ａ羲髻r權(quán)。如買賣合同中沒有規(guī)定索賠期限，而到貨檢驗中又不易發(fā)現(xiàn)貨物缺陷的，按《聯(lián)合國國際貨物銷售合同公約》規(guī)定，買方行使索賠權(quán)最長期限是自其實際收到貨物之日起不超過兩年；而我國法律對國際貨物買賣合同爭議提起訴訟或者申請仲載的期限，則規(guī)定自當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)利受到侵犯之日起四年為限。
對外提出索賠需要提供足夠的證據(jù)。索賠時如證據(jù)不足、問題不清、責(zé)任不明或不符合合同中索賠條款規(guī)定，都可能遭到對方拒絕。比較常見的索賠證據(jù)有公證報告(Survey Report)、檢驗證書(Inspection Certificate)、破損證明(Damage Report)、提單、發(fā)票、裝箱單、買賣合同及往來函電等。
2、向承運人索賠
在進口業(yè)務(wù)中，凡到貨數(shù)量少于運輸單據(jù)所載數(shù)量，由于承運人的過錯造成貨物殘損、遺失、應(yīng)由承運人負責(zé)。承運人是指在運輸合同中承擔(dān)履行鐵路、公路、海洋、航空、內(nèi)河運輸多式聯(lián)運，或取得上述運輸履行的任何人。進口商可根據(jù)不同運輸方式的有關(guān)規(guī)定，向承運人或其代理人發(fā)出索賠通知。
向船公司索賠期限為貨物到達目的港交貨后一年之內(nèi)。
3、向保險公司索賠
如進口貨物在保險責(zé)任有效期內(nèi)發(fā)生屬于自然災(zāi)害、意外事故、外來原因或在運輸裝卸過程中發(fā)生其他事故致使貨物受損，且在保險公司責(zé)任范圍內(nèi)的，不論合同中采用FOB、CFR、FCA、CPT貿(mào)易術(shù)語還是采用CIF、CIP貿(mào)易術(shù)語，都應(yīng)由進口商向保險公司提出賠償要求。