2006年經(jīng)濟師考試中級財政稅收模擬試題及解析(2)
來源：發(fā)布時間：2007-05-15
一、單選題：
1、 根據(jù)經(jīng)濟學家薩謬爾森的定義，純公共產(chǎn)品是指這樣的產(chǎn)品（）
A， 效用不可分割的產(chǎn)品
B， 無法實現(xiàn)排他或排他成本太高以至在經(jīng)濟上不可行的產(chǎn)品
C， 每個人消費這種產(chǎn)品不會導致他人對該產(chǎn)品消費的減少
D， 產(chǎn)品的提供追求社會效益和社會福利的最大化
你的答案： a 標準答案：c
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解 析：
2、 預算收支調節(jié)穩(wěn)定經(jīng)濟的基本原理是（ ）。
A．經(jīng)濟高漲時采取推動經(jīng)濟發(fā)展的政策
B．經(jīng)濟滑坡時采取抑制政策
C．經(jīng)濟衰退時采取刺激政策
D．經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展時國家積極干預經(jīng)濟運行
標準答案：c
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解 析：
3、 現(xiàn)代經(jīng)濟條件下，在社會總需求中，占主要地位的是（）
A， 個人的投資需求
B， 經(jīng)濟組織的投資需求
C， 政府的消費性需求
D， 個人消費性需求
標準答案：d
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解 析：對于那些有直接經(jīng)濟效益的支出項目如基本建設投資支出，應采用“成本——效益分析法”。
4、 考核基本建設投資效益時，應采用的方法是（ ）。
A. 成本——效益分析法
B.最低費用選擇法
C.公共勞務收費法
D.最低成本考核法
標準答案：a
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解 析：對于那些有直接經(jīng)濟效益的支出項目如基本建設投資支出，應采用“成本——效益分析法”。
5、 下列不屬于制定稅收原則的依據(jù)的是（ ）。
A.政府公共職能
B.社會生產(chǎn)力水平
C.生產(chǎn)關系狀況
D.社會制度形式
標準答案：d
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解 析：
6、 下列關于購買性支出的選項，不正確的是（ ）。
A．對國民收入分配的影響是直接的
B．對政府形成較強的效益約束
C.對企業(yè)的預算約束較強
D．執(zhí)行資源配置職能較強
標準答案：a
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解 析：
7、 財政支出按目的性分類可分為預防性支出和創(chuàng)造性支出，社會福利、行政部門支出屬于（）
A，預防性支出
B，創(chuàng)造性支出
C，社會福利屬于預防性支出，行政部門支出屬于創(chuàng)造性支出
D，社會福利屬于創(chuàng)造性支出，行政部門支出屬于預防性支出
標準答案：d
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解 析：
8、 納稅人進口汽車，其增值稅計稅依據(jù)是（ ）。
A. 關稅的完稅價格
B. 關稅的完稅價格+關稅
C. 關稅的完稅價格+關稅+消費稅
D.關稅的完稅價格×（1-消費稅稅率）
標準答案：c
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解 析：
9、 賬簿、收支憑證粘貼簿、進銷貨登記簿等資料，除另有規(guī)定外至少要保存的年限是（ ）。
A.5年
B.8年
C.10年
D.15年
標準答案：c
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解 析：
10、 下列情形，納稅人不需要向原稅務機關辦理變更稅務登記的是（ ）。
A.改變名稱
B.改變主管稅務機關
C. 改變開戶銀行和賬號
D.改變法人代表
標準答案：b
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解 析：注銷稅務登記的適用范圍包括：納稅人住所、經(jīng)營地址遷移而涉及改變原主管稅務機關的
11、 征管法規(guī)定，納稅人超過應納稅額繳納的稅款依法允許在（ ）年內(nèi)申請退還，逾期稅務機關不予受理。
A. 1
B. 3
C.5
D.10
標準答案：b
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解 析：納稅人超過應納稅額交納的稅款，納稅人自結算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的可以向稅務機關要求退還多繳的稅款。
12、 下列不屬于出口貨物應具備的條件的是（ ）。
A.已報關離境
B.取得收匯憑證
C.有繳款或扣稅憑證
D.在財務上做出口銷售
標準答案：b
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解 析：出口貨物一般應具備以下三個條件：必須是增值稅、消費稅征稅范圍的貨物；必須報關離境（只有如此才能取得繳款或扣稅憑證）；必須在財務上做出口銷售。
13、 下列各項目中，能被認定為增值稅一般納稅人的是（ ）。
A.年應稅銷售額在100萬元以上，會計核算健全的工業(yè)企業(yè)
B.年應稅銷售額在150萬元以上，會計核算健全的商業(yè)企業(yè)
C.年應稅銷售額200萬元的個體工商戶
D.年應稅銷售額180萬元以上的不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)
標準答案：a
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解 析：
14、 除特殊情況外，稅收應由本國全體公民共同負擔體現(xiàn)了（）
A 平等原則
B 效率原則
C 充裕原則
D 普遍原則
標準答案：d
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解 析：本題A項也對，但比較而言，D項更精確，普遍原則屬于平等原則的一個方面。
15、 下列關于稅收的說法，不正確的是（）
A，稅收是國家強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N規(guī)范形式
B，征稅權力歸國家所有
C，國家征稅憑借的是政治權力
D，稅收隨著人類社會的產(chǎn)生而產(chǎn)生
標準答案：d
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解 析：稅收是在國家產(chǎn)生以后，已具備了一定的社會經(jīng)濟條件才產(chǎn)生、存在和發(fā)展的。人類社會產(chǎn)生在國家產(chǎn)生之前，人類社會產(chǎn)生而國家未產(chǎn)生的這段時間，稅收并不存在。
16、 在一些不宜公開招標的采購項目上應采用的政府采購方式是（ ）。
A. 競爭性招標采購
B. 選擇性招標采購
C. 限制性招標采購
D. 秘密性招標采購
標準答案：c
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解 析：限制性招標采購方式，也稱邀請性招標采購，往往在一些不宜公開招標的采購項目上采用。
17、 納稅人有（ ）的稅務違法行為，經(jīng)稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)熙。
A未按規(guī)定保管賬證資料
B未按規(guī)定的期限辦理納稅申報
C未按規(guī)定使用稅務登記證
D不辦理稅務登記，經(jīng)稅務機關責令限期改正。逾期仍不改正
標準答案：d
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解 析：
18、 （ ）是市場經(jīng)濟國家財政預算管理的基本組織形式。
A.差額預算
B.投入預算
C.部門預算
D.地方預算
標準答案：c
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解 析：
19、 某企業(yè)于2002年12月將一輛自己使用過的小轎車（原價16萬元），以10萬元的價格售出，其正確的稅務處理方法是（ ）
A按6％簡易辦法計算應納增值稅
B按4％簡易辦法計算應納增值稅
C按4％簡易辦法減半計算應納增值稅
D不交增值稅
標準答案：d
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解 析：
20、 按預算項目能否直接反映其經(jīng)濟效果，可將預算劃分為投入預算和（ ）。
A.總預算
B.零基預算
C.產(chǎn)出預算
D.績效預算
標準答案：c
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解 析：
21、 某商場采取以舊換新方式銷售電視機，每臺零售價3000元，本月售出電視機150臺，共收回150臺舊電視，每臺舊電視折價200元，該業(yè)務應納增值稅為（ ）
A 61025.64元
B 65384.62元
C 73500元
D 76500元
標準答案：b
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解 析：
22、 預算外資金管理的關鍵問題是（ ）。
A.收入多少的問題
B.規(guī)模大小的問題
C.解決分配權和管理權的問題
D.界定預算外資金范圍
標準答案：c
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解 析：
23、 行政事業(yè)性收費的審批必須嚴格執(zhí)行（ ）的管理制度。
A.市級以上人民政府審批
B.省一級審批
C.省市兩級審批
D.中央、省兩級審批
標準答案：d
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解 析：
24、 下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的有（ ）
A銷售貨物支付的運輸費
B外購免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運輸費
C外購設備的運輸費
D購買原材料支付的運輸費
標準答案：c
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解 析：
25、 一位客戶向某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）定購自用汽車一輛，支付貨款（含稅）250800元，另付設計費、改裝費30000元。該輛汽車計征消費稅的銷售額為（ ）
A 214359元
B 240000元
C 250800元
D 280800元
標準答案：b
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解 析：
26、 以下屬于衡量衡量微觀稅負的指標的是（）
A，國民生產(chǎn)總值負擔率
B，國民收入負擔率
C，全部稅收負擔率
D，國內(nèi)生產(chǎn)總值負擔率
標準答案：c
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解 析：
27、 某卡拉OK歌舞廳，本月門票收入50萬元，臺位收入20萬元，相關煙、酒、飲料收入18萬元；零點小食品5萬元，該歌舞廳本月應納的營業(yè)稅為（）萬元
A，4.55
B，15.15
C，17.6
D，18.6
標準答案：d
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解 析：卡拉OK歌舞廳適用娛樂業(yè)的營業(yè)稅稅率，按照全部營業(yè)收入計征營業(yè)稅
應納營業(yè)稅＝（50+20+18+5）×20％＝18.6
28、 稅負轉嫁一般是通過（）實現(xiàn)的。
A，消費
B，商品的交易行為
C，價格的變動
D，稅收法律
標準答案：c
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解 析：稅收轉嫁或者是通過抬高商品售價、或者是通過壓低生產(chǎn)要素的購價、或者是通過稅收資本化改變商品價格。正因如此，自由的價格體制是稅負轉嫁的條件之一，而與商品價格聯(lián)系密切的稅種（增值稅、消費稅等）都比較容易轉嫁。
29、 下列不屬于地方政府支出承擔的項目是（ ）。
A.民兵事業(yè)費
B.城市維護和建設費
C.地質勘探費
D.部分武警經(jīng)費
標準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：民兵事業(yè)費、城市維護和建設費、地質勘探費、部分武警經(jīng)費等都屬于地方政府支出的范圍，而地質勘探費應由中央政府承擔。
30、 納稅人計算應納稅所得額時，不允許作為稅金項目從收入總額中扣除的稅金是（ ）
A 增值稅
B 消費稅
C 營業(yè)稅
D城市維護建設稅
標準答案：a
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
31、 按增值稅法規(guī)定，采取預收貨款方式銷售貨物，納稅義務發(fā)生時間為（ ）。
A．貨物發(fā)出的當天
B．合同約定收款日期的當天
C．收到貨款的當天
D．辦妥相關手續(xù)的當天
標準答案：a
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解 析：
32、 在財政行政復議期間，復議申請人應（ ）。
A.執(zhí)行財政機關的處理決定
B.等復議裁決后，再執(zhí)行財政機關的處理決定
C.等候財政機關改正錯誤的處理決定
D.等候接受國家賠償
標準答案：a
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：在申請復議期間，申請人必須執(zhí)行財政機關的行政決定。
33、 下列不屬于政府間轉移支付的原因的是（ ）。
A.補助有利于地方政府資源配置效率的提高
B.補助有利于實現(xiàn)橫向公平
C.補助有利于實現(xiàn)橫向公平
D.補助有利于經(jīng)濟穩(wěn)定
標準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：政府間轉移支付的原因有：補償轄區(qū)間外溢；彌補地方財政缺口；保證實現(xiàn)各地的最低服務標準；優(yōu)化資源配置；作為政府調節(jié)經(jīng)濟的一種手段。
34、 被申請人應在收到復議申請書副本之日起（ ）日內(nèi)，向行政復議機關提交做出具體行政行為的有關材料或證據(jù)，并提交答辯書。
A.5
B.7
C.10
D.15
標準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：被申請人應在收到復議申請副本之日起10日內(nèi)，向復議機關提交做出具體行政行為的有關材料或證據(jù)，并提交答辯書。
35、 下列對稅收負擔的理解不正確的是（ ）。
A.確定稅收負擔的總量和分配是稅收制度和稅收政策的目的
B.稅收負擔僅指納稅人承擔的稅款絕對額
C. 稅收負擔水平回影響資源配置
D.稅收負擔問題直接關系到國家與納稅人之間的利益分配
標準答案：b
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解 析：
36、 稅務機關對納稅人下列行為中要求提供納稅擔保的有（ ）。
A. 納稅人偷稅
B. 納稅人欠稅
C.納稅人被查封的商品被稅務機關拍賣以后
D.納稅人在納稅期內(nèi)有明顯轉移應稅貨物跡象
標準答案：d
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
37、 某企業(yè)當年生產(chǎn)職工為100人，當?shù)卣_定人均月計稅工資標準是800元，該企業(yè)當年發(fā)放的基本工資是80萬元，發(fā)放的獎金是12萬元，該企業(yè)在計算應納稅所得額時準予扣除的工資費用是（ ）萬元。
A.12
B.80
C.92
D.96
標準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
38、 每次勞務報酬4000元以下的計算應納稅所得額時，準予扣除的費用是（ ）。
A. 800元
B. 3200元
C. 4000元
D.20%
標準答案：a
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
39、 科技三項費用屬于（ ）。
A.預算內(nèi)支出
B.預算外經(jīng)常性支出
C.預算外投資
D.基本建設支出
標準答案：b
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：科技三項費用屬于預算外經(jīng)常性支出，預算外經(jīng)常性支出一般包括：福利支出、獎勵支出、養(yǎng)路費支出、城市維護支出、科技三項費用、增補流動資金、事業(yè)費支出、行政費支出和其他支出。
40、 某企業(yè)銷售鋼材取得含稅價款11700元，另收取包裝物押金1000元，則其應稅銷售額為（ ）元。
A. 11700
B. 10000
C.12700
D.10854.7
標準答案：b
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：包裝物押金不納入增值稅的計稅依據(jù)，所以應稅銷售額為11700/（1+17%）=10000元。
41、 審批政府性基金的征收部門是（ ）。
A.國務院
B.財政部
C.國家計委
D.省級政府
標準答案：b
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解 析：政府性基金的審批必須嚴格按國務院規(guī)定統(tǒng)一報財政部審批。
42、 國際上被采用的最為普遍的政府采購方式是（ ）。
A.競爭性談判采購
B.詢價采購
C.單一來源采購
D.招標采購
標準答案：d
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解 析：
43、 （ ）的特點是按計劃決定預算，按預算計算成本，按成本分析效益，然后根據(jù)效益來衡量其業(yè)績。
A. 零基預算
B. 產(chǎn)出預算
C. 投入預算
D. 績效預算
標準答案：d
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解 析：績效預算的特點是按計劃決定預算，按預算計算成本，按成本分析效益，按效益衡量其業(yè)績。
44、 財政行政訴訟的主管機關是（ ）。
A.上一級財政機關
B.同級人民政府
C.人民法院
D.人民檢察院
標準答案：c
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解 析：
45、 某郵局某月直接取得報刊發(fā)行收入20萬元，郵寄業(yè)務收入10萬元，其他郵政業(yè)務收入5萬元。郵政電信業(yè)適用稅率3%，其應納營業(yè)稅額是（ ）萬元。
A．1.05
B．0.30
C. 0.45
D. 0.96
標準答案：a
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
46、 下列貨物銷售，免征增值稅的是（ ）。
A. 古舊圖書
B. 個人銷售使用過的電動自行車
C. 煙葉
D．中草藥
標準答案：a
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：向社會收購的古舊圖書屬于免征增值稅的范圍。
47、 對醫(yī)療這種公共勞務適用的收費政策是（ ）。
A. 免費政策
B. 低價政策
C. 平價政策
D. 高價政策
標準答案：c
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解 析：公路、公園、鐵路、醫(yī)療等都適用于平價政策。
48、 稅務機關不能對納稅人的納稅行為進行無根據(jù)的懷疑是體現(xiàn) （ ）。
A.企業(yè)稅收法定主義原則
B.稅收公平主義原則
C.稅收合作信賴主義原則
D.實質課稅原則
標準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：稅務機關不能對納稅人的納稅行為進行無根據(jù)的懷疑和干涉，是依據(jù)了稅收合作信賴主義原則。
49、 下列不屬于增值稅征稅范圍的是（）
A，貨物期貨
B，電影母片
C，建筑材料、構件
D，縫紉
標準答案：b
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解 析：
50、 “抵免法”是以承認（ ）為前提來消除國際重復征稅。
A.地域管轄權的獨占地位
B. 居民管轄權的獨占地位
C. 居民管轄權優(yōu)于地域管轄權
D. 地域管轄權優(yōu)于居民管轄權
標準答案：d
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：稅收抵免是以承認收入來源地管轄權優(yōu)于居民管轄權為前提的。
51、 外商投資企業(yè)應納稅所得額中，準予全額扣除的項目有（ ）
A向關聯(lián)企業(yè)支付的管理費用
B交際應酬費
C工資薪金支出
D境外社會保險費
標準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
52、 下列選項中不屬于現(xiàn)行的收支兩條線實現(xiàn)方式缺陷的是（ ）。
A.覆蓋面過窄
B.手段比較落后
C.資金集中
D.管理成本高
標準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
53、 財政法規(guī)體系的核心是（ ）。
A. 預算法
B.稅法
C.國債法規(guī)
D.財務管理法規(guī)
標準答案：a
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
54、 個人所得稅對外籍人員的工資薪金所得除每月規(guī)定扣除800元外又確定了附加的減除費用是（ ）元。
A.4000
B.8000
C.3000
D．3200
標準答案：d
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
55、 納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，按計稅工資分別提取的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費的比例是 （ ）。
A．2%、10%、3%
B．5%、10%、3%
C．2%、14%、1.5%
D．5%、14%、1.5%
標準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
56、 根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，從事信貸、租賃等業(yè)務的企業(yè)，可以根據(jù)實際需要，報經(jīng)稅務機關批準逐年按應收款項的余額計提壞賬準備金，計提比例不超過（ ）。
A.百分之五
B．百分之三
C.千分之十
D．千分之三
標準答案：b
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
57、 某技術咨詢企業(yè)2002年度技術服務收入85萬，發(fā)生的相關成本、費用、稅金合計為40萬，其適用的企業(yè)所得稅稅率為33%，該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅為（）
A，2.25萬
B，4.95萬
C，6.75萬
D，14.85萬
標準答案：b
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
58、 不可以申請財政行政復議的范圍有（ ）。
A．對稅務機關的稅收保全措施不服的。
B.對財政機關工作人員的任命不服的
C.對財政機關處罰不服的
D.對財政行政強制措施不服的
標準答案：b
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：不可以申請復議的范圍有：對財政法規(guī)、規(guī)章或者具有普遍約束力的決定、命令不服的；對財政機關工作人員的獎懲、任免等決定不服的。
59、 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下列會計處理中正確的是（）
A， 借：在建工程
貸：庫存商品
B， 借：在建工程
貸：原材料
C， 借：在建工程
貸：原材料
應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）
D， 借：在建工程
貸：庫存商品
應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）
標準答案：d
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
60、 下列不屬于行政復議的基本原則的是（ ）。
A.合法原則
B.及時原則
C.真實原則
D.便民原則
標準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
二、多選題：
61、 下列納稅擔保中錯誤的是（ ）。
A.一無照經(jīng)營的建筑工程隊以現(xiàn)金做納稅擔保
B.某市政府為所屬某大型國有企業(yè)提供納稅擔保
C.稅務機關要求某欠繳稅款要離境的納稅人用現(xiàn)金做納稅擔保
D.某企業(yè)用已作銀行貸款抵押的小汽車做納稅擔保
標準答案：b， d
本題分數(shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：
62、 下列選項中，正確的有（ ）。
A.轉移性支出直接影響社會生產(chǎn)
B.購買性支出對政府的效益約束是較弱的
C. 購買性支出對企業(yè)的預算約束是硬的
D.轉移性支出執(zhí)行國民收入分配的職能較強
標準答案：c， d
本題分數(shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：：購買性支出對經(jīng)濟的影響：對生產(chǎn)與就業(yè)有直接影響，對國民收入分配的影響是間接的，對政府形成較強的效益約束，對微觀經(jīng)濟組織的預算約束是硬的，執(zhí)行資源配置的職能較強。轉移性支出對經(jīng)濟的影響：對生產(chǎn)與就業(yè)有間接影響，對國民收入分配的影響是直接的，對政府形成較弱的效益約束，對微觀經(jīng)濟組織的預算約束是軟的，執(zhí)行國民收入配置的職能較強。
63、 下列行為屬于混合銷售行為的有（ ）。
A.某飯店既開設餐廳、客房，又開設商場，為顧客提供多方面服務
B.某餐廳既經(jīng)營餐飲業(yè)又經(jīng)營娛樂業(yè)
C. 某建筑公司為承建的工程既提供全部建筑材料又承擔建筑、安裝業(yè)務
D.某公司銷售貨物并負責運輸所售貨物
標準答案：c， d
本題分數(shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：混合銷售行為是指一項銷售行為既涉及貨物又涉及非應納增值稅勞務行為。
64、 對消除國際重復征稅的抵免法表述正確的是 （ ）。
A.以承認地域管轄權優(yōu)于居民管轄權為前提
B.分為直接抵免和間接抵免
C. 間接抵免適用于跨國母、子公司之間的稅收抵免
D. 各國實行稅收抵免時通常規(guī)定了抵免限額
標準答案：a， b， c， d
本題分數(shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：稅收抵免是以承認收入來源地管轄權優(yōu)于居民管轄權為前提的；抵免法分為直接抵免和間接抵免兩種方法；間接抵免適用于跨國母子公司之間的稅收抵免；在實行抵免時通常要規(guī)定一個限額，只能就限額進行抵免。
65、 某工藝品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，某月份銷售產(chǎn)品100件，每件不含稅售價為1000元，同 時出售包裝物取得10000元，另收取包裝物押金20000元。以下賬務處理中正確的有
�。� ）。
A．借：銀行存款 10000
貸：其他業(yè)務收 10000
B．借：銀行存款 20000
貸：其他業(yè)務收 20000
C．借：其他業(yè)務支出 1500
貸：應交稅金一一應交營業(yè)稅 1 500
D．借：銀行存款 10000
貸：其他業(yè)務收 8 547．01
應交稅金一一應交增值稅（銷項稅額） 1 452．99
E．借：銀行存款 20000
貸：其他應付款 20000
標準答案：d， e
本題分數(shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：
66、 下列關于稅務登記證的說法中正確的包括（ ）。
A.稅務登記證的正副本有不同的作用及法律效力
B.稅務登記證每三年換一次
C.稅務登記證遺失不補
D.稅務登記證每年驗證
標準答案：b， d
本題分數(shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：稅務登記證通常一年驗證一次，三年更換一次；稅務登記證遺失應書面報告稅務機關 公開聲明作廢，然后申請補發(fā)。
67、 稅務機關對納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，可責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務局批準，可采取的措施是（ ）。
A.書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構暫停支付納稅人的存款
B.書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構從其存款中扣繳稅款
C.扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)
D.查封納稅人的全部商品、貨物或其他財產(chǎn)
標準答案：b， c
本題分數(shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，稅務機關可責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務局批準，可采取的措施是：書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構從其存款中扣繳稅款；扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)。
68、 下列各項中，應視同銷售貨物行為征收增值稅的有（ ）。
A.將委托加工的貨物用于非應稅項目
B.動力設備的安裝
C.銷售代銷的貨物
D.郵政局出售的集郵商品
E.將購進貨物用于無償贈送他人
標準答案：a， c， e
本題分數(shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：
69、 下列關于納稅人未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷稅務登記應承擔法律責任的表述中正確的有（ ）。
A．由稅務機關責令限期改正，可以處1000元以下的罰款
B．由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款
C．由稅務機關責令限期改正：逾期不改正的，經(jīng)稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照
D．情節(jié)嚴重的，處2 000元以上10 000元以卜的罰款
E．情節(jié)嚴重的，處10 000元以上2 50 000元以下的罰款
標準答案：b， d
本題分數(shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：
70、 按采購的規(guī)模，可以將政府采購的方式分為（ ）。
A.招標性采購
B.小額采購方式
C.批量采購方式
D.大額采購方式
E. 非招標性采購
標準答案：b， c， d
本題分數(shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：
71、 某企業(yè)銷售自制產(chǎn)品一批，取得不含稅收入15000元，銷售產(chǎn)品工廠成本12000元，則下列賬務處理錯誤的有（ ）。
A．借：銀行存款15000
貸：庫存商品15000
B. 借：銀行存款15000
貸：主營業(yè)務收入15000
C. 借：銀行存款15000
貸：庫存商品12000
主營業(yè)務收入3000
D. 借：銀行存款15000
應收賬款2550
貸：主營業(yè)務收入15000
應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）2550
借：主營業(yè)務成本12000
貸：庫存商品12000
標準答案：a， b， c
本題分數(shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：繳款提貨銷售方式的會計處理為：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務收入。
72、 差額預算按其收支對比的具體情況可分為（ ）。
A.部門預算
B.盈余預算
C.赤字預算
D.平衡預算
標準答案：b， c
本題分數(shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：
73、 部門預算的基本含義是（）
A，所有國家財政預算管理的基本組織形式
B，部門是預算編制的基礎單元
C，預算管理以部門為依托
D，部門本身要有嚴格的資質要求
E，綜合預算
標準答案：b， c， d
本題分數(shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：
74、 預算政策可以分為（ ）。
A. 健全財政政策
B. 功能財政預算政策
C. 周期平衡預算政策
D. 充分就業(yè)預算平衡政策
E. 預算平衡政策
標準答案：a， b， c， d， e
本題分數(shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：
75、 從性質上講，政府間轉移支付可分為（ ）。
A.一般性補助
B.專項補助
C.定額補助
D.對稱補助
標準答案：a， b
本題分數(shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：從性質上講，政府間轉移支付可以歸結為兩類：一是無條件轉移支付，又稱一般性補助，一是有條件轉移支付，又稱專項補助。
76、 規(guī)范的轉移支付制度模式有（ ）。
A.單一的橫向轉移支付
B.單一的縱向轉移支付
C.縱向轉移和橫向轉移的混合
D.稅收返還和橫向轉移相結合
標準答案：b， c
本題分數(shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：
77、 預算外資金的特點是（ ）。
A.分散性
B.專用性
C.依托性
D.分離性
E.自主性
標準答案：a， b， c， d， e
本題分數(shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：
78、 公共部門收費的非盈利性要求（ ）。
A.收費講求效率
B.收費應具備合理的標準
C.收費標準因地制宜
D.收費收入一般具有專門用途
E.收費依法進行
標準答案：b， c， d
本題分數(shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：
79、 投資者承擔的不可分散風險有（ ）。
A.投資風險
B.經(jīng)營風險
C.財務風險
D.違約風險
標準答案：b， c
本題分數(shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：投資者所承擔的不可分散風險包括經(jīng)營風險和財務風險。
80、 財政法律責任的確認主體有（ ）。
A.國家權力機關
B.司法機關
C.社會團體
D.公民
標準答案：a， b
本題分數(shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：財政法律責任的確認機關包括：國家權力機關、國家司法機關、各級人民政府、各級財政部門、各級稅務部門、海關總署。
三、案例分析題：
81、 某縣國稅局接到群眾舉報，縣屬某工貿(mào)公司有企圖逃稅行為，經(jīng)查證責令該公司在5日內(nèi)繳納稅款。第二天該公司不但未繳稅款，反而將賬戶上的資金轉走，稅務局責令期提供納稅擔保。該公司到縣主管部門，主管部門向國稅局做出了口頭納稅保證，國稅局不同意，最后該公司以庫存原材料作了納稅擔保。根據(jù)上述情況選擇正確答案：
81.國稅局責令該公司提供納稅擔保的時間（ ）。
A.太早了
B.太晚了
C.非常恰當
D.無所謂
82.國稅局不同意公司主管部門提供納稅擔保是因為（ ）。
A.主管部門未作書面保證
B.主管部門沒有擔保資格
C.國稅局不信任主管部門
D.主管部門無經(jīng)濟能力
83.該公司在上述過程中出現(xiàn)的錯誤有（ ）。
A.企圖逃稅
B.轉移賬戶資金
C.找主管部門擔保
D.以庫存原材料作擔保
84.如果擔保期滿后該公司仍不繳款，國稅局的對策是（ ）。
A.變賣公司庫存材料抵繳稅款
B.采取稅收保全措施
C.找回公司轉出的資金
D.請求人民法院強制執(zhí)行
85．采取稅收保全措施應具備的條件包括（ ）。
A．納稅人沒有能力繳納稅款
B．納稅人有逃避納稅義務的行為
C．必須是在納稅期限過了之后
D．必須是在規(guī)定的納稅期之前和責令限期繳納應納稅款的限期內(nèi)
標準答案：C，B，ABC，A，BD
本題分數(shù)： 10.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：81.發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅行為的，稅務機關可在規(guī)定的納稅期限前責令納稅人限期繳納應納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯轉移、隱匿其應稅商品、財產(chǎn)的稅務機關可責成其提供納稅擔保。
82.主管部門作為國家機關不具備納稅擔保人資格
84.納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，稅務機關可責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務局批準，可采取的措施包括：書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構從其存款中扣繳稅款；扣押、查封、依法拍賣或變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)。
85.采取稅收保全措施應當符合下列兩個條件：①納稅人有逃避納稅義務的行為；②必須是在規(guī)定的納稅期之前和責令限期繳納應納稅款的限期內(nèi)。
82、 某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒。2002年10月外購項目如下：
�。�1）從某縣糧庫購進玉米價款30萬元，增值稅專用發(fā)票注明進項稅額3.9萬元。
�。�2）外購低值易耗品價款1萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款1700元。
�。�3）從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進機器修理用配件5000元，取得普通發(fā)票。
�。�4）購進煤炭100噸，價款12000元，增值稅專用發(fā)票注明稅款1560元。
（5）生產(chǎn)用外購機器一臺，價款20萬元，發(fā)票注明稅款20.4萬元。
該廠10月銷售情況：
�。�1）銷售給某批發(fā)站散白酒2噸，銷售收入60萬元。
�。�2）銷售給某批發(fā)企業(yè)瓶裝白酒800箱，每箱108元（不含稅），銷售收入86400元。（糧食白酒消費稅率為25%）。
根據(jù)所給資料回答下列問題：
86.本月允許抵扣的進項稅額是（ ）元。
A.47110
B.42260
C.43110
D.54110
87.本月銷項稅額為（ ）元。
A.119795.60
B.221000
C.119397.80
D.116688
88.本月應納增值稅額（ ）元。
A.72685.60
B.196620
C.74428
D.170000
89．下列屬于消費稅征稅對象的是（ ）。
A．化妝品
B．酒及酒精
C．汽油
D．摩托車
90．本月應納消費稅額（ ）元。
A.176170
B.171600
C.175585
D.240000
標準答案：B，D，C，ABCD，B
本題分數(shù)： 10.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：86.納稅人購進貨物或者應稅勞務，未按照規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證的，進行稅額不得抵扣。因此，“從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進機器修理用配件”的金額不得抵扣。購進固定資產(chǎn)的進項稅額同樣不能抵扣。因此，本月進項稅額＝39000+1700+1560=42260元。
87.銷項稅額＝銷售額×適用稅率＝（600000+86400）×17%=116688元。
88.應納增值稅＝銷項稅額-進項稅額＝116688-42260=74428元。
90.應納消費稅＝銷售額×適用消費稅率＝600000×25%+86400×25%=171600元。
83、 某中外合資紙業(yè)公司成立于1994年，1996年獲利。2001年各季度應納稅所得額申報數(shù)額如下：第一季度累計90萬元；第二季度累計160萬元；第三季度累計210萬元；全年累計320萬元。
2001年年終匯算清繳所稅時發(fā)現(xiàn)以下需調整事項：
�。�1）全年工資總額為280萬元，已按14％計提了福利費，本年實際福利費支出50萬元。
（2）2001年2月接受捐贈的一臺設備價值20萬元，未人賬，未提折舊（同類設備使用年限為5年，殘值率為10％）。
�。�3）向非關聯(lián)企業(yè)開業(yè)贊助費5萬元。
�。�4）交際應酬費實際支出50萬元（年銷售凈額2 100萬元）。
�。�5）1999年發(fā)生的虧損還有l(wèi)0萬元未彌補。
根據(jù)上述資料，回答以下問題。（企業(yè)所得稅稅率30％，地方所得稅稅率3％）
91．第一季度預繳企業(yè)所得稅和地方所得稅為（ ）。
A．27萬元
B．2．7萬元
C．29．7萬元
D．29萬元
92．第二季度預繳企業(yè)所得稅和地方所得稅為（ ）。
A．21萬元
B．23．1萬元
C．2．1萬元
D．52．8萬元
93．第三季度預繳企業(yè)所得稅和地方所得稅為（ ）。
A．16．5萬元
B．15萬元
C．1．5萬元
D．6．3萬元
94．全年共預繳企業(yè)所得稅和地方所得稅為（ ）。
A．64．5萬元
B．63萬元
C．6．3萬元
D．69．3萬元
95．全年匯算清繳應納稅所得額為（ ）。
A．320萬元
B．210萬元
C．318萬元
D．383．5萬元
標準答案：C，B，A，D，D
本題分數(shù)： 10.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：91.第一季度應納稅所得額90萬元
預繳企業(yè)所得稅額＝90×30％＝27
預繳地方所得稅額＝90×3％＝2.7
第一季度預繳企業(yè)所得稅和地方所得稅為27+2.7＝29.7
92.第二季度應納稅所得額160-90＝70萬元
預繳企業(yè)所得稅額＝70×30％＝21
預繳地方所得稅額＝70×3％＝2.1
第二季度預繳企業(yè)所得稅和地方所得稅為21+2.1＝23.1
93.第三季度應納稅所得額210-160＝50萬元
預繳企業(yè)所得稅額＝50×30％＝15
預繳地方所得稅額＝50×3％＝1.5
第三季度預繳企業(yè)所得稅和地方所得稅為15+1.5＝16.5
94.29.7+23.1+16.5＝69.3
95.（1）超標的福利費不得扣除，調增納稅所得50-280×14％＝10.8
（2）企業(yè)接受捐贈的設備應按照合理價格估價作為企業(yè)當年收益，計算繳納企業(yè)所得稅，另外其當年應計提的折舊可以在稅前扣除，因此該企業(yè)接受捐贈設備調增納稅所得
20-（20×90％）/5×10/12=17
�。�3）向非關聯(lián)企業(yè)開業(yè)贊助費5萬元不得稅前扣除，調增納稅所得5萬元
�。�4）生產(chǎn)性外商投資企業(yè)交際應酬費扣除標準是全年銷貨凈額在1500萬元以下的，不得超過銷貨凈額的0.5％，全年銷貨凈額超過1500萬元的部分，不得超過該部分銷貨凈額的0.3％
不得扣除的業(yè)務招待費＝50-「1500×0.5％＋（2100-1500）×0.3％」＝40.7萬元
（5）1999年發(fā)生的虧損還有l(wèi)0萬元未彌補，需要彌補，要調減納稅所得10萬元
根據(jù)上述調整，可以得出
實際的納稅所得＝320+10.8+17+5+40.7-10＝383.5
84、 某中外合資紙業(yè)公司成立于1994年，1996年獲利。2001年各季度應納稅所得額申報數(shù)額如下：第一季度累計90萬元；第二季度累計160萬元；第三季度累計210萬元；全年累計320萬元。
2001年年終匯算清繳所稅時發(fā)現(xiàn)以下需調整事項：
（1）全年工資總額為280萬元，已按14％計提了福利費，本年實際福利費支出50萬元。
�。�2）2001年2月接受捐贈的一臺設備價值20萬元，未人賬，未提折舊（同類設備使用年限為5年，殘值率為10％）。
�。�3）向非關聯(lián)企業(yè)開業(yè)贊助費5萬元。
�。�4）交際應酬費實際支出50萬元（年銷售凈額2 100萬元）。
�。�5）1999年發(fā)生的虧損還有l(wèi)0萬元未彌補。
根據(jù)上述資料，回答以下問題。（企業(yè)所得稅稅率30％，地方所得稅稅率3％）
96．全年匯算清繳應納企業(yè)所得稅額和地方所得稅為（ ）。
A．105．6萬元
B．69．3萬元
C．104．94萬元
D．126．56萬元
97．全年應補（退）企業(yè)所得稅和地方所得稅為（ ）。
A．42．6萬元
B．0
C．41．94萬元
D．57．26萬元
標準答案：D，D
本題分數(shù)： 4.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：96.383.5×（30％＋3％）＝126.56
97.實際應繳納稅款126.5
企業(yè)已經(jīng)預繳69.3
應補繳稅款126.56－69.3＝57.26
85、 商品批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2003年6月，主管國家稅務機關對該企業(yè)5月份納稅情況進行檢查。查出部分經(jīng)濟業(yè)務及賬務處理情況如下：
�。�1）5月1日，采用分期付款形式購進貨物一批，買價40000元，購銷合同規(guī)定6月15日和7月15日各付款50%，貨物適應稅率為17%.企業(yè)尚未取得增值稅專用發(fā)票，其賬務處理為：
購進貨物時：
借：庫存商品 40000
待攤費用——待抵扣進項稅額 6800
貸：應付賬款 46800
�。�2）將本企業(yè)經(jīng)營的電風扇80臺用于職工福利，每臺采購成本280元，對外批發(fā)價格為每臺380元。企業(yè)的賬務處理為：
借：應付福利費 22400
貸：庫存商品 22400
（3）處理已使用過的汽車一輛，其原價為100000元，取得收入60000元，賬務處理為：
借：固定資產(chǎn)清理 80000
累計折舊 100000
貸：固定資產(chǎn) 180000
借：銀行存款 60000
貸：固定資產(chǎn)清理 60000
（4）將上月從農(nóng)民手中購進的農(nóng)產(chǎn)品丟失，已知其成本為9000元，其賬務處理為：
借：待處理財產(chǎn)損益 9000
貸：庫存商品 9000
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
98.購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額的抵扣時限為（ ）
A 貨物驗收入庫時
B 貨物銷售時
C 合同規(guī)定的付款日期
D企業(yè)已付款時
99.本題應轉出的進項稅額為（ ）
A.5152.83元
B.4978元
C.3808元
D.1170元
100.本題應補繳增值稅額（ ）
A.15008元
B.14608元
C.5152.83元
D.4978元
標準答案：D，A，C
本題分數(shù)： 6.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：98.本題考核關于進項稅的抵扣時限，教材沒有具體指明，根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定：
工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購進貨物，必須驗收入庫后，才能申報抵扣進項稅
商業(yè)企業(yè)購進貨物，必須全額付款后，才能申報抵扣進項稅。
99.第（2）筆業(yè)務，購進貨物用于集體福利，應轉出進項稅，轉出稅額＝80×280×17％＝3808
第（4）筆業(yè)務，應作進項稅轉出處理，其進項稅轉出額＝9000/（1-13％）×13％＝1344.83
合計轉出進項稅為 3808+1344.83＝5152.83
100.根據(jù)98解析，可知補繳的增值稅就是5152.83
1、 根據(jù)經(jīng)濟學家薩謬爾森的定義，純公共產(chǎn)品是指這樣的產(chǎn)品（）
A， 效用不可分割的產(chǎn)品
B， 無法實現(xiàn)排他或排他成本太高以至在經(jīng)濟上不可行的產(chǎn)品
C， 每個人消費這種產(chǎn)品不會導致他人對該產(chǎn)品消費的減少
D， 產(chǎn)品的提供追求社會效益和社會福利的最大化
你的答案： a 標準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
2、 預算收支調節(jié)穩(wěn)定經(jīng)濟的基本原理是（ ）。
A．經(jīng)濟高漲時采取推動經(jīng)濟發(fā)展的政策
B．經(jīng)濟滑坡時采取抑制政策
C．經(jīng)濟衰退時采取刺激政策
D．經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展時國家積極干預經(jīng)濟運行
標準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
3、 現(xiàn)代經(jīng)濟條件下，在社會總需求中，占主要地位的是（）
A， 個人的投資需求
B， 經(jīng)濟組織的投資需求
C， 政府的消費性需求
D， 個人消費性需求
標準答案：d
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：對于那些有直接經(jīng)濟效益的支出項目如基本建設投資支出，應采用“成本——效益分析法”。
4、 考核基本建設投資效益時，應采用的方法是（ ）。
A. 成本——效益分析法
B.最低費用選擇法
C.公共勞務收費法
D.最低成本考核法
標準答案：a
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：對于那些有直接經(jīng)濟效益的支出項目如基本建設投資支出，應采用“成本——效益分析法”。
5、 下列不屬于制定稅收原則的依據(jù)的是（ ）。
A.政府公共職能
B.社會生產(chǎn)力水平
C.生產(chǎn)關系狀況
D.社會制度形式
標準答案：d
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
6、 下列關于購買性支出的選項，不正確的是（ ）。
A．對國民收入分配的影響是直接的
B．對政府形成較強的效益約束
C.對企業(yè)的預算約束較強
D．執(zhí)行資源配置職能較強
標準答案：a
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
7、 財政支出按目的性分類可分為預防性支出和創(chuàng)造性支出，社會福利、行政部門支出屬于（）
A，預防性支出
B，創(chuàng)造性支出
C，社會福利屬于預防性支出，行政部門支出屬于創(chuàng)造性支出
D，社會福利屬于創(chuàng)造性支出，行政部門支出屬于預防性支出
標準答案：d
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
8、 納稅人進口汽車，其增值稅計稅依據(jù)是（ ）。
A. 關稅的完稅價格
B. 關稅的完稅價格+關稅
C. 關稅的完稅價格+關稅+消費稅
D.關稅的完稅價格×（1-消費稅稅率）
標準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
9、 賬簿、收支憑證粘貼簿、進銷貨登記簿等資料，除另有規(guī)定外至少要保存的年限是（ ）。
A.5年
B.8年
C.10年
D.15年
標準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
10、 下列情形，納稅人不需要向原稅務機關辦理變更稅務登記的是（ ）。
A.改變名稱
B.改變主管稅務機關
C. 改變開戶銀行和賬號
D.改變法人代表
標準答案：b
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：注銷稅務登記的適用范圍包括：納稅人住所、經(jīng)營地址遷移而涉及改變原主管稅務機關的
11、 征管法規(guī)定，納稅人超過應納稅額繳納的稅款依法允許在（ ）年內(nèi)申請退還，逾期稅務機關不予受理。
A. 1
B. 3
C.5
D.10
標準答案：b
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：納稅人超過應納稅額交納的稅款，納稅人自結算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的可以向稅務機關要求退還多繳的稅款。
12、 下列不屬于出口貨物應具備的條件的是（ ）。
A.已報關離境
B.取得收匯憑證
C.有繳款或扣稅憑證
D.在財務上做出口銷售
標準答案：b
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：出口貨物一般應具備以下三個條件：必須是增值稅、消費稅征稅范圍的貨物；必須報關離境（只有如此才能取得繳款或扣稅憑證）；必須在財務上做出口銷售。
13、 下列各項目中，能被認定為增值稅一般納稅人的是（ ）。
A.年應稅銷售額在100萬元以上，會計核算健全的工業(yè)企業(yè)
B.年應稅銷售額在150萬元以上，會計核算健全的商業(yè)企業(yè)
C.年應稅銷售額200萬元的個體工商戶
D.年應稅銷售額180萬元以上的不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)
標準答案：a
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
14、 除特殊情況外，稅收應由本國全體公民共同負擔體現(xiàn)了（）
A 平等原則
B 效率原則
C 充裕原則
D 普遍原則
標準答案：d
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：本題A項也對，但比較而言，D項更精確，普遍原則屬于平等原則的一個方面。
15、 下列關于稅收的說法，不正確的是（）
A，稅收是國家強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N規(guī)范形式
B，征稅權力歸國家所有
C，國家征稅憑借的是政治權力
D，稅收隨著人類社會的產(chǎn)生而產(chǎn)生
標準答案：d
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：稅收是在國家產(chǎn)生以后，已具備了一定的社會經(jīng)濟條件才產(chǎn)生、存在和發(fā)展的。人類社會產(chǎn)生在國家產(chǎn)生之前，人類社會產(chǎn)生而國家未產(chǎn)生的這段時間，稅收并不存在。
16、 在一些不宜公開招標的采購項目上應采用的政府采購方式是（ ）。
A. 競爭性招標采購
B. 選擇性招標采購
C. 限制性招標采購
D. 秘密性招標采購
標準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：限制性招標采購方式，也稱邀請性招標采購，往往在一些不宜公開招標的采購項目上采用。
17、 納稅人有（ ）的稅務違法行為，經(jīng)稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)熙。
A未按規(guī)定保管賬證資料
B未按規(guī)定的期限辦理納稅申報
C未按規(guī)定使用稅務登記證
D不辦理稅務登記，經(jīng)稅務機關責令限期改正。逾期仍不改正
標準答案：d
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
18、 （ ）是市場經(jīng)濟國家財政預算管理的基本組織形式。
A.差額預算
B.投入預算
C.部門預算
D.地方預算
標準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
19、 某企業(yè)于2002年12月將一輛自己使用過的小轎車（原價16萬元），以10萬元的價格售出，其正確的稅務處理方法是（ ）
A按6％簡易辦法計算應納增值稅
B按4％簡易辦法計算應納增值稅
C按4％簡易辦法減半計算應納增值稅
D不交增值稅
標準答案：d
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
20、 按預算項目能否直接反映其經(jīng)濟效果，可將預算劃分為投入預算和（ ）。
A.總預算
B.零基預算
C.產(chǎn)出預算
D.績效預算
標準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
21、 某商場采取以舊換新方式銷售電視機，每臺零售價3000元，本月售出電視機150臺，共收回150臺舊電視，每臺舊電視折價200元，該業(yè)務應納增值稅為（ ）
A 61025.64元
B 65384.62元
C 73500元
D 76500元
標準答案：b
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
22、 預算外資金管理的關鍵問題是（ ）。
A.收入多少的問題
B.規(guī)模大小的問題
C.解決分配權和管理權的問題
D.界定預算外資金范圍
標準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
23、 行政事業(yè)性收費的審批必須嚴格執(zhí)行（ ）的管理制度。
A.市級以上人民政府審批
B.省一級審批
C.省市兩級審批
D.中央、省兩級審批
標準答案：d
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
24、 下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的有（ ）
A銷售貨物支付的運輸費
B外購免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運輸費
C外購設備的運輸費
D購買原材料支付的運輸費
標準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
25、 一位客戶向某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）定購自用汽車一輛，支付貨款（含稅）250800元，另付設計費、改裝費30000元。該輛汽車計征消費稅的銷售額為（ ）
A 214359元
B 240000元
C 250800元
D 280800元
標準答案：b
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
26、 以下屬于衡量衡量微觀稅負的指標的是（）
A，國民生產(chǎn)總值負擔率
B，國民收入負擔率
C，全部稅收負擔率
D，國內(nèi)生產(chǎn)總值負擔率
標準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
27、 某卡拉OK歌舞廳，本月門票收入50萬元，臺位收入20萬元，相關煙、酒、飲料收入18萬元；零點小食品5萬元，該歌舞廳本月應納的營業(yè)稅為（）萬元
A，4.55
B，15.15
C，17.6
D，18.6
標準答案：d
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：卡拉OK歌舞廳適用娛樂業(yè)的營業(yè)稅稅率，按照全部營業(yè)收入計征營業(yè)稅
應納營業(yè)稅＝（50+20+18+5）×20％＝18.6
28、 稅負轉嫁一般是通過（）實現(xiàn)的。
A，消費
B，商品的交易行為
C，價格的變動
D，稅收法律
標準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：稅收轉嫁或者是通過抬高商品售價、或者是通過壓低生產(chǎn)要素的購價、或者是通過稅收資本化改變商品價格。正因如此，自由的價格體制是稅負轉嫁的條件之一，而與商品價格聯(lián)系密切的稅種（增值稅、消費稅等）都比較容易轉嫁。
29、 下列不屬于地方政府支出承擔的項目是（ ）。
A.民兵事業(yè)費
B.城市維護和建設費
C.地質勘探費
D.部分武警經(jīng)費
標準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：民兵事業(yè)費、城市維護和建設費、地質勘探費、部分武警經(jīng)費等都屬于地方政府支出的范圍，而地質勘探費應由中央政府承擔。
30、 納稅人計算應納稅所得額時，不允許作為稅金項目從收入總額中扣除的稅金是（ ）
A 增值稅
B 消費稅
C 營業(yè)稅
D城市維護建設稅
標準答案：a
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
31、 按增值稅法規(guī)定，采取預收貨款方式銷售貨物，納稅義務發(fā)生時間為（ ）。
A．貨物發(fā)出的當天
B．合同約定收款日期的當天
C．收到貨款的當天
D．辦妥相關手續(xù)的當天
標準答案：a
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
32、 在財政行政復議期間，復議申請人應（ ）。
A.執(zhí)行財政機關的處理決定
B.等復議裁決后，再執(zhí)行財政機關的處理決定
C.等候財政機關改正錯誤的處理決定
D.等候接受國家賠償
標準答案：a
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：在申請復議期間，申請人必須執(zhí)行財政機關的行政決定。
33、 下列不屬于政府間轉移支付的原因的是（ ）。
A.補助有利于地方政府資源配置效率的提高
B.補助有利于實現(xiàn)橫向公平
C.補助有利于實現(xiàn)橫向公平
D.補助有利于經(jīng)濟穩(wěn)定
標準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：政府間轉移支付的原因有：補償轄區(qū)間外溢；彌補地方財政缺口；保證實現(xiàn)各地的最低服務標準；優(yōu)化資源配置；作為政府調節(jié)經(jīng)濟的一種手段。
34、 被申請人應在收到復議申請書副本之日起（ ）日內(nèi)，向行政復議機關提交做出具體行政行為的有關材料或證據(jù)，并提交答辯書。
A.5
B.7
C.10
D.15
標準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：被申請人應在收到復議申請副本之日起10日內(nèi)，向復議機關提交做出具體行政行為的有關材料或證據(jù)，并提交答辯書。
35、 下列對稅收負擔的理解不正確的是（ ）。
A.確定稅收負擔的總量和分配是稅收制度和稅收政策的目的
B.稅收負擔僅指納稅人承擔的稅款絕對額
C. 稅收負擔水平回影響資源配置
D.稅收負擔問題直接關系到國家與納稅人之間的利益分配
標準答案：b
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
36、 稅務機關對納稅人下列行為中要求提供納稅擔保的有（ ）。
A. 納稅人偷稅
B. 納稅人欠稅
C.納稅人被查封的商品被稅務機關拍賣以后
D.納稅人在納稅期內(nèi)有明顯轉移應稅貨物跡象
標準答案：d
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
37、 某企業(yè)當年生產(chǎn)職工為100人，當?shù)卣_定人均月計稅工資標準是800元，該企業(yè)當年發(fā)放的基本工資是80萬元，發(fā)放的獎金是12萬元，該企業(yè)在計算應納稅所得額時準予扣除的工資費用是（ ）萬元。
A.12
B.80
C.92
D.96
標準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
38、 每次勞務報酬4000元以下的計算應納稅所得額時，準予扣除的費用是（ ）。
A. 800元
B. 3200元
C. 4000元
D.20%
標準答案：a
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
39、 科技三項費用屬于（ ）。
A.預算內(nèi)支出
B.預算外經(jīng)常性支出
C.預算外投資
D.基本建設支出
標準答案：b
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：科技三項費用屬于預算外經(jīng)常性支出，預算外經(jīng)常性支出一般包括：福利支出、獎勵支出、養(yǎng)路費支出、城市維護支出、科技三項費用、增補流動資金、事業(yè)費支出、行政費支出和其他支出。
40、 某企業(yè)銷售鋼材取得含稅價款11700元，另收取包裝物押金1000元，則其應稅銷售額為（ ）元。
A. 11700
B. 10000
C.12700
D.10854.7
標準答案：b
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：包裝物押金不納入增值稅的計稅依據(jù)，所以應稅銷售額為11700/（1+17%）=10000元。
41、 審批政府性基金的征收部門是（ ）。
A.國務院
B.財政部
C.國家計委
D.省級政府
標準答案：b
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：政府性基金的審批必須嚴格按國務院規(guī)定統(tǒng)一報財政部審批。
42、 國際上被采用的最為普遍的政府采購方式是（ ）。
A.競爭性談判采購
B.詢價采購
C.單一來源采購
D.招標采購
標準答案：d
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
43、 （ ）的特點是按計劃決定預算，按預算計算成本，按成本分析效益，然后根據(jù)效益來衡量其業(yè)績。
A. 零基預算
B. 產(chǎn)出預算
C. 投入預算
D. 績效預算
標準答案：d
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：績效預算的特點是按計劃決定預算，按預算計算成本，按成本分析效益，按效益衡量其業(yè)績。
44、 財政行政訴訟的主管機關是（ ）。
A.上一級財政機關
B.同級人民政府
C.人民法院
D.人民檢察院
標準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
45、 某郵局某月直接取得報刊發(fā)行收入20萬元，郵寄業(yè)務收入10萬元，其他郵政業(yè)務收入5萬元。郵政電信業(yè)適用稅率3%，其應納營業(yè)稅額是（ ）萬元。
A．1.05
B．0.30
C. 0.45
D. 0.96
標準答案：a
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
46、 下列貨物銷售，免征增值稅的是（ ）。
A. 古舊圖書
B. 個人銷售使用過的電動自行車
C. 煙葉
D．中草藥
標準答案：a
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：向社會收購的古舊圖書屬于免征增值稅的范圍。
47、 對醫(yī)療這種公共勞務適用的收費政策是（ ）。
A. 免費政策
B. 低價政策
C. 平價政策
D. 高價政策
標準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：公路、公園、鐵路、醫(yī)療等都適用于平價政策。
48、 稅務機關不能對納稅人的納稅行為進行無根據(jù)的懷疑是體現(xiàn) （ ）。
A.企業(yè)稅收法定主義原則
B.稅收公平主義原則
C.稅收合作信賴主義原則
D.實質課稅原則
標準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：稅務機關不能對納稅人的納稅行為進行無根據(jù)的懷疑和干涉，是依據(jù)了稅收合作信賴主義原則。
49、 下列不屬于增值稅征稅范圍的是（）
A，貨物期貨
B，電影母片
C，建筑材料、構件
D，縫紉
標準答案：b
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
50、 “抵免法”是以承認（ ）為前提來消除國際重復征稅。
A.地域管轄權的獨占地位
B. 居民管轄權的獨占地位
C. 居民管轄權優(yōu)于地域管轄權
D. 地域管轄權優(yōu)于居民管轄權
標準答案：d
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：稅收抵免是以承認收入來源地管轄權優(yōu)于居民管轄權為前提的。
51、 外商投資企業(yè)應納稅所得額中，準予全額扣除的項目有（ ）
A向關聯(lián)企業(yè)支付的管理費用
B交際應酬費
C工資薪金支出
D境外社會保險費
標準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
52、 下列選項中不屬于現(xiàn)行的收支兩條線實現(xiàn)方式缺陷的是（ ）。
A.覆蓋面過窄
B.手段比較落后
C.資金集中
D.管理成本高
標準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
53、 財政法規(guī)體系的核心是（ ）。
A. 預算法
B.稅法
C.國債法規(guī)
D.財務管理法規(guī)
標準答案：a
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
54、 個人所得稅對外籍人員的工資薪金所得除每月規(guī)定扣除800元外又確定了附加的減除費用是（ ）元。
A.4000
B.8000
C.3000
D．3200
標準答案：d
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
55、 納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，按計稅工資分別提取的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費的比例是 （ ）。
A．2%、10%、3%
B．5%、10%、3%
C．2%、14%、1.5%
D．5%、14%、1.5%
標準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
56、 根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，從事信貸、租賃等業(yè)務的企業(yè)，可以根據(jù)實際需要，報經(jīng)稅務機關批準逐年按應收款項的余額計提壞賬準備金，計提比例不超過（ ）。
A.百分之五
B．百分之三
C.千分之十
D．千分之三
標準答案：b
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
57、 某技術咨詢企業(yè)2002年度技術服務收入85萬，發(fā)生的相關成本、費用、稅金合計為40萬，其適用的企業(yè)所得稅稅率為33%，該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅為（）
A，2.25萬
B，4.95萬
C，6.75萬
D，14.85萬
標準答案：b
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
58、 不可以申請財政行政復議的范圍有（ ）。
A．對稅務機關的稅收保全措施不服的。
B.對財政機關工作人員的任命不服的
C.對財政機關處罰不服的
D.對財政行政強制措施不服的
標準答案：b
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：不可以申請復議的范圍有：對財政法規(guī)、規(guī)章或者具有普遍約束力的決定、命令不服的；對財政機關工作人員的獎懲、任免等決定不服的。
59、 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下列會計處理中正確的是（）
A， 借：在建工程
貸：庫存商品
B， 借：在建工程
貸：原材料
C， 借：在建工程
貸：原材料
應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）
D， 借：在建工程
貸：庫存商品
應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）
標準答案：d
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
60、 下列不屬于行政復議的基本原則的是（ ）。
A.合法原則
B.及時原則
C.真實原則
D.便民原則
標準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
二、多選題：
61、 下列納稅擔保中錯誤的是（ ）。
A.一無照經(jīng)營的建筑工程隊以現(xiàn)金做納稅擔保
B.某市政府為所屬某大型國有企業(yè)提供納稅擔保
C.稅務機關要求某欠繳稅款要離境的納稅人用現(xiàn)金做納稅擔保
D.某企業(yè)用已作銀行貸款抵押的小汽車做納稅擔保
標準答案：b， d
本題分數(shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：
62、 下列選項中，正確的有（ ）。
A.轉移性支出直接影響社會生產(chǎn)
B.購買性支出對政府的效益約束是較弱的
C. 購買性支出對企業(yè)的預算約束是硬的
D.轉移性支出執(zhí)行國民收入分配的職能較強
標準答案：c， d
本題分數(shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：：購買性支出對經(jīng)濟的影響：對生產(chǎn)與就業(yè)有直接影響，對國民收入分配的影響是間接的，對政府形成較強的效益約束，對微觀經(jīng)濟組織的預算約束是硬的，執(zhí)行資源配置的職能較強。轉移性支出對經(jīng)濟的影響：對生產(chǎn)與就業(yè)有間接影響，對國民收入分配的影響是直接的，對政府形成較弱的效益約束，對微觀經(jīng)濟組織的預算約束是軟的，執(zhí)行國民收入配置的職能較強。
63、 下列行為屬于混合銷售行為的有（ ）。
A.某飯店既開設餐廳、客房，又開設商場，為顧客提供多方面服務
B.某餐廳既經(jīng)營餐飲業(yè)又經(jīng)營娛樂業(yè)
C. 某建筑公司為承建的工程既提供全部建筑材料又承擔建筑、安裝業(yè)務
D.某公司銷售貨物并負責運輸所售貨物
標準答案：c， d
本題分數(shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：混合銷售行為是指一項銷售行為既涉及貨物又涉及非應納增值稅勞務行為。
64、 對消除國際重復征稅的抵免法表述正確的是 （ ）。
A.以承認地域管轄權優(yōu)于居民管轄權為前提
B.分為直接抵免和間接抵免
C. 間接抵免適用于跨國母、子公司之間的稅收抵免
D. 各國實行稅收抵免時通常規(guī)定了抵免限額
標準答案：a， b， c， d
本題分數(shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：稅收抵免是以承認收入來源地管轄權優(yōu)于居民管轄權為前提的；抵免法分為直接抵免和間接抵免兩種方法；間接抵免適用于跨國母子公司之間的稅收抵免；在實行抵免時通常要規(guī)定一個限額，只能就限額進行抵免。
65、 某工藝品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，某月份銷售產(chǎn)品100件，每件不含稅售價為1000元，同 時出售包裝物取得10000元，另收取包裝物押金20000元。以下賬務處理中正確的有
�。� ）。
A．借：銀行存款 10000
貸：其他業(yè)務收 10000
B．借：銀行存款 20000
貸：其他業(yè)務收 20000
C．借：其他業(yè)務支出 1500
貸：應交稅金一一應交營業(yè)稅 1 500
D．借：銀行存款 10000
貸：其他業(yè)務收 8 547．01
應交稅金一一應交增值稅（銷項稅額） 1 452．99
E．借：銀行存款 20000
貸：其他應付款 20000
標準答案：d， e
本題分數(shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：
66、 下列關于稅務登記證的說法中正確的包括（ ）。
A.稅務登記證的正副本有不同的作用及法律效力
B.稅務登記證每三年換一次
C.稅務登記證遺失不補
D.稅務登記證每年驗證
標準答案：b， d
本題分數(shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：稅務登記證通常一年驗證一次，三年更換一次；稅務登記證遺失應書面報告稅務機關 公開聲明作廢，然后申請補發(fā)。
67、 稅務機關對納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，可責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務局批準，可采取的措施是（ ）。
A.書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構暫停支付納稅人的存款
B.書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構從其存款中扣繳稅款
C.扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)
D.查封納稅人的全部商品、貨物或其他財產(chǎn)
標準答案：b， c
本題分數(shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，稅務機關可責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務局批準，可采取的措施是：書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構從其存款中扣繳稅款；扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)。
68、 下列各項中，應視同銷售貨物行為征收增值稅的有（ ）。
A.將委托加工的貨物用于非應稅項目
B.動力設備的安裝
C.銷售代銷的貨物
D.郵政局出售的集郵商品
E.將購進貨物用于無償贈送他人
標準答案：a， c， e
本題分數(shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：
69、 下列關于納稅人未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷稅務登記應承擔法律責任的表述中正確的有（ ）。
A．由稅務機關責令限期改正，可以處1000元以下的罰款
B．由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款
C．由稅務機關責令限期改正：逾期不改正的，經(jīng)稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照
D．情節(jié)嚴重的，處2 000元以上10 000元以卜的罰款
E．情節(jié)嚴重的，處10 000元以上2 50 000元以下的罰款
標準答案：b， d
本題分數(shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：
70、 按采購的規(guī)模，可以將政府采購的方式分為（ ）。
A.招標性采購
B.小額采購方式
C.批量采購方式
D.大額采購方式
E. 非招標性采購
標準答案：b， c， d
本題分數(shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：
71、 某企業(yè)銷售自制產(chǎn)品一批，取得不含稅收入15000元，銷售產(chǎn)品工廠成本12000元，則下列賬務處理錯誤的有（ ）。
A．借：銀行存款15000
貸：庫存商品15000
B. 借：銀行存款15000
貸：主營業(yè)務收入15000
C. 借：銀行存款15000
貸：庫存商品12000
主營業(yè)務收入3000
D. 借：銀行存款15000
應收賬款2550
貸：主營業(yè)務收入15000
應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）2550
借：主營業(yè)務成本12000
貸：庫存商品12000
標準答案：a， b， c
本題分數(shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：繳款提貨銷售方式的會計處理為：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務收入。
72、 差額預算按其收支對比的具體情況可分為（ ）。
A.部門預算
B.盈余預算
C.赤字預算
D.平衡預算
標準答案：b， c
本題分數(shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：
73、 部門預算的基本含義是（）
A，所有國家財政預算管理的基本組織形式
B，部門是預算編制的基礎單元
C，預算管理以部門為依托
D，部門本身要有嚴格的資質要求
E，綜合預算
標準答案：b， c， d
本題分數(shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：
74、 預算政策可以分為（ ）。
A. 健全財政政策
B. 功能財政預算政策
C. 周期平衡預算政策
D. 充分就業(yè)預算平衡政策
E. 預算平衡政策
標準答案：a， b， c， d， e
本題分數(shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：
75、 從性質上講，政府間轉移支付可分為（ ）。
A.一般性補助
B.專項補助
C.定額補助
D.對稱補助
標準答案：a， b
本題分數(shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：從性質上講，政府間轉移支付可以歸結為兩類：一是無條件轉移支付，又稱一般性補助，一是有條件轉移支付，又稱專項補助。
76、 規(guī)范的轉移支付制度模式有（ ）。
A.單一的橫向轉移支付
B.單一的縱向轉移支付
C.縱向轉移和橫向轉移的混合
D.稅收返還和橫向轉移相結合
標準答案：b， c
本題分數(shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：
77、 預算外資金的特點是（ ）。
A.分散性
B.專用性
C.依托性
D.分離性
E.自主性
標準答案：a， b， c， d， e
本題分數(shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：
78、 公共部門收費的非盈利性要求（ ）。
A.收費講求效率
B.收費應具備合理的標準
C.收費標準因地制宜
D.收費收入一般具有專門用途
E.收費依法進行
標準答案：b， c， d
本題分數(shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：
79、 投資者承擔的不可分散風險有（ ）。
A.投資風險
B.經(jīng)營風險
C.財務風險
D.違約風險
標準答案：b， c
本題分數(shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：投資者所承擔的不可分散風險包括經(jīng)營風險和財務風險。
80、 財政法律責任的確認主體有（ ）。
A.國家權力機關
B.司法機關
C.社會團體
D.公民
標準答案：a， b
本題分數(shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：財政法律責任的確認機關包括：國家權力機關、國家司法機關、各級人民政府、各級財政部門、各級稅務部門、海關總署。
三、案例分析題：
81、 某縣國稅局接到群眾舉報，縣屬某工貿(mào)公司有企圖逃稅行為，經(jīng)查證責令該公司在5日內(nèi)繳納稅款。第二天該公司不但未繳稅款，反而將賬戶上的資金轉走，稅務局責令期提供納稅擔保。該公司到縣主管部門，主管部門向國稅局做出了口頭納稅保證，國稅局不同意，最后該公司以庫存原材料作了納稅擔保。根據(jù)上述情況選擇正確答案：
81.國稅局責令該公司提供納稅擔保的時間（ ）。
A.太早了
B.太晚了
C.非常恰當
D.無所謂
82.國稅局不同意公司主管部門提供納稅擔保是因為（ ）。
A.主管部門未作書面保證
B.主管部門沒有擔保資格
C.國稅局不信任主管部門
D.主管部門無經(jīng)濟能力
83.該公司在上述過程中出現(xiàn)的錯誤有（ ）。
A.企圖逃稅
B.轉移賬戶資金
C.找主管部門擔保
D.以庫存原材料作擔保
84.如果擔保期滿后該公司仍不繳款，國稅局的對策是（ ）。
A.變賣公司庫存材料抵繳稅款
B.采取稅收保全措施
C.找回公司轉出的資金
D.請求人民法院強制執(zhí)行
85．采取稅收保全措施應具備的條件包括（ ）。
A．納稅人沒有能力繳納稅款
B．納稅人有逃避納稅義務的行為
C．必須是在納稅期限過了之后
D．必須是在規(guī)定的納稅期之前和責令限期繳納應納稅款的限期內(nèi)
標準答案：C，B，ABC，A，BD
本題分數(shù)： 10.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：81.發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅行為的，稅務機關可在規(guī)定的納稅期限前責令納稅人限期繳納應納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯轉移、隱匿其應稅商品、財產(chǎn)的稅務機關可責成其提供納稅擔保。
82.主管部門作為國家機關不具備納稅擔保人資格
84.納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，稅務機關可責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務局批準，可采取的措施包括：書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構從其存款中扣繳稅款；扣押、查封、依法拍賣或變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)。
85.采取稅收保全措施應當符合下列兩個條件：①納稅人有逃避納稅義務的行為；②必須是在規(guī)定的納稅期之前和責令限期繳納應納稅款的限期內(nèi)。
82、 某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒。2002年10月外購項目如下：
�。�1）從某縣糧庫購進玉米價款30萬元，增值稅專用發(fā)票注明進項稅額3.9萬元。
�。�2）外購低值易耗品價款1萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款1700元。
�。�3）從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進機器修理用配件5000元，取得普通發(fā)票。
�。�4）購進煤炭100噸，價款12000元，增值稅專用發(fā)票注明稅款1560元。
（5）生產(chǎn)用外購機器一臺，價款20萬元，發(fā)票注明稅款20.4萬元。
該廠10月銷售情況：
�。�1）銷售給某批發(fā)站散白酒2噸，銷售收入60萬元。
�。�2）銷售給某批發(fā)企業(yè)瓶裝白酒800箱，每箱108元（不含稅），銷售收入86400元。（糧食白酒消費稅率為25%）。
根據(jù)所給資料回答下列問題：
86.本月允許抵扣的進項稅額是（ ）元。
A.47110
B.42260
C.43110
D.54110
87.本月銷項稅額為（ ）元。
A.119795.60
B.221000
C.119397.80
D.116688
88.本月應納增值稅額（ ）元。
A.72685.60
B.196620
C.74428
D.170000
89．下列屬于消費稅征稅對象的是（ ）。
A．化妝品
B．酒及酒精
C．汽油
D．摩托車
90．本月應納消費稅額（ ）元。
A.176170
B.171600
C.175585
D.240000
標準答案：B，D，C，ABCD，B
本題分數(shù)： 10.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：86.納稅人購進貨物或者應稅勞務，未按照規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證的，進行稅額不得抵扣。因此，“從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進機器修理用配件”的金額不得抵扣。購進固定資產(chǎn)的進項稅額同樣不能抵扣。因此，本月進項稅額＝39000+1700+1560=42260元。
87.銷項稅額＝銷售額×適用稅率＝（600000+86400）×17%=116688元。
88.應納增值稅＝銷項稅額-進項稅額＝116688-42260=74428元。
90.應納消費稅＝銷售額×適用消費稅率＝600000×25%+86400×25%=171600元。
83、 某中外合資紙業(yè)公司成立于1994年，1996年獲利。2001年各季度應納稅所得額申報數(shù)額如下：第一季度累計90萬元；第二季度累計160萬元；第三季度累計210萬元；全年累計320萬元。
2001年年終匯算清繳所稅時發(fā)現(xiàn)以下需調整事項：
�。�1）全年工資總額為280萬元，已按14％計提了福利費，本年實際福利費支出50萬元。
（2）2001年2月接受捐贈的一臺設備價值20萬元，未人賬，未提折舊（同類設備使用年限為5年，殘值率為10％）。
�。�3）向非關聯(lián)企業(yè)開業(yè)贊助費5萬元。
�。�4）交際應酬費實際支出50萬元（年銷售凈額2 100萬元）。
�。�5）1999年發(fā)生的虧損還有l(wèi)0萬元未彌補。
根據(jù)上述資料，回答以下問題。（企業(yè)所得稅稅率30％，地方所得稅稅率3％）
91．第一季度預繳企業(yè)所得稅和地方所得稅為（ ）。
A．27萬元
B．2．7萬元
C．29．7萬元
D．29萬元
92．第二季度預繳企業(yè)所得稅和地方所得稅為（ ）。
A．21萬元
B．23．1萬元
C．2．1萬元
D．52．8萬元
93．第三季度預繳企業(yè)所得稅和地方所得稅為（ ）。
A．16．5萬元
B．15萬元
C．1．5萬元
D．6．3萬元
94．全年共預繳企業(yè)所得稅和地方所得稅為（ ）。
A．64．5萬元
B．63萬元
C．6．3萬元
D．69．3萬元
95．全年匯算清繳應納稅所得額為（ ）。
A．320萬元
B．210萬元
C．318萬元
D．383．5萬元
標準答案：C，B，A，D，D
本題分數(shù)： 10.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：91.第一季度應納稅所得額90萬元
預繳企業(yè)所得稅額＝90×30％＝27
預繳地方所得稅額＝90×3％＝2.7
第一季度預繳企業(yè)所得稅和地方所得稅為27+2.7＝29.7
92.第二季度應納稅所得額160-90＝70萬元
預繳企業(yè)所得稅額＝70×30％＝21
預繳地方所得稅額＝70×3％＝2.1
第二季度預繳企業(yè)所得稅和地方所得稅為21+2.1＝23.1
93.第三季度應納稅所得額210-160＝50萬元
預繳企業(yè)所得稅額＝50×30％＝15
預繳地方所得稅額＝50×3％＝1.5
第三季度預繳企業(yè)所得稅和地方所得稅為15+1.5＝16.5
94.29.7+23.1+16.5＝69.3
95.（1）超標的福利費不得扣除，調增納稅所得50-280×14％＝10.8
（2）企業(yè)接受捐贈的設備應按照合理價格估價作為企業(yè)當年收益，計算繳納企業(yè)所得稅，另外其當年應計提的折舊可以在稅前扣除，因此該企業(yè)接受捐贈設備調增納稅所得
20-（20×90％）/5×10/12=17
�。�3）向非關聯(lián)企業(yè)開業(yè)贊助費5萬元不得稅前扣除，調增納稅所得5萬元
�。�4）生產(chǎn)性外商投資企業(yè)交際應酬費扣除標準是全年銷貨凈額在1500萬元以下的，不得超過銷貨凈額的0.5％，全年銷貨凈額超過1500萬元的部分，不得超過該部分銷貨凈額的0.3％
不得扣除的業(yè)務招待費＝50-「1500×0.5％＋（2100-1500）×0.3％」＝40.7萬元
（5）1999年發(fā)生的虧損還有l(wèi)0萬元未彌補，需要彌補，要調減納稅所得10萬元
根據(jù)上述調整，可以得出
實際的納稅所得＝320+10.8+17+5+40.7-10＝383.5
84、 某中外合資紙業(yè)公司成立于1994年，1996年獲利。2001年各季度應納稅所得額申報數(shù)額如下：第一季度累計90萬元；第二季度累計160萬元；第三季度累計210萬元；全年累計320萬元。
2001年年終匯算清繳所稅時發(fā)現(xiàn)以下需調整事項：
（1）全年工資總額為280萬元，已按14％計提了福利費，本年實際福利費支出50萬元。
�。�2）2001年2月接受捐贈的一臺設備價值20萬元，未人賬，未提折舊（同類設備使用年限為5年，殘值率為10％）。
�。�3）向非關聯(lián)企業(yè)開業(yè)贊助費5萬元。
�。�4）交際應酬費實際支出50萬元（年銷售凈額2 100萬元）。
�。�5）1999年發(fā)生的虧損還有l(wèi)0萬元未彌補。
根據(jù)上述資料，回答以下問題。（企業(yè)所得稅稅率30％，地方所得稅稅率3％）
96．全年匯算清繳應納企業(yè)所得稅額和地方所得稅為（ ）。
A．105．6萬元
B．69．3萬元
C．104．94萬元
D．126．56萬元
97．全年應補（退）企業(yè)所得稅和地方所得稅為（ ）。
A．42．6萬元
B．0
C．41．94萬元
D．57．26萬元
標準答案：D，D
本題分數(shù)： 4.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：96.383.5×（30％＋3％）＝126.56
97.實際應繳納稅款126.5
企業(yè)已經(jīng)預繳69.3
應補繳稅款126.56－69.3＝57.26
85、 商品批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2003年6月，主管國家稅務機關對該企業(yè)5月份納稅情況進行檢查。查出部分經(jīng)濟業(yè)務及賬務處理情況如下：
�。�1）5月1日，采用分期付款形式購進貨物一批，買價40000元，購銷合同規(guī)定6月15日和7月15日各付款50%，貨物適應稅率為17%.企業(yè)尚未取得增值稅專用發(fā)票，其賬務處理為：
購進貨物時：
借：庫存商品 40000
待攤費用——待抵扣進項稅額 6800
貸：應付賬款 46800
�。�2）將本企業(yè)經(jīng)營的電風扇80臺用于職工福利，每臺采購成本280元，對外批發(fā)價格為每臺380元。企業(yè)的賬務處理為：
借：應付福利費 22400
貸：庫存商品 22400
（3）處理已使用過的汽車一輛，其原價為100000元，取得收入60000元，賬務處理為：
借：固定資產(chǎn)清理 80000
累計折舊 100000
貸：固定資產(chǎn) 180000
借：銀行存款 60000
貸：固定資產(chǎn)清理 60000
（4）將上月從農(nóng)民手中購進的農(nóng)產(chǎn)品丟失，已知其成本為9000元，其賬務處理為：
借：待處理財產(chǎn)損益 9000
貸：庫存商品 9000
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
98.購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額的抵扣時限為（ ）
A 貨物驗收入庫時
B 貨物銷售時
C 合同規(guī)定的付款日期
D企業(yè)已付款時
99.本題應轉出的進項稅額為（ ）
A.5152.83元
B.4978元
C.3808元
D.1170元
100.本題應補繳增值稅額（ ）
A.15008元
B.14608元
C.5152.83元
D.4978元
標準答案：D，A，C
本題分數(shù)： 6.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：98.本題考核關于進項稅的抵扣時限，教材沒有具體指明，根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定：
工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購進貨物，必須驗收入庫后，才能申報抵扣進項稅
商業(yè)企業(yè)購進貨物，必須全額付款后，才能申報抵扣進項稅。
99.第（2）筆業(yè)務，購進貨物用于集體福利，應轉出進項稅，轉出稅額＝80×280×17％＝3808
第（4）筆業(yè)務，應作進項稅轉出處理，其進項稅轉出額＝9000/（1-13％）×13％＝1344.83
合計轉出進項稅為 3808+1344.83＝5152.83
100.根據(jù)98解析，可知補繳的增值稅就是5152.83
【糾錯】
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