科目代碼：512

　　科目名稱：國(guó)家稅收（含稅收管理）

　　招生專業(yè)：財(cái)政學(xué)

　　一、名詞解釋（每題4分，共24分）

　　1.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

　　2.彈性反比法則

　　3.局部均衡分析

　　4.持案減免稅

　　5.稅收成本

　　6.共享稅

　　二、判斷題（每題1分、共10分，正確的畫O.錯(cuò)誤的畫X）

　　（  ）1.某商品零售價(jià)格為1000元。因此，該商品的全部增值額也是1000冗

　�。�  ）2根據(jù)增值稅專用發(fā)票管理制度的規(guī)定，當(dāng)賣方為一般納稅人，買方為小規(guī)模納稅人時(shí)、賣方可以向買方開具增值稅專用發(fā)票。

　　（  ）3.一德國(guó)技術(shù)人員自1996年5月-1997年i0月在我目境內(nèi)工作，因其在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間已超過一年，故該技術(shù)人員屬于個(gè)人所得稅法中規(guī)定的居民納稅人。

　�。�  ）4.委托方將收回的已征消費(fèi)稅的委托加工產(chǎn)品直接用于對(duì)外銷售的，根據(jù)稅法規(guī)定不再繳納消費(fèi)稅，但應(yīng)繳納增值稅。

　�。�  ）5.無(wú)論是內(nèi)資企業(yè)還是外資企業(yè)、兄在我國(guó)境內(nèi)擁有并使用的車船都匝依照稅收法規(guī)繳納車船使用稅。

　�。�  ）6-根據(jù)稅收征管法的規(guī)定。從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之后約一個(gè)月內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

　�。�  ）7.根據(jù)企業(yè)所得稅制度的規(guī)定，以融資方式租人的固定資產(chǎn)，其租賃費(fèi)應(yīng)以提取折舊的方式計(jì)入成本費(fèi)用。

　�。�  ）8.某教授翻譯并出版一部英文教科書，取得翻譯收入3800元。根據(jù)稅法規(guī)定，該教授應(yīng)納個(gè)人所得稅420元。

　　（  ）9.根據(jù)稅法規(guī)定、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)向總機(jī)構(gòu)支付的特許權(quán)使用費(fèi)不允許列入成本、費(fèi)用。

　�。�  ）10.根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，納稅人在納稅期限內(nèi)如果沒有應(yīng)稅收入，則不需要辦理納稅申報(bào)。

　　三、計(jì)算題（每題4分，共20分）

　　1.中國(guó)公民王某為中國(guó)境內(nèi)某一中外合資企業(yè)的中方雇員。1997年5月，王某從該合資企業(yè)取得工資5400元人民幣。當(dāng)月還收到其派遣單位即中方股東公司發(fā)給的1200元工資。請(qǐng)計(jì)算王某及其上述單位當(dāng)月應(yīng)納、應(yīng)扣繳的稅額。

　　個(gè)人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）

┌───┬──────────────┬────┐
│  級(jí)數(shù)│    全月應(yīng)納稅所得額        │稅率(％)│
├───┼──────────────┼────┤
│    1 │不超過50G元的               │        │
├───┼──────────────┼────┤
│    2 │超過500元至2000元的部分，   │    10  │
├───┼──────────────┼────┤
│    3 │超過io00元至5000元的部分    │    15  │
├───┼──────────────┼────┤
│    4 │超過5000元至20000元的部分   │    20  │
├───┼──────────────┼────┤
│    5 │超過20000元至40000元的部分  │    25  │
├───┼──────────────┼────┤
│    6 │超過40000元至60000元的部分  │    30  │
├───┼──────────────┼────┤
│    7 │超過60000元至80000元的部分  │    35  │
├───┼──────────────┼────┤
│    8 │超過30000元至100000元的部分 │    40  │
├───┼──────────────┼────┤
│    9 │超過100000元的部分          │    45  │
└───┴──────────────┴────┘
　　2.某食用菌加工廠10月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)活動(dòng)：

　　（1）從農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)部門購(gòu)進(jìn)各種香菇5000公斤，取得的增值稅專用發(fā)票上注明納稅款為5.1萬(wàn)元；從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)黑白木耳、香菇等菌類，收購(gòu)憑證上注明的收購(gòu)價(jià)款共計(jì)6.8萬(wàn)元、并已向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)繳納農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅0.54萬(wàn)元；從國(guó)外購(gòu)進(jìn)一臺(tái)產(chǎn)品質(zhì)量檢測(cè)儀。到岸價(jià)格為人民幣9.9萬(wàn)元，海關(guān)開具的完稅憑證上注明的關(guān)稅稅款為2.1萬(wàn)元、增值稅稅款為2.04萬(wàn)元；從國(guó)家專利局購(gòu)進(jìn)一項(xiàng)專利技術(shù)，支付轉(zhuǎn)讓費(fèi)1.8萬(wàn)元。

　�。�2）清理出一批霉?fàn)�變質(zhì)的香菇。經(jīng)核查該批香菇的購(gòu)進(jìn)價(jià)款為0.334萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　�。�3）銷售加工后的食用菌及其罐頭制品、取得銷售貨款47萬(wàn)元；為其他單位加工食用取得含稅的加工資收入3.51萬(wàn)元。請(qǐng)根據(jù)上述條件計(jì)算加工廠10月份應(yīng)納的增值稅。

　　3.某化工進(jìn)出口公司進(jìn)口一批汽車輪始，其到岸價(jià)格為人民幣540萬(wàn)元。己鋁該種輪胎的進(jìn)口關(guān)稅稅率為60％。請(qǐng)計(jì)算海關(guān)對(duì)該批進(jìn)口輪胎代征的關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅。（輪胎的消費(fèi)稅稅率為10％）。

　　4.某公司1996年5月份開業(yè)。開業(yè)前領(lǐng)取了土地使用證、房產(chǎn)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證。開業(yè)后建立了營(yíng)業(yè)帳簿、其中資金帳簿中的實(shí)收資本科目所載資金為100萬(wàn)元、其他帳簿4本；1997年1月末該公司實(shí)收資本增加為130萬(wàn)元。資本公積科目所載資金為20萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該公司1996年5月和1997年1月應(yīng)納的印花稅。（應(yīng)稅權(quán)利許可證照和其他帳簿、每件貼花5元；資金帳簿按所載資金萬(wàn)分之五貼花）

　　5.某單位用自籌資金和預(yù)算撥款建造一座實(shí)驗(yàn)大樓，規(guī)定一年完工。經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的含因定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅約基建投資總額為1150萬(wàn)元。項(xiàng)目竣工后經(jīng)結(jié)算實(shí)際完成的含稅投資額為1265萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該項(xiàng)目應(yīng)預(yù)繳和匯算清繳的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。（該項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅稅宰為15％）。

　　四、簡(jiǎn)答題（每題7分、共28分）

　　1.簡(jiǎn)論稅收與企業(yè)儲(chǔ)蓄、政府儲(chǔ)蓄的關(guān)系。

　　2.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政夏議的原則及其受理范圍。

　　3.試比較房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地位用稅的異同點(diǎn)。

　　4.什么是關(guān)稅的保護(hù)作用？簡(jiǎn)析關(guān)稅的保護(hù)作用。

　　五、論述題（18分）

　　試述社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下、稅制結(jié)溝優(yōu)化的基本要求。