2012年單證員考試基礎(chǔ)理論知識點輔導(dǎo)講義（7）
來源：中大網(wǎng)校發(fā)布時間：2011-10-27 11:53:40
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第五節(jié) 國際貨款結(jié)算的其他方式
一、銀行保函和備用信用證
�。ㄒ唬┿y行保函：（banker letter of guarantee，L/G）
1、定義：保證行向受益人開立的、在委托人不履行某項義務(wù)時承擔(dān)規(guī)定的付款責(zé)任的保證文件，又稱銀行保證書：屬于銀行信用。
2、種類：（1） 投標(biāo)保函
（2） 履約保函
�。�3） 退款保函 （123常用語國際工程承包合同）
（4） 還款保函：籌資用
�。�5） 特殊貿(mào)易保函：如租賃、來料加工、來件裝配、來樣加工和補償貿(mào)易下的賒銷保函
3、與信用證區(qū)別：
�。�1） 信用證項下：銀行承擔(dān)第一付款責(zé)任；
銀行保函項下：常是第二性的付款責(zé)任
�。�2） 信用證項下：憑單據(jù)支付發(fā)票的相應(yīng)金額；
銀行保函項下：是合同款或者退賠款
�。�3） 信用證項下：國際貨物買賣
銀行保函項下：適用范圍更廣
4、基本當(dāng)事人：委托人：principal保證人：guarantor受益人：beneficiary
（二）備用信用證又稱擔(dān)保信用證、保證信用證，是開證行向受益人開立的、在申請人未履約時憑備用信用證規(guī)定、開具的匯票與未履約證明即予以償付的銀行信用憑證。同樣銀行信用。
二、國際保理：factoring
1、定義：保理人管理、收購出口商的應(yīng)收帳款，進(jìn)而收回款項盈利或承擔(dān)不能足額、如期清償形成壞賬的損失的行為；適用于 180天以內(nèi)的短期賒銷。
2、當(dāng)事人：出口人（Supplier）
進(jìn)口人（Debtor）
出口保理商（Export Factor）：收到保理申請10內(nèi)，作出是否提供保理服務(wù)及保理額度的書面判斷。
進(jìn)口保理商（Imp factor）：幫助出口保理商收款和調(diào)查進(jìn)口人的資信、財務(wù)狀況從而輔助出口保理商作出是否保理及保理額度等判斷，進(jìn)口保理商對出口保理商負(fù)責(zé)，并有權(quán)因此獲益。
3、保理機制：
�。�1） 核準(zhǔn)額度內(nèi)應(yīng)收帳款的保理；
�。�2）條件性的無追索權(quán)融資。即如果發(fā)生貿(mào)易糾紛，保理商免責(zé)并可收回融資本金和相關(guān)利息、費用。
�。�3）進(jìn)口保理商重責(zé)。即如果債務(wù)人在到期日90天后不能償債，則進(jìn)口保理商要清償額度內(nèi)的出口保理商一切損失：本金、利息、匯價損失等等。
4、保理服務(wù)：
�。�1） 信用銷售控制：保理業(yè)務(wù)下的進(jìn)出口成了信用額度內(nèi)的進(jìn)出口，因為超出額度只代收、不保理。
（2） 出口貿(mào)易融資：一般額度內(nèi)發(fā)票金額的80%.
�。�3） 銷售分帳戶的管理：出口商在節(jié)約了財務(wù)費用與人員的同時，同樣可以很好地了解銷售狀況并控制銷售信用。
（4） 收收帳款的收取。
�。�5） 壞賬擔(dān)保。
5、保理作用：
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a、信用賒銷，得到非價格競爭手段，利于擴大還為市場。
b、避免銷售和壞賬風(fēng)險；
c、保理融資同時保障了及時收匯，加速了資金周轉(zhuǎn)。
d、節(jié)約了業(yè)務(wù)費用支出：財務(wù)費用和收款、調(diào)查進(jìn)口方資信的銷售費用。
e、增加了出口商的相對利潤。
⑵進(jìn)口商方面
a、相對于信用證支付，降低了經(jīng)營成本。
b、額度保理制約了出口商，保證了及時、按質(zhì)、按量的收貨。
c、相對于信用證項下較易，簡化了收貨手續(xù)：因為可以憑單提貨。故適用于多批次、小批量業(yè)務(wù)。
d、也增加了進(jìn)口商的相對利潤。
e、為進(jìn)口商提供了信用采購，利用增加其營業(yè)額。
6、保理的適用范圍：
�。�1） 客戶了解不多但又想做生意、不能使用信用證的情況下；
�。�2） 賒銷項下不愿意承擔(dān)收匯風(fēng)險且有融資要求的情況下；
�。�3） 不愿意管理應(yīng)收賬款和追款，又想免費壞賬損失的情況下；
�。�4）數(shù)量少、批次多情況下，可以選擇保理。
三、包買票據(jù)Forfating，故又稱福費庭業(yè)務(wù)
1、定義：包買商無追索權(quán)（without recourse）地購買債權(quán)人的、已經(jīng)由債務(wù)人所在地銀行承兌或擔(dān)保了的遠(yuǎn)期銀行票據(jù)的業(yè)務(wù)行為。銀行信用參與其中。適用于180天以上的信用證項下業(yè)務(wù)，常常5年甚至10年。包買后包買商放棄追償權(quán)，但可以在二級市場上流通。
2、包買風(fēng)險：
�。�1） 匯價風(fēng)險
�。�2） 利率風(fēng)險
（3） 資金轉(zhuǎn)移風(fēng)險
�。�4） 信用風(fēng)險