2012年造價工程師《案例分析》模擬題精選9(2)
來源：考試吧發(fā)布時間：2012-07-12
問題1：
解：計算營業(yè)稅及附加、調(diào)整所得稅
�、薄∵\營期營業(yè)稅及附加：
營業(yè)稅及附加=營業(yè)收入×營業(yè)稅及附加稅率
第3年 營業(yè)稅及附加=700×70%×6%=29.40萬元
第4~9年 營業(yè)稅及附加=700×100%×6%=42.00萬元
�、� 年折舊費和固定資產(chǎn)余值：
固定資產(chǎn)使用年限10年，殘值50萬元，運營期7年。
年折舊費=(固定資產(chǎn)原值-殘值)÷折舊年限=(800-50)÷10=75 萬元
固定資產(chǎn)余值=(10-7)×75+50=275萬元
�、� 調(diào)整所得稅：
調(diào)整所得稅=息稅前利潤×所得稅率
=(營業(yè)收入-營業(yè)稅及附加-息稅前總成本)×所得稅率
第3年息稅前總成本=經(jīng)營成本+折舊費=210+75=285萬元;
第4～9年息稅前總成本=300+75=375 萬元
故：第3年調(diào)整所得稅=(490-29.40-285)×33%=57.95萬元
第4～9年調(diào)整所得稅=(700-42-375) ×33%=93.39萬元
【糾錯】
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