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　　一、國(guó)際結(jié)算方式多元化趨勢(shì)分析

　�。ㄒ唬﹪�(guó)際貿(mào)易已由賣(mài)方市場(chǎng)轉(zhuǎn)變?yōu)橘I(mǎi)方市場(chǎng)，要求買(mǎi)方出具信用證的方式逐漸落伍。信用證是國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中主要的結(jié)算方式之一，較之于國(guó)際貿(mào)易的其它兩種傳統(tǒng)方式--匯款和托收，信用證方式有著不可比擬的優(yōu)點(diǎn)：其一，匯款方式和托收方式中買(mǎi)賣(mài)雙方憑借的是商業(yè)信用，授信方在提供信用后能否順利收回貨款或收到符合規(guī)定的貨物，完全取決于對(duì)方的資信；信用證則是一種銀行信用，出口商只要提供符合信用證規(guī)定條款的單據(jù)，開(kāi)證銀行就必須承擔(dān)第一付款的責(zé)任，由于有了銀行的介入，信用證方式比較成功地解決了國(guó)際貿(mào)易中身處不同國(guó)家的進(jìn)出口商互不了解、互不信任的問(wèn)題，起到了推動(dòng)國(guó)際貿(mào)易發(fā)展的作用。其二，匯款方式和托收方式中資金占?jí)汉徒Y(jié)算風(fēng)險(xiǎn)全部集中于信用的提供者--托收方式中的出口商、匯款方式中預(yù)付貨款下的進(jìn)口商、貨到付款下的出口商，而在信用證方式下，出口商發(fā)運(yùn)貨物和提交單據(jù)后可通過(guò)議付很快收回貨款，進(jìn)口商在申請(qǐng)開(kāi)證時(shí)只需交付一定比例的押金，其余貨款要到開(kāi)證行交單索匯時(shí)才支付，因此，資金負(fù)擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)比較分散。但是自90年代以來(lái)，信用證方式在國(guó)際結(jié)算中所占比重不斷下降，國(guó)際貿(mào)易結(jié)算領(lǐng)域出現(xiàn)了結(jié)算方式多元化的趨勢(shì)。其原因是多方面的：

　　1．買(mǎi)方市場(chǎng)使得結(jié)算方式的選擇比較遷就于買(mǎi)方。當(dāng)今國(guó)際商品市場(chǎng)處于典型的買(mǎi)方市場(chǎng)狀態(tài)，出口商品的競(jìng)爭(zhēng)異常激烈，對(duì)買(mǎi)方相對(duì)有利。買(mǎi)方越來(lái)越傾向選擇一些對(duì)自己有利的支付方式，而不大愿意采用信用證這種相對(duì)有利于賣(mài)方，不利于買(mǎi)方的方式進(jìn)行結(jié)算。因?yàn)樾庞米C方式中，買(mǎi)方申請(qǐng)開(kāi)證需向開(kāi)證行繳納開(kāi)證保證金，而造成資金被占?jí)海�在這種情況下，賣(mài)方若一味要求采用信用證方式進(jìn)行結(jié)算只會(huì)貽誤商機(jī)，削弱自身的競(jìng)爭(zhēng)力。

　　2．信用證方式也存在一定的缺陷。信用證方式雖然有諸多優(yōu)點(diǎn)，但也并非完美無(wú)瑕。它的缺陷主要表現(xiàn)在：（1）風(fēng)險(xiǎn)并沒(méi)有完全排除。在信用證方式下，出口商仍有可能遭到進(jìn)口商不開(kāi)證或不按期開(kāi)證的風(fēng)險(xiǎn)，出口方銀行有可能遭到開(kāi)證行倒閉或無(wú)理拒付的風(fēng)險(xiǎn)。（2）《跟單信用證統(tǒng)一慣例UCP500》規(guī)定，"銀行作出付款，承兌并支付匯票或議付或履行信用證項(xiàng)下其它義務(wù)的承諾，不受申請(qǐng)人與開(kāi)證行或與受益人之間在已有關(guān)系下產(chǎn)生索償或抗辯的制約。"據(jù)此，只要出口商交來(lái)的單據(jù)符合信用證條款，即使進(jìn)口商發(fā)現(xiàn)貨物的數(shù)量或質(zhì)量與單證不符，開(kāi)證行也不能以此作為對(duì)出口方銀行拒付的理由，而只能由進(jìn)口商提貨后向受益人提出索賠。信用證方式這種只認(rèn)單據(jù)，不認(rèn)商品的特點(diǎn)給不法商人提供了可乘之機(jī)，由此而產(chǎn)生的出口商以偽劣商品和假冒單據(jù)進(jìn)行欺詐的事件也屢見(jiàn)不鮮。（3）結(jié)算手續(xù)復(fù)雜、費(fèi)用較高。與其它結(jié)算方式相比，信用證方式除了必需的發(fā)貨、交單、收款、付款外，還增加了申請(qǐng)開(kāi)證、通知信用證、議付、審單等環(huán)節(jié)，手續(xù)復(fù)雜，費(fèi)用也較高，加大了進(jìn)口成本。

　　3．現(xiàn)代商業(yè)銀行可在國(guó)際結(jié)算中提供多層次中介服務(wù)。近年來(lái)，隨著銀行自身能力的增強(qiáng)，其對(duì)國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的影響在逐步擴(kuò)大，從而使貿(mào)易結(jié)算方式多元化成為可能。銀行可以充分利用自身優(yōu)勢(shì)，如網(wǎng)點(diǎn)多、聯(lián)系面廣、資金實(shí)力雄厚、經(jīng)驗(yàn)豐富等，為進(jìn)出口商提供資信調(diào)查、會(huì)計(jì)處理、信譽(yù)擔(dān)保、資金融通等多功能服務(wù)，從而幫助貿(mào)易的雙方簡(jiǎn)化手續(xù)，減少資金占用，節(jié)省非生產(chǎn)性費(fèi)用甚至轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)。

　�。ǘ�）由于��(guó)際貿(mào)易項(xiàng)下生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的專(zhuān)業(yè)化和集約化程度的不斷加深，國(guó)際保理業(yè)務(wù)得以迅速發(fā)展。國(guó)際保理是一種集現(xiàn)代信息融資服務(wù)、帳務(wù)管理和信用保險(xiǎn)于一體的國(guó)際貿(mào)易結(jié)算新方式。它給貿(mào)易雙方都會(huì)帶來(lái)好處，對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)，采用國(guó)際保理結(jié)算方式：1．可以保障貨款的安全收回。由于保理業(yè)務(wù)提供的是100%的信用保險(xiǎn)，因而出口商可以完全避免到期收不回貨款的商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)，只要出口商遵守銷(xiāo)售合同及保理合同，即可得到出口保理商無(wú)追索權(quán)預(yù)付的部分貨款。2．融資便利。在國(guó)際保理協(xié)定下，出口商將貨物裝船后，只要向保理商提供發(fā)票及有關(guān)貨運(yùn)單據(jù)，即可取得部分貨款，加速了資金周轉(zhuǎn)。3．有利于出口商發(fā)展新客戶和擴(kuò)展市場(chǎng)。保理商為出口商提供一攬子綜合性服務(wù)，從而為出口商開(kāi)發(fā)國(guó)際市場(chǎng)，節(jié)省了時(shí)間和費(fèi)用。對(duì)于進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，其優(yōu)越性表現(xiàn)為：1．采用國(guó)際保理結(jié)算方式可以簡(jiǎn)化進(jìn)口手續(xù)、免去信用證項(xiàng)下的資產(chǎn)抵押或交付押金的要求，減少流動(dòng)資金或信用額度的占用。2．由于進(jìn)口商是收到貨后再付款，再加上有保理的約束作用，交貨期及貨物的質(zhì)量、數(shù)量等都可得到保證，可以在很大程度上消除其它國(guó)際結(jié)算方式下的各種風(fēng)險(xiǎn)。

　�。ㄈ�）��(guó)際貿(mào)易商品結(jié)構(gòu)的變化使包買(mǎi)票據(jù)及銀行保函等業(yè)務(wù)被普遍采用。包買(mǎi)票據(jù)業(yè)務(wù)與國(guó)際保理業(yè)務(wù)一樣，都是通過(guò)無(wú)追索權(quán)地購(gòu)買(mǎi)出口商應(yīng)收債權(quán)的方式，為其融通資金、轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)，但是包買(mǎi)票據(jù)業(yè)務(wù)期限略長(zhǎng)、金額更大；國(guó)際貿(mào)易保函項(xiàng)下，大銀行僅憑自身良好的資信作擔(dān)保，就能促成一筆國(guó)際經(jīng)濟(jì)交易，可以避免信用證方式手續(xù)繁多，費(fèi)用高的缺點(diǎn)，因而受到交易雙方的歡迎。

　　二、我國(guó)銀行業(yè)在國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)中存在的主要問(wèn)題

　　（一）人民幣尚未實(shí)現(xiàn)完全可自由兌換、匯率形成機(jī)制不健全，國(guó)際結(jié)算的匯率風(fēng)險(xiǎn)較大。目前，人民幣只在經(jīng)常項(xiàng)目下可兌換以及現(xiàn)行的銀行結(jié)售匯制度，使我國(guó)與其它國(guó)家的貿(mào)易收支不能自由進(jìn)行結(jié)算，企業(yè)貿(mào)易項(xiàng)下的外匯收入必須賣(mài)給銀行。而外匯匯率則是由中央銀行綜合各方面因素（如政治性因素--維護(hù)金融穩(wěn)定）制定，企業(yè)創(chuàng)匯成本即使大大高于現(xiàn)實(shí)匯價(jià)也得出售，這不僅使外貿(mào)出口企業(yè)蒙受一定的匯率風(fēng)險(xiǎn)，而且也給辦理國(guó)際保理、包買(mǎi)票據(jù)等國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行帶來(lái)較大的匯率風(fēng)險(xiǎn)。

　�。ǘ�）我��(guó)商業(yè)銀行辦理的國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)品種較少，難以適應(yīng)客戶的需求。目前我國(guó)商業(yè)銀行辦理的國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)僅限于信用證、托收、匯款等傳統(tǒng)結(jié)算品種，對(duì)于融資性的結(jié)算業(yè)務(wù)還只是處在探索、開(kāi)發(fā)階段。

　　（三）結(jié)算技術(shù)電子化、網(wǎng)絡(luò)化程度不高。目前，商業(yè)銀行雖然對(duì)一些常規(guī)業(yè)務(wù)基本實(shí)現(xiàn)了計(jì)算機(jī)處理，但很多分支機(jī)構(gòu)尚未加入SWIFT系統(tǒng)，大部分國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)還未完全實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化。與國(guó)際大銀行擁有現(xiàn)代化的電子網(wǎng)絡(luò)、國(guó)際結(jié)算各環(huán)節(jié)自動(dòng)化處理相比，我國(guó)銀行業(yè)國(guó)際結(jié)算的工作效率相對(duì)較低，因此，難免使國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)大量流失。

　�。ㄋ模﹪�(guó)際結(jié)算從業(yè)人員素質(zhì)不能夠適應(yīng)國(guó)際結(jié)算方式多元化的要求。在我國(guó)，由于歷史原因，銀行封閉經(jīng)營(yíng)多年，既有國(guó)際金融知識(shí)又熟悉計(jì)算機(jī)、外語(yǔ)的國(guó)際結(jié)算人才嚴(yán)重匱乏。

　　三、我國(guó)銀行業(yè)應(yīng)對(duì)策略

　　面對(duì)國(guó)際結(jié)算方式多元化的趨勢(shì)和我國(guó)加入WTO所帶來(lái)的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，我國(guó)銀行業(yè)應(yīng)盡快采取措施，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略性調(diào)整。

　�。ㄒ唬┐罅Πl(fā)展國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)新品種。隨著入世的成功，我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展對(duì)銀行的國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)提出了更高的要求，我國(guó)銀行業(yè)要抓住這一歷史機(jī)遇，加大對(duì)國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的關(guān)注程度和投入力度。一是要辦好匯款、托收及信用證的基本國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)。二是要重視對(duì)以爭(zhēng)攬外貿(mào)結(jié)算為目的的貿(mào)易融資新業(yè)務(wù)的拓展研究工作。融資越方便，銀行對(duì)客戶就越有吸引力，國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)就越能得到較快發(fā)展。因此，我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)形勢(shì)發(fā)展的需要，適時(shí)更新有關(guān)業(yè)務(wù)操作規(guī)程，推出各種新業(yè)務(wù)，如進(jìn)口押匯、出口托收抵押貸款、即期出口托收押匯、遠(yuǎn)期出口信用證押匯等。盡快開(kāi)辦出口保理業(yè)務(wù)、包買(mǎi)票據(jù)等進(jìn)出口成本低的業(yè)務(wù)，大力開(kāi)發(fā)以爭(zhēng)取結(jié)算單證為目的的融資新業(yè)務(wù)，為客戶提供全方位、多功能的金融服務(wù)，建立優(yōu)質(zhì)客戶群，鞏固發(fā)展國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)客戶陣地。

　�。ǘ�）依托人民幣業(yè)務(wù)，發(fā)展國(guó)際貿(mào)易結(jié)算。發(fā)展國(guó)際貿(mào)易結(jié)算必須依托人民幣業(yè)務(wù)，原因有兩個(gè)：一是人民幣是國(guó)內(nèi)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算貨幣，境內(nèi)禁止以外幣計(jì)價(jià)流通，企業(yè)的業(yè)務(wù)往來(lái)，離不開(kāi)人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)；二是國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中的結(jié)售匯業(yè)務(wù)，需要配套人民幣資金的支持。

　�。ㄈ�）加大��(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的電子化，網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)投入，推動(dòng)國(guó)際結(jié)算手段的現(xiàn)代化。1．中央銀行應(yīng)考慮整個(gè)金融系統(tǒng)電子化建設(shè)的全面規(guī)化，建立集中、統(tǒng)一、高效的現(xiàn)代化電子網(wǎng)絡(luò)結(jié)算系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)各商業(yè)銀行的網(wǎng)絡(luò)資源共享。2．完善貿(mào)易融資客戶信息共享網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。3．采用EDI進(jìn)行國(guó)際結(jié)算，單據(jù)通過(guò)電子網(wǎng)絡(luò)傳輸，實(shí)現(xiàn)國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)處理的標(biāo)準(zhǔn)化、程序化和自動(dòng)化。4．提高SWIFT系統(tǒng)的覆蓋面，提高國(guó)際結(jié)算的水平和效率。

　�。ㄋ模┩卣箛�(guó)際結(jié)算方式的同時(shí)應(yīng)重視風(fēng)險(xiǎn)的防范。我國(guó)銀行業(yè)在拓展業(yè)務(wù)的同時(shí)要增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策：1．迅速建立有效、完備的內(nèi)控管理制度，要求國(guó)際結(jié)算操作必須嚴(yán)格按規(guī)定、按權(quán)限、按職責(zé)的明確規(guī)范辦理。2．劃清操作風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任界限。明確對(duì)外授信與業(yè)務(wù)操作流程的不同責(zé)任劃分，在符合國(guó)際慣例的基礎(chǔ)上建立科學(xué)有效的管理體系。3．銀行會(huì)計(jì)記錄應(yīng)準(zhǔn)確反映本幣和外幣、表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。尤其是對(duì)承兌、延期付款和其他有關(guān)信用情況更須及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的記錄，以便科學(xué)地進(jìn)行會(huì)計(jì)分析。4．嚴(yán)格遵守國(guó)際商會(huì)制定的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UCP500）、《托收統(tǒng)一規(guī)則》（URC522）和《國(guó)際保理慣例規(guī)則》等國(guó)際通行慣例。

　　（五）加大人才培養(yǎng)力度，提高國(guó)際結(jié)算從業(yè)人員素質(zhì)。國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)是知識(shí)密集型、科技含量較高的業(yè)務(wù)品種。因此，加大對(duì)國(guó)際貿(mào)易、國(guó)際結(jié)算及外語(yǔ)、計(jì)算機(jī)等人才的培養(yǎng)，是我國(guó)銀行業(yè)應(yīng)對(duì)入世后國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)多元化發(fā)展的關(guān)鍵。