2010年單證員考試輔導(dǎo)：國際貨款的收付案例集錦（5）
來源：來源于網(wǎng)絡(luò) 發(fā)布時間：2010-04-08 15:09:21
票據(jù)欺詐案例
案例1
國內(nèi)A公司與外商簽定了一項進(jìn)口鋼材的合同，貨物價值為504萬美元，合同規(guī)定以信用證方式結(jié)算。A公司依約對外開出信用證后，在信用證裝期內(nèi)，外商發(fā)來傳真稱貨物已如期裝運(yùn)。不久開證行即收到議付行轉(zhuǎn)來的全套單據(jù)，提單表明貨物于某東歐港口裝運(yùn)，在西歐某港口轉(zhuǎn)運(yùn)至國內(nèi)港口。單據(jù)經(jīng)審核無不符點，開證行對外承兌。A公司坐等一個多月，貨物依然未到，深感蹊蹺，遂向倫敦海事局進(jìn)行查詢，反饋回來的消息是：在所述的裝船日未有屬名船只在裝運(yùn)港裝運(yùn)鋼材。此時信用證項下單據(jù)已經(jīng)開證行承兌，且據(jù)議付行反饋回的信息，該行已買斷票據(jù)，將融資款支付給了受益人。開證行被迫在承兌到期日對外付款，A公司損失慘重。
案例分析
這是一起典型的以偽造單據(jù)進(jìn)行的信用證詐騙。
1．核實提單的真實性，尤其是進(jìn)口一些大宗商品。 首先無論是在簽定合同還是開立信用證時，均要求客戶在裝船之后一定時間（如24小時）內(nèi)發(fā)送裝船通知，列明提單號碼、裝卸港、裝船日期、貨名、裝運(yùn)數(shù)量等內(nèi)容，以便通過相應(yīng)機(jī)構(gòu)查詢船蹤，確定提單內(nèi)容的真實性。一旦查得提單有詐，即可認(rèn)真審單以合理拒付。即使單據(jù)不存在不符點，也可尋求司法救濟(jì)。
2．規(guī)范好商品檢驗條款。開證申請人在信用證項下付款贖單的特點要求，在合同簽定和申請出具信用證時要規(guī)范好進(jìn)口貨物的檢驗條款，如在信用證中要求客戶提交獨(dú)立機(jī)構(gòu)出具的檢驗證書。如此可避免貨物未裝船或裝船貨物的質(zhì)量問題。
案例2
南德經(jīng)濟(jì)集團(tuán)及其法定代表人牟其中等，伙同他人共謀，共同策劃以虛構(gòu)進(jìn)口貿(mào)易的方式，通過對外循環(huán)開立180天遠(yuǎn)期信用證，非法獲取銀行資金。從某年8月15日至次年8月21日，南德經(jīng)濟(jì)集團(tuán)憑虛構(gòu)的進(jìn)口貨物合同、交通銀行貴陽分行對合同的“見證意見書”，通過湖北省輕工業(yè)品進(jìn)出口公司在中國銀行湖北分行共計騙開信用證33份，議付31份，獲取總金額7507．4萬美元，造成中行湖北分行實際損失3549．95萬美元。
案例分析
1．通過對外循環(huán)開立180天遠(yuǎn)期信用證，有一個較長的時間差，隱蔽性大，不易察覺，能配合其他條件實施詐騙。
2．中外勾結(jié)。本案中，國內(nèi)不法詐騙犯，就是南德經(jīng)濟(jì)集團(tuán)及其總裁牟其中，境外不法外商就是何君和提供假單據(jù)并進(jìn)行貼現(xiàn)的香港東澤科技貿(mào)易公司。
3．為掩護(hù)實施詐騙，虛構(gòu)炮制假進(jìn)口合同。