淺析信用證欺詐的原因及其防范措施
來源：來源于網(wǎng)絡(luò)發(fā)布時間：2010-04-20 15:20:25
目前，在我國進(jìn)出口貿(mào)易結(jié)算中，有50%以上采用信用證方式，但是信用證業(yè)務(wù)自身的復(fù)雜性和游離于基礎(chǔ)合同的獨立抽象性加重了風(fēng)險防范和金融監(jiān)督的難度。
一、信用證欺詐的概念及構(gòu)成
1．信用證欺詐的概念
信用證欺詐的含義有廣義和狹義之分。廣義上的信用證欺詐形式復(fù)雜，種類繁多，可以泛指一切涉及信用證交易的欺詐行為；狹義上的信用證欺詐則是指受益人實施的欺詐行為。而本文認(rèn)為信用證欺詐（Fraud in Letter of Credit）是在國際貿(mào)易信用證支付（包括信用證交易和基礎(chǔ)交易）中，一方當(dāng)事人故意制造假象或蒙蔽事實真相，誘使其他當(dāng)事人產(chǎn)生錯誤認(rèn)識，并依賴于該認(rèn)識做出意思表示，從而失去屬于自己的財產(chǎn)或放棄某項法律權(quán)利，以達(dá)到從中獲取一定不當(dāng)利益的目的而為的行為。在這里，一方當(dāng)事人可能是受益人、開證申請人，也可能是受益人與船方共謀、開證申請人與受益人共謀、開證申請人與開證行共謀。
2．信用證欺詐的構(gòu)成
一般認(rèn)為，信用證欺詐的構(gòu)成應(yīng)具備以下條件：
�。�1）信用證一個或幾個當(dāng)事人主觀上是出于故意，既明知其欺詐行為可能使另一方當(dāng)事人陷于錯誤認(rèn)識，并希望另一方當(dāng)事人基于這種錯誤認(rèn)識而為一定行為。
�。�2）客觀上欺詐的一方有積極的欺詐行為，如偽造虛假情況或蒙蔽事實真相，明知該做法會給對方造成損害還去作為的行為。
�。�3）受欺詐人基于錯誤認(rèn)識做了某種顯然使自己處于不利地位的行為。
應(yīng)當(dāng)指出的是，在信用證欺詐中行為人的主觀故意性是區(qū)別于買賣合同中一般違約的重要特征，在違約行為中，違約人不存在利用信用證方式欺詐對方并使對方產(chǎn)生錯誤認(rèn)識的故意。
二、信用證欺詐的原因
1．信用證自身存在理論上的缺陷（即“獨立抽象性”原則）是造成信用證欺詐的原因之一
信用證制度本身的缺陷使得犯罪分子有機(jī)可乘。信用證交易遵循兩大基本原則：獨立抽象性原則和嚴(yán)格相符原則。獨立性原則是指跟單信用證獨立于其賴以存在的基礎(chǔ)合同，即使跟單信用證中包含有對合同條款的援用，開證行也與基礎(chǔ)合同無關(guān)，不受合同內(nèi)容的約束。開證行在收到受益人提交的單據(jù)后，經(jīng)審核只要其表面上與跟單信用證條款相符，開證行就負(fù)有無條件的第一性的付款責(zé)任。開證行既不能因當(dāng)事人之間存在合同糾紛而拒絕付款，也不能因開證申請人破產(chǎn)等其它原因?qū)故芤嫒说母犊钜�。同樣，開證行支付信用證款項后向開證申請人主張收款權(quán)利，進(jìn)口商也不能以合同糾紛為由予以對抗。抽象性原則，是指跟單信用證交易是獨立于基礎(chǔ)合同之外的單據(jù)交易，其所指向的標(biāo)的是跟單信用證項下的單據(jù)，而不是具體的貨物，體現(xiàn)的是單據(jù)與款項的對流過程。它是獨立性原則的延伸，銀行在決定是否要付款時唯一的依據(jù)就是單據(jù)，開證行只審核單據(jù)的表面，只要受益人提交的單據(jù)合格，開證行就必須付款，即使這些單據(jù)所代表的貨物與合同中的規(guī)定不相符。銀行在信用證業(yè)務(wù)中所負(fù)的責(zé)任是按“嚴(yán)格相符原則”審單，只要賣方提供的單據(jù)符合信用證條款的要求，銀行就必須付款，對于單據(jù)的真實性、買賣雙方的資信以及基礎(chǔ)合同的履行情況，銀行沒有了解的義務(wù)。正是這種支付環(huán)節(jié)與基礎(chǔ)合同履行相獨立的制度在保證銀行在付款時的獨立地位的同時也在一定程度上放任了欺詐行為的發(fā)生。
2．部分從事國際貿(mào)易的業(yè)務(wù)人員素質(zhì)較低，其防范意識差，也是造成欺詐行為發(fā)生的原因
從事信用證欺詐活動的人往往都是具有比較豐富的國際貿(mào)易經(jīng)驗，整個欺詐過程都會經(jīng)過詳細(xì)周密的計劃，對于普通的缺少經(jīng)驗和相關(guān)知識的業(yè)務(wù)人員而言，往往是無法識別的。例如，利用預(yù)借提單，倒簽提單、重復(fù)簽發(fā)提單的方式對買方進(jìn)行欺詐，這種提單在表面上都符合信用證條款的要求，但實際上是托運(yùn)人和承運(yùn)人合謀簽發(fā)的不符合實際裝船日期的提單，賣方可憑此要求銀行議付貨款，即使買方收到貨物時發(fā)現(xiàn)貨物不符合合同要求，或交貨遲延，也無法免除向銀行償還其已付貨款的責(zé)任。如1996年4月至1997年10月間，順德人廖耀圻經(jīng)公司董事長康家樂等人同意，編造虛假進(jìn)口貨物合同，分別在5個不同的金融單位開立信用證共29份，總開金額為1905.86萬美元，后在銀行議付后全部貼現(xiàn)，涉嫌騙取資金1905.86萬美元。1997年10月至1998年5月間，康、廖兩人再次使用上述手段騙開信用證共31份，總開證金額為1718.62萬美元，部分在銀行議付貼現(xiàn)，共騙取銀行資金624.48萬美元，導(dǎo)致開證銀行發(fā)生信用證墊款410.9萬美元和人民幣904萬元不能收回。諸如此類使用信用證進(jìn)行欺詐的案例已是屢見不鮮，而且給國家造成巨大經(jīng)濟(jì)損失，這種情況對于缺乏經(jīng)驗的國際貿(mào)易新手往往是難以識別，難以應(yīng)對的。
3．銀行沒有義務(wù)也沒有能力認(rèn)證單證的真假，也是欺詐活動屢屢成功的原因
根據(jù)UCP500第15條規(guī)定：“銀行對于任何單據(jù)的形式完整性、準(zhǔn)確性、真實性、偽造或法律效力、或單據(jù)上規(guī)定的或附加的一般及/或特別條件，概不負(fù)責(zé)；對于單據(jù)所代表的貨物的描述、數(shù)量、重量、品質(zhì)、狀況、包裝、交貨、價格或存在，或發(fā)貨的發(fā)貨人、承運(yùn)人或保險人或其他任何人誠信或行為及/或不行為，清償能力及資信情況等，也不負(fù)責(zé)。”可見，銀行并無義務(wù)認(rèn)證單證的真假。此外，銀行也沒有能力認(rèn)證單證的真假。畢竟銀行不懂外貿(mào)，不知道單證上各種商品貨物的合理價格，也不知信用證受益人是否有可靠的貨源等等。況且在印刷技術(shù)發(fā)達(dá)的今天，偽造的單證文件完全可以達(dá)到與真正的文件難以分辨的程度，不是專家很難辨認(rèn)，而銀行的工作人員并非專家，很容易被假單據(jù)所蒙騙，這給不法分子進(jìn)行信用證欺詐創(chuàng)造了條件。
4．國際貿(mào)易中中間商的大量存在和可轉(zhuǎn)讓信用證的大量使用，增加了欺詐的可能性
國際貿(mào)易中的買方對于貨源、市場等信息未必有足夠的了解，這就需要借助中間商的幫助完成交易，而中間商出于自身利益一般也不會將貨源透露給買方，而是要求買方開立可轉(zhuǎn)讓信用證，以作為取得貨源的信用工具，并從中賺取利潤。這就給惡意或虛假賣方從事欺詐活動提供了便利。
此外，國內(nèi)、國際社會法律制裁不力，騙子容易逃避罪責(zé)。由于信用證欺詐是一種非暴力犯罪，其危害性容易被人們所忽視而得不到足夠的重視，各國有關(guān)立法及打擊措施不力且差距較大。加之信用證詐騙犯罪的跨國性，涉及國際管轄、法律適用等問題，程序復(fù)雜，費用較高，追究難度較大，即使追究處罰也較輕。例如，在古巴通過偽造信用證隨附的提單而詐騙了900萬美元的案犯，在美國邁阿密州只被判了2個月的監(jiān)禁。正因為此類犯罪低風(fēng)險高回報，國際上許多有組織的犯罪集團(tuán)已大規(guī)模進(jìn)入此領(lǐng)域，信用證詐騙犯罪活動更為猖獗。如1993年，俄羅斯有關(guān)銀行一次被黑勢力內(nèi)外勾結(jié)，通過信用證詐騙損失4000萬美元。
三、信用證欺詐的防范措施
1．銀行的防范
對于信用證欺詐的防范，銀行在其中起著關(guān)鍵的作用，有效地發(fā)揮銀行的審單把關(guān)作用，應(yīng)當(dāng)從以下幾個方面著手：
�。�1）銀行作為信用證的開證行或通知行，都應(yīng)明確自身的責(zé)任和義務(wù)，為客戶提供有效、周到的服務(wù)，尤其是開證行在收到信用證之后必須核對簽字或密押，確定真實無疑，杜絕假冒信用證。在受益人不知道如何審證時，銀行應(yīng)對收到信用證的延誤、殘缺或其他差錯向開證行進(jìn)行查詢與澄清，避免軟條款信用證。
�。�2）銀行應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部各項規(guī)章制度和自律機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險防范意識，加強(qiáng)內(nèi)部員工的法律意識和提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)。內(nèi)部員工素質(zhì)的提高是銀行進(jìn)行防范的各項措施的基礎(chǔ)，也是防止內(nèi)部人員與不法分子同謀進(jìn)行欺詐的一個重要前提。
�。�3）銀行在辦理信用證業(yè)務(wù)時，除了嚴(yán)格執(zhí)行國家外匯管理政策外，同時還可以通過對經(jīng)�？蛻艚㈤_證檔案，認(rèn)真統(tǒng)計這些客戶以往開立信用證的情況，也可以通過運(yùn)用自身廣泛的分支機(jī)構(gòu)和網(wǎng)點以及靈活、快捷的信息系統(tǒng)獲取掌握影響企業(yè)資信變化的各種因素和其資信的最新狀況。
�。�4）在積極擴(kuò)大國際業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)的同時，保持高度警惕，選擇資信良好的銀行作為業(yè)務(wù)伙伴。信用證付款是通過銀行的國際業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)的，銀行本身的信譽(yù)良好以及銀行之間有良好的合作關(guān)系無疑會便利信息的及時傳遞，便利銀行之間合作打擊信用證欺詐行為。
2．開證申請人的防范
信用證的開證申請人（進(jìn)口商）是信用證的最終付款人，其作為進(jìn)口商面臨的最大欺詐是貨物欺詐，即付款后收到殘、次貨物甚至收不到貨物，為了避免或有效減少此類風(fēng)險，進(jìn)口商應(yīng)做到以下防范：
（1）做好事前的資信調(diào)查。對進(jìn)口商來說，貿(mào)易伙伴的資信可靠是防止信用證欺詐發(fā)生的關(guān)鍵。在簽訂以信用證為支付方式的買賣合同之前，要詳細(xì)地了解對方的資信狀況，這一點直接關(guān)系到對方是否有履約能力以及是否能誠實守信地履約。在實踐中，應(yīng)當(dāng)通過出口商所在國的資信評估機(jī)構(gòu)、商業(yè)行業(yè)協(xié)會等組織機(jī)構(gòu)對其資信進(jìn)行調(diào)查，并建立完備的供方檔案，以供今后查詢。
（2）選擇適當(dāng)?shù)馁Q(mào)易術(shù)語，力爭買方對船公司、銀行和保險公司的選擇權(quán)。貿(mào)易術(shù)語（Trade Terms）是用來表示買賣雙方所承擔(dān)的風(fēng)險、費用和責(zé)任劃分的專門用語。在國際貿(mào)易中，每種貿(mào)易術(shù)語都有其特定的含義，不同的貿(mào)易術(shù)語，不僅表示買賣雙方各自承擔(dān)不同的風(fēng)險、費用和責(zé)任，而且也影響成交商品的價格。貿(mào)易術(shù)語如何選用與買賣雙方各自的經(jīng)濟(jì)利益息息相關(guān)。對于進(jìn)口商來說，選擇FOB貿(mào)易術(shù)語能將租船訂倉、貨物保險的選擇交易權(quán)控制在自己手中，一方面進(jìn)口商可以選擇自己熟悉的信譽(yù)良好的船公司送貨，另一方面進(jìn)口商還可以派人到裝貨港口檢查和核對貨物是否符合合同的要求，杜絕賣方在貨物方面的欺詐。
�。�3）明確訂立信用證條款，嚴(yán)格審核單據(jù)。進(jìn)口商要按時開出符合合同規(guī)定的信用證，收到開證銀行轉(zhuǎn)寄來的單證要求其付款時，根據(jù)“單證相符”、“單單相符”的要求認(rèn)真審核，如出現(xiàn)單據(jù)與信用證不符或單據(jù)與單證不符時，買方有權(quán)拒絕付款贖單，因此在開立信用證時，對出口商（賣方）提出的單據(jù)做出嚴(yán)格要求。另外，進(jìn)口商還應(yīng)根據(jù)合同的具體要求對提單、保險單、商業(yè)發(fā)票、質(zhì)檢證書等提出明確而具體的要求，防止出口商針對漏洞提交不符合合同的單據(jù)而符合信用證的單據(jù)。
3．受益人的防范
信用證的受益人是出口商（即賣方），為了能及時收回貨款，防止被詐騙的發(fā)生，出口商應(yīng)采取以下措施做好防范：
�。�1）慎重訂立貨物買賣合同中的信用證條款。買賣合同是約束買賣雙方貿(mào)易行為的契約性文件，任何一方違約，對方都有權(quán)要求索賠。出口商要防止進(jìn)口商利用信用證欺詐，關(guān)鍵在于訂立合同時，盡量不接受“軟條款”，杜絕進(jìn)口商利用虛假信用證或“軟條款”信用證的可能性，即在訂立信用證條款時出口商應(yīng)當(dāng)慎重，仔細(xì)推敲，盡量不接受“軟條款”，在實際業(yè)務(wù)操作中應(yīng)當(dāng)克服急于出口創(chuàng)匯而忽視風(fēng)險防范的心態(tài)。
�。�2）嚴(yán)格審核信用證，認(rèn)真制作單據(jù)。出口商在收到銀行轉(zhuǎn)交來的信用證時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同條款認(rèn)真地全面審核合同與信用證是否符合，如出現(xiàn)合同與信用證不符的情況，出口商有權(quán)要求進(jìn)口商修改信用證條款，以防假冒信用證或信用證條款與合同規(guī)定不相符，或者有“軟條款”。另外，出口商接受信用證后，要根據(jù)“單證相符”、“單單相符”的原則對信用證要求的一系列單據(jù)應(yīng)認(rèn)真制作，并認(rèn)真審核其向銀行提供的各項單據(jù)。
由于信用證欺詐是一種典型的跨國欺詐活動，國際社會的有效合作對預(yù)防和控制信用證欺詐是有重大意義的，通過加強(qiáng)各國之間的信息交流和采用統(tǒng)一單據(jù)的格式等措施可以有效地預(yù)防信用證欺詐行為的發(fā)生。