高一政治：征稅和納稅
1、稅收的的含義：稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。
(1)稅收以國家為主體，采取法律形式的分配。
(2)目的：國家為實現(xiàn)其職能
(3)手段：憑借政治權力
(4)依據(jù)：稅法
稅、利、債、費是財政收入的來源，其中稅收是財政收入最重要的源泉。國家通過稅收位其自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。
(2)稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。
2、稅收的基本特征：強制性、無償性、固定性
(稅收的基本特征是稅收與其他財政收入形式區(qū)別的主要標志。)
強制性——國家憑借政治權力強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅。
無償性——國家取得稅收收入，既不需要返還納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。
固定性——國家在征稅之前就以法律的形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關部門批準不能隨意改變。
這三個基本特征是緊密聯(lián)系，不可分割的。稅收的無償性要求它有強制性，強制性是無償性的保障;其強制性和無償性又決定了它必須有固定性，隨意征稅會造成經(jīng)濟秩序的混亂，最終將危及國家利益。
3、我國稅收的種類
根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收為五大類：
流轉(zhuǎn)稅(增值稅、營業(yè)稅、消費稅、關稅等)
所得稅(企業(yè)所得稅、個人所得稅等)
資源稅(礦產(chǎn)稅、土地資源稅)財產(chǎn)稅(契稅)
行為稅(印花稅、屠宰稅)
4、增值稅：(1)屬于流轉(zhuǎn)稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理加工、修理勞務以及進口貨物的單位和個人。
(2)增值稅的基本稅率為17%。
一般計算方法：增值稅=商品銷售額×稅率—上一環(huán)節(jié)已繳稅金
(3)增值稅只對增值額征稅，不僅可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。
5、個人所得稅：(1)是國家對個人所得額征收的一種稅。它的納稅人是在我國境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的跟，以及不在我國境內(nèi)居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人。
(2)計算方法：按應稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率。
(3)實行超額累進稅率納稅人所得越高，稅率越高，所得越低，稅率越低。
(4)個人所得稅不僅是國家財政收入的重要來源，而且是調(diào)節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平的有效手段。
6、納稅人與負稅人
納稅人：指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位或個人。
負稅人是實際或最終承擔稅款的單位和個人。
(1)當納稅人所繳的稅款是由自己負擔時，納稅人與負稅人是一致的。(如個人所得稅的稅款是由納稅人承擔的，納稅人就是納稅人。)
(2)當納稅人通過一定的途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負擔時，納稅人就不是負稅人。(企業(yè)可能通過提高商品價格把稅款加在商品售價中，轉(zhuǎn)嫁給消費者。)
(3)在我國，不一定每個公民都是直接的納稅人，但都是實際的負稅人。
7、為什么說依法納稅是公民的基本義務?
(1)我國是人民當家作主的社會主義國家。稅收取之與民、用之于民。在我國，國家利益，集體利益，個人利益在根本上是一致的。(稅收的性質(zhì))
(2)國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎。
因此，每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。
8、違反稅法的幾種行為
偷稅：納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅的行為。
欠稅：指納稅人超過稅務機關核定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為。
騙稅：指納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。
抗稅：指納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納的行為。
9、如何應對違反稅法的行為?
(1)稅務機關在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責任;
(2)公民也要增強自己對國家工職人員及公共權力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。
(責任編輯：康彥林)
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